Сущность, цели и виды оценки финансового состояния

Для анализа  в условиях компьютерной обработки  данных характерно:

      Во-первых,    сохранение    целостности    анализа     при     условии децентрализованной обработки  информации.  В  теории  анализа  хозяйственной деятельности уже много сделано для достижения  системности,  функциональной, технической, методической и информационной  совместимости  составных  частей анализа в единое целое. Благодаря этому достигаются объективность анализа  и его  достоверность.  В  условиях  децентрализованной  обработки   информации целостность анализа не разрушается, не отменяется  единство  целей  и  задач анализа с точки зрения его системных свойств.

      Во-вторых,  соединение  процесса  обработки информации  с   процессом принятия решения. Практически пользователь  не  мог  воздействовать  на  ход расчетов,  на  методику  анализа  и  обобщения.  В   конечном   счете,   это сказывалось  на  ухудшении  качества   принимаемых   решений.   В   условиях применения   программных    продуктов    аналитические    задачи    решаются непосредственно самим пользователем на своем рабочем месте.  Аналитик  ведет личный  контроль  над  всеми  стадиями  процесса   обработки   аналитической информации,  имеет  возможность  оценить  полученные  результаты,   грамотно использовать  их  для  обоснования  управленческих  решений,  удовлетворения разнообразных информационных потребностей управляющей системы.

      В-третьих, повышение оперативности и действенности анализа. В условиях применения программных продуктов анализ непосредственно следует  за  учетом, а также выполняется в ходе  хозяйственного  учета.  Программное  обеспечение аналитика  превращает  подсистему  аналитического   обеспечения   управления хозяйственной  деятельностью  в  постоянно  действующий   фактор   повышения эффективности производства за счет активизации всего  информационного  фонда предприятия. 

2. 2. Информационная среда проведения финансового анализа на базе

внутренней  отчётности 

      Известно, что успех деятельности любой  организации  не  возможен  без информационной  поддержки. Многие  предприятия осознали необходимость  не только  перехода  на  автоматизированную  схему  деятельности,   но   и   на дальнейшее совершенствование в этих вопросах, где фирма может улучшить  свою работу за счет следующего:

      - автоматизированного ввода информации  по первичным документам;

      - ввода информации в реальном времени;

      - автоматического получения необходимой аналитической и бухгалтерской информации;

      - наглядности представления информации;

      - уменьшения вероятности возникновения  ошибок.

      Ведение хозяйственного учета  и, следовательно, принятие управленческих решений  имеют  свои  особенности:  многообразие  специфических  документов, сложность аналитического учета и расчета себестоимости и т.д. В  этой  связи система  автоматизации,  основанная  на  информационной  базе,  позволит   в дальнейшем повысить эффективность работ и наметить пути  новых  возможностей в деятельности предприятий.

      Информационная база представляет  собой сферу деятельности  предприятий со своей сложившейся инфраструктурой, которая, с  одной  стороны,  входит  в инфраструктуру всего предприятия, а с другой стороны, является самостоятельной  сферой  для  бухгалтерского  и  оперативного   учета. Руководство  организации  осознает,  какое  важное   воздействие   оказывают информационно-технологические  решения  на  сам  хозяйственный   процесс   и культуру предприятия.

      Для получения таких информационно-технологических   решений  необходимо использование  программного  обеспечения,  которое   призвано   нивелировать организационную сложность обработки информации на предприятиях.  Если  ранее это достигалось сложными вычислениями и обработками  на  компьютере  больших объемов  документации,  то  в  настоящее  время   непрерывно   усложняющаяся информация совершенствуется с помощью современных программных средств.

      В настоящее время существуют  такие пакеты  прикладных  программ,  с

помощью  которых  можно  не  только  постоянно   информировать   руководство предприятия о его работе, но и принимать управленческие решения. Большая  степень  ответственности   сейчас   лежит   в   основном   на информационных системах, созданных  на  предприятиях.  Они  в  свою очередь связаны   с   конкретной   производственной   деятельностью    и    потоками бухгалтерской,  налоговой  и  нормативно-справочной  информацией.  Спрос  на оперативность получения экономической информации (независимо от того,  будет ли создана информационная система или нет), ее  систематизацию  и  обобщение велик. Как в  первом,  так  и  во  втором  случае  необходимо  использование программных продуктов. Они  являются  комплексным  информационным  ресурсом, как  учета,  так  и  экономического  анализа  в  обосновании  управленческих решений.

      Существует  ряд  программных   продуктов,  которые  являются  ключевыми звеньями  в  соединении  информационной  базы  для  учета,  планирования   и финансового анализа. Остановимся на отдельных из них.

Система Audit Expert

Audit Expert - аналитическая система для диагностики,  оценки и мониторинга финансового  состояния предприятия. 

Система Audit Expert позволяет осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне - с позиций бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: Баланс и Отчет о прибылях и убытках.

Для проведения углубленного анализа Audit Expert noзволяет  использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание формат таблиц ввода которых можно определить самостоятельно.

В основу работы системы Audit Expert положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд  периодов к единому сопоставимому  виду, соответствующему требованиям  международных стандартов финансовой отчетности (IAS).

Audit Expert преобразует полученные данные  Баланса и Отчета о прибылях  и убытках в аналитические  таблицы. Система позволяет провести  переоценку статей активов и  пассивов и перевести данные  в более устойчивую валюту. По  данным аналитических таблиц  осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура шанса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Audit Expert предоставляет возможность реализации  собственных методик для решения  любых задач анализа, диагностики  и мониторинга финансового состояния.  Базируясь на данных аналитических  таблиц, можно легко реализовать  дополнительные методики оценки  анализа финансовой деятельности предприятия.  

По результатам  проведенного анализа система позволяет  автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам анализа Audit Expert предоставляет  возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Audit Expert поможет: 

выполнять экспресс-анализ финансового состояния - в сжатые сроки рассчитать на основании  представленных форм №1 и №2 стандартные  показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности;

проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также трендовый  анализ финансовых данных;

оценивать время достижения финансовыми показателями критических значений, построить прогноз;

оценивать риски потери ликвидности, банкротства  путем анализа структуры баланса  и качества активов;

проводить анализ безубыточности и факторный  анализ рентабельности собственного капитала;

оценивать кредитоспособность: как собственную - с позиции банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлении товарного кредита;

проводить регламентируемый анализ в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств;

разрабатывать собственные методики анализа, описывая исходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели;

оценивать надежность группы контрагентов-поставщиков  или покупателей;

сравнивать  значения финансовых показателей с  нормативами и с показателями предприятий отрасли;

получать  автоматические экспертные заключения и формировать отчеты по результатам  анализа.

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия  с применением системы Audit Expert дает возможность на основании Баланса  и Отчета о финансовых результатах быстро получить заключение с оценкой состояния предприятия.

Проведение  экспресс-анализа в системе Audit Expert включает следующие этапы:

создание  файла для предприятия;

ввод  финансовой информации (импорт из большинства  бухгалтерских программ и текстовых файлов);

постатейная переоценка активов и пассивов баланса (в случае необходимости);

получение аналитических Баланса и Отчета о прибылях убытках;

расчет  финансовых показателей;

оценка  финансового состояния предприятия;

получение экспертного заключения или подготовка отчета по результатам анализа.

Система Audit Expert обеспечивает возможность проведения критериального (структурного), горизонтального (временного) и трендового (относительно базового года) финансового анализа.

Средства  настройки позволяют отображать в таблицах абсолютные значения показателей, а также их отклонение (прирост) в период, относительные отклонения (приросты) за все периоды к уровню базового года, включая возможность отображения в процентах.

Прогноз финансовых показателей. Audit Expert позволяет построить прогноз финансовых показателей, получить прогнозные данные форм отчетности, а также значения финансовых коэффициентов на ближайшие периоды времени.  

Используя функцию прогноза, можно оценить  время, в течение которого финансовые показатели достигнут критических значений, если существующая тенденция сохранится. В этом поможет цветовая интерпретация показателей -- от нормальных до критических значений.

Для оценки рисков в системе Audit Expert можно использовать встроенные готовые алгоритмы решения задач финансового анализа:

методику  анализа ликвидности для определения  платежеспособности и оценки риска  снижения ликвидности;

методику  оценки структуры баланса для  оценки риска утраты платежеспособности и банкротства предприятия;

методику факторного анализа рентабельности собственного капитала предприятия для оценки влияния на нее ряда факторов: доходности активов, финансового рычага, рентабельности продаж и др.;

методику  анализа безубыточности для оценки запаса финансовой прочности предприятия.

Для оценки целесообразности предоставления или  пролонгации кредита, изменения  условий кредитования и обеспечения  гарантий возврата кредитных средств  торговые и промышленные предприятия  классифицируются по уровню риска взаимоотношений  с ними банка или иного кредитора. Для решения этой задачи и систему Audit Expert встроена методика рейтинговой оценки финансового состояния заемщика.

Методика  позволяет рассчитать собственный  класс кредитоспособности предприятия  с позиции банка, а также присвоить  определенный класс его контрагенту. Результаты рейтинговой оценки автоматически включаются в экспертное заключение о надежности заемщика.