Экономико – статистическое изучение оценки надежности коммерческого банка

 

 

Содержание

Введение	3
1. Теоретическое обоснование изучения  надежности коммерческого банка	5
2. Организационно – экономическая  характеристика коммерческого банка  ОАО (КБ) «Восточный экспресс»	10
3. Экономико – статистическое изучение оценки надежности коммерческого банка	13
3.1. Анализ состава и структуры  основных показателей деятельности  ОАО КБ «Восточный экспресс»	13
3.2. Анализ показателей, характеризующих  надежность деятельности банка	18
3.3. Факторный анализ прибыли КБ  «Восточный экспресс»	21
4. Экономическое обоснование результатов  анализа	27
Заключение	29
Список использованной литературы	31
Приложение А	34
Приложение В	35

 

 

Введение

 

Надежность коммерческого банка представляет собой комплексную характеристику способности коммерческого банка осуществлять эффективную деятельность и выполнять свои обязательства перед контрагентами с соблюдением действующего законодательства. Как видно, в данном определении наибольшее значение имеют два аспекта деятельности банка: эффективная деятельность (как внутренняя составляющая надежности) и способность выполнять свои обязательства перед клиентами (как внешняя составляющая надежности). Основные критерии эффективной деятельности банка отражают степень достижения им поставленных целей. При этом следует отметить, что если на начальном этапе становления  банковской системы России в качестве главной цели банка рассматривалась максимизация прибыли, то в настоящее время этой целью является устойчивое развитие банка и максимизация его рыночной стоимости. В свою очередь способность выполнять свои обязательства характеризуется финансовым состоянием банка.

Развитие деятельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня. В России действует двухуровневая банковская система, которая служит мощным фактором в обеспечении функционирования народного хозяйства.

Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы. Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что конкуренция в банковской сфере ставит на новый качественный уровень ответственность как органов государственного управления на макроуровне, так и отдельных банков на макроуровне за их финансовую самостоятельность. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает вероятность непредсказуемых изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Это резко повышает требования к персоналу банков, их профессионализму, качеству подготовки и использования сотрудников .

Целью данной курсовой работы является проведение аналитической оценки  основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.

В ходе выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить  теоретическое обоснование надежности  работы коммерческих банков;

-  проанализировать  работу КБ «Восточный экспресс»  на основе расчетных статистическо – экономических формул и показателей;

- провести  анализ состава и структуры  основных экономических показателей  деятельности банка;

- определить  прогноз надежности деятельности  банка в будущих периодах.

Объектом исследования служит деятельность банковской системы РФ, а предметом работа ОАО КБ «Восточный экспресс».

При написании курсовой работы использовались такие методы, как анализ и синтез, которые относятся к общенаучным методам. Был проведен анализ учебной литературы, обработаны периодические издания, подведены итоги проделанной работы.

1. Теоретическое обоснование изучения надежности коммерческого банка

 

Важнейшим направлением оценки деятельности банка является оценка его надежности, которая зачастую ассоциируется с его финансовым состоянием.

Надежность коммерческого банка представляет собой комплексную характеристику способности коммерческого банка осуществлять эффективную деятельность и выполнять свои обязательства перед контрагентами с соблюдением действующего законодательства.

Как видно, в данном определении наибольшее значение имеют два аспекта деятельности банка: эффективная деятельность (как внутренняя составляющая надежности) и способность выполнять свои обязательства перед клиентами (как внешняя составляющая надежности). Основные критерии эффективной деятельности банка отражают степень достижения им поставленных целей. При этом следует отметить, что если на начальном этапе становления  банковской системы России в качестве главной цели банка рассматривалась максимизация прибыли, то в настоящее время этой целью является устойчивое развитие банка и максимизация его рыночной стоимости. В свою очередь способность выполнять свои обязательства характеризуется финансовым состоянием банка.

Деятельность любого функционирующего коммерческого банка требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом в зави¬симости от того, кто проводит оценку деятельности банка, она может быть внутренней или внешней.

Внутренняя оценка осуществляется самим банком как элемент менеджмента. Внутренняя оценка предполагает оценку развития банка, его финансового состояния, соблюдения действующего законодательства и пруденциальных норм, внутренних положений и инструкций.

Внешняя оценка осуществляется разными субъектами в различных целях. Она может проводиться Национальным банком, аудиторскими фирмами, банками партнерами, рейтинговыми агентствами. Назначение и способы таких оценок неодинаковы. В зависимости от целей можно выделить три вида внешних оценок:

-  оценка  количественных, объемных показателей;

- оценка  качественных сторон деятельности (надежности);

- оценка  состояния учета и отчетности.

Схематично элементы оценки надежности деятельности коммерческих банков представлены на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 – Основные элементы оценки надежности деятельности коммерческого банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Цель оценки надежности коммерческого банка зависит от того, какие субъекты ее осуществляют. Так основная цель оценки, которую осуществляет НБУ, заключается «в обеспечении стабильной деятельности банков и своевременного выполнения ими обязательств перед вкладчиками, а также предотвращение неправильного деления ресурсов и потери капитала в  связи с  рисками, которые присущи банковской деятельности». Т.е. задачи, которые преследуются НБУ, связаны с:

- оценкой  общего состояния банковской  системы;

- выявления  банков- лидеров;

- оценки  уровня конкуренции;

- группировки  и классификации банков;

- оценкой  совокупного риска банковской  системы и т.д.

Цель рейтинговых агентств – предоставить качественную (достоверную, актуальную и релевантную) информацию существующим и потенциальным клиентам. Их задачи следующие:

- оценить  кредитный рейтинг банков;

- инвестиционный  класс;

- вероятность  невыполнения обязательств;

- осуществлять  мониторинг показателей деятельности  банков и т.д.

Аудиторские фирмы чаще всего работают на основе инициативы руководства коммерческого банка, поэтому их цель – представить наиболее достоверную информацию о реальном финансовом состоянии коммерческого банка. Их задачи:

- проанализировать  динамику и структуру капитала  и обязательств банка;

- оценить  имущественное состояние коммерческого  банка;

- оценить  ликвидность;

- платежеспособность;

- уровень  рисков;

- сделать  выводы об адекватность методов  управления коммерческим  банком  и др.

Банки-партнеры обычно оценивают надежность определенного коммерческого банка при наличии с ним кредитных отношений, т.е. при оценке его кредитоспособности. Поэтому их цель – оценить потенциальную кредитоспособность банка-претендента на получение кредита.

При  внутренней оценке перед специальными подразделениями банка ставится цель – предоставить достоверную информацию о состоянии коммерческого банка, проблемах в его работе и возможных направлениях их решения. Т.е. внутренняя оценка надежности является базой для принятия различного рода управленческих решений в сфере организационно-технологического и финансового менеджмента коммерческого банка.

Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно - кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций:

• разработка и проведение кредитно-денежной политики;
• регулирование денежного обращения;
• регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними;
• осуществление безналичных расчетов;
• хранение золотовалютных резервов страны.

В международной практике, в частности Мировым банком, разработаны основные принципы, составляющие руководство для анализа финансового состояния и деятельности коммерческих банков, позволяющие дать оценку как самим банком, так и органом надзора и контроля.

Эти принципы заключены в следующих основных положениях.

1. Учитывая специфику банка, главными направлениями анализа его деятельности должны быть: уровень доходности, состояние лик¬видности, качество активов и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность управления банком.

2. Абсолютные показатели содержат слишком мало информации о деятельности банка, поэтому необходимо отдавать предпочтение сравнительному анализу банков внутри страны. Для этого происходит классификация банков по разным признакам: вид банковского бизнеса, размер банка и т.п., а затем сравниваются банки, находящиеся в одном сегменте рынка.

3. Для проведения сравнительного анализа требуется создание единого формата, содержащего ключевые позиции о деятельности банка. Ключевые позиции определяют содержание конкретных показателей деятельности банка и способы их оценки. Основными видами показателей деятельности банков являются структурные, характеризующие удельные веса отдельных групп активов, обязательств, доходов, расходов и т.д., и финансовые коэффициенты. При анализе соответствующих показателей используется их сравнение с критериальным уровнем, а также по однородным банкам, построение трендов, анализ факторов, определивших уровень показателей.

4 Правильные выводы могут основываться лишь на хорошем понимании особенностей учета в банковской сфере и каждом конкретном банке. Баланс банка и его отчет о прибылях и убытках не всегда отражают реальное положение дел. Необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности.

5 Успех финансового анализа зависит от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации. Хороший аналитик должен поставить себя на место управляющего, чтобы понять стратегию его действий и особенности проблем конкретного банка.

 

 

 

 

2.  Организационно – экономическая характеристика коммерческого банка ОАО (КБ) «Восточный экспресс»

 

В настоящее время ОАО КБ «Восточный экспресс» является кредитной организацией, действующей на основании Устава Банка и  имеющая исключительное право осуществлять банковские операции и иные сделки в соответствии с законодательством РФ.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов. Государство не отвечает по обязательствам Банка за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства.

ОАО КБ «Восточный экспресс» входит в единую банковскую систему РФ и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также  уставом и учредительным договором.   

ОАО КБ «Восточный экспресс» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. [32]

Банк имеет право осуществлять следующие банковские операции: