Классификация затрат и показателей себестоимости. Основные направления их анализа

 

Анализ динамики показателей финансовых результатов

тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Фактически		Изменение, ±	Темп роста, %
		предыдущий год	отчетный год
1	2	3	4	5	6
1.	Валовая прибыль	4370	10457	+6087	239,29
2.	Прибыль от продаж	4370	10457	+6087	239,29
3.	Прибыль до налогообложения	2530	5620	+3090	222,13
4.	Чистая прибыль	1816	4271	+2455	232,21

 

Расчет динамики показателей финансовых результатов, выявил, что в отчетным году, по сравнению с предыдущим годом увеличилась величина всех показателей прибыли, так валовая прибыли увеличилась на 6087, что составило (139,29%), так же как и прибыль от продаж, это связано с тем, что коммерческие и управленческие расходы распределены по другим статьям баланса, так же можно судить об увеличении прибыли до налогообложения на 3090 (122,13%), и об увеличении чистой прибыли на 2455 (132,21). Дальнейший анализ должен быть направлен на пофакторное исследование каждого показателя прибыли отраженного в отчете о финансовых результатах.

 

 

 

 

 

Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения

№ п/п	Слагаемые прибыли до налогообложения	Фактически, тыс.руб.		Влияние изменения на прибыль до налогообложения, ±
		предыду-щий год	отчетный год	в сумме, тыс.руб.	в % к прибыли до налогообложения предыдущего года
1	Прибыль от продаж	4370	10457	6087	240,59
2	Доходы от участия	15	20	5	0,19
3	Проценты к получению	-	-	-	-
4	Проценты к уплате	(300)	(200)	-100	+3,95
5	Прочие доходы	220	202	-18	-0,71
6	Прочие расходы	(1775)	(4859)	3084	-121,897
7	Прибыль до налогообложения (п.1 + п.2 + п.3 – п.4 + п.5 – п.6)	2530	5620	3090	122,13

 

Вывод: Исходя из анализированных данных, можно судить о росте прибыли до налогообложения на 3090, что составило (122,13%). Наибольшее влияние на рост ПДН оказал рост прибыли от продаж на 6087, что составило 240,59% от ПДН, так же положительное влияние оказало уменьшение процентов к уплате на 100, что составило 3,95% , и незначительное положительное влияние на 0,19% оказал рост доходов от участия в других организациях на 5. 
В то же время, отрицательное воздействие на формированию ПДН оказали увеличение прочих расходов на 3084 составив (121,897%) и снижение прочих доходов на 18 (0,71%).  Несмотря на снижение ряда показателей, общая динамика роста прибыли до налогообложения остаётся положительной, но при этом требует дальнейшего детального исследования тех факторов, которые оказывают негативное влияние.

 

Характеристика уровня и динамики показателей рентабельности

организации

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, ±
1	Прибыль от продаж, тыс. руб.	4370	10457	6087
2	Чистая прибыль, тыс. руб.	1816	4271	2455
3	Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг), тыс. руб. 1)	81347	97384	16037
4	Выручка, тыс. руб.	85717	107841	22124
5	Средняя стоимость активов (капитала, авансированного в активы), тыс. руб. 2)	12929	15802	2873
6	Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.	6443	9486,5	3043,5
7	Рентабельность затрат на проданную продукцию, % (п. 1 : п. 3 х 100)	5,37	10,74	5,37
8	Рентабельность продаж, % (п. 1 : п. 4 х 100)	5,098	9,697	4,599
9	Рентабельность активов (рентабельность капитала, авансированного в активы), % (п. 2 : п. 5 х 100)	14,05	27,03	12,98
10	Рентабельность собственного капитала, % (п. 2 : п. 6 х 100)	28,19	45,02	16,83

 

Рассмотрев динамику показателей рентабельности организации, можно судить росте следующих показателей в отчетном периоде: рентабельность затрат на проданную продукцию увеличилась на (5,37%), рентабельность продаж на (4,599%), рентабельность активов на (12,98%), рентабельность собственного капитала на (16,83%). Такая положительная динамика обусловлена ростом всех основных показателей, влияющих на рентабельность, что в совокупности свидетельствует об эффективной текущей деятельности организации.

 

Исходные данные для факторного анализа динамики рентабельности активов

№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, ±
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	ЧП	1816	4271	2455
2	Средняя стоимость активов организации, тыс. руб.		12929	15802	2873
3	Рентабельность активов, % (п.1 : п. 2 х 100)	РА	14,05	27,03	12,98
4	Выручка, тыс. руб.	В	85717	107841	22124
5	Коэффициент отдачи активов (п. 4: п. 2)	КОА	6,63	6,82	0,19
6	Рентабельность продаж, рассчитанная исходя из чистой прибыли, % (п. 1 : п. 4 х 100)	Рпрч	2,12	3,96	1,84

 

=

()=(₁-₀)

(=(-)

₁ - ₀ = ()+(

 

Расчет влияния изменения коэффициента

отдачи активов и рентабельности продаж

на динамику рентабельности активов организации

(способом абсолютных разниц)

№ п/п	Наименование факторов	Влияние на динамику рентабельности активов, ±
		порядок расчета	результат в %
1.	Изменение коэффициента отдачи активов	(6,82-6,63)*2,12	0,4028
2.	Изменение рентабельности продаж	6,82*(3,96-2,12)	12,5488
3.	Итого изменение рентабельности активов	0,4028+12,5488	12,9516

 

Вывод: Исходя из данных факторного анализа динамики рентабельности активов, можно сделать вывод, что: рост рентабельности активов на 12,98% в отчетном периоде, наибольшее влияние в формировании рентабельности оказал рост рентабельности продаж на 1,84%, что составило 12,5488% от общего объема, так же незначительное влияние оказал небольшой рост коэффициента отдачи на 0,19, что составило 0,4028% в формировании рентабельности активов. Такая положительная динамика обусловлена ростом ряда показателей: рост чистой прибыли на 2455; рост выручки на 22124, а так же положительным изменением средней стоимости активов организации на 2873.

 

 

 

Уровень и динамика общей финансовой независимости организации

№ п/п	Показатели	Код строки показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного	На конец отчетного года	Изменение, ±
1	Капитал и резервы, тыс.руб.	1300	7351	11622	4271
2	Доходы будущих периодов, тыс.руб.	1530	167	242	75
3	Уточненная величина собственного капитала, тыс.руб.	п. 1 + п. 2	7518	11964	4446
4	Валюта баланса, тыс.руб.	1600 или 1700	12515	19089	6574
5	Коэффициент общей финансовой независимости (К1)		0,587	0,609	0,022
6	Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)		0,6007	0,6267	0,026

 

Вывод: Анализируя уровень и динамику общей финансовой независимости организации, можно говорить о финансовой независимости организации, поскольку и на начало(0,587), и на конец отчетного периода(0,609), коэффициент финансовой независимости (к1) вписывается в нормативы (>0,5).

 

 

 

 

 

 

Расчет собственного капитала в обороте организации

 

№ п/п	Показатели	Код строки показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение, ±
1	Капитал и резервы	1300	7351	11622	4271
2	Заемный капитал	1400+1500	5164	7467	2304
	в т.ч.
2.1	доходы будущих периодов	1530	167	242	75
2.2	заемный капитал, использованный на формирование внеоборотных активов	дополнительные данные к балансу	-	1300	1300
3	Внеоборотные активы	1100	5893	6789	896
4	Оборотные активы	1200	6622	12300	5678
5	Собственный капитал в обороте (СКО):
5.1	I способ	п. 1 – п.3	1458	4833	3375
5.2	II способ	п.4 – п.2	1458	4833	3375
6	Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут)
6.1	I способ	п.1+п.2.1-п.3+п.2.2	1625	6375	4750
6.2	II способ	п.4-п.2 + п.2.1 +п.2.2	1625	6375	4750