Ст.197 УК РФ предусматривает
ответственность за фиктивное банкротство,
то есть заведомо ложное объявление руководителем
или собственником коммерческой организации,
а равно индивидуальным предпринимателем
о своей несостоятельности в целях введения
в заблуждение кредиторов для получения
отсрочки или рассрочки причитающихся
кредиторам платежей или скидки с долгов,
а равно для неуплаты долгов, если это
деяние причинило крупный ущерб, - наказывается
штрафом в размере от пятисот до восьмисот
минимальных размеров оплаты труда или
в размере заработной платы или иного
дохода осужденного за период от пяти
до восьми месяцев либо лишением свободы
на срок до шести лет со штрафом в размере
до ста минимальных размеров оплаты труда
или в размере заработной платы или иного
дохода осужденного за период до одного
месяца либо без такового5.
Объективная сторона фиктивного
банкротства состоит в заведомо ложном
объявлении руководителем или собственником
коммерческой организации, а также индивидуальным
предпринимателем о своей несостоятельности
в целях введения в заблуждение кредиторов
для получения отсрочки или рассрочки
причитающихся кредиторам платежей, или
скидки с долгов, а равно для неуплаты
долгов, если это деяние причинило крупный
ущерб.
Согласно ст.10 Федерального
закона «О несостоятельности (банкротстве)»,
при подаче должником заявления в арбитражный
суд при наличии у него возможности удовлетворить
требования кредиторов и полном объеме,
такой должник несет перед кредиторами
ответственность за ущерб, причиненный
подачей этого заявления.
Состав преступления материальный,
оно считается оконченным с момента причинения
деянием крупного ущерба. Под крупным
ущербом применительно к рассматриваемому
преступлению понимается такой же ущерб,
как и при преднамеренном банкротстве.
Субъективная сторона преступления
предполагает прямой умысел. Руководитель
или собственник коммерческой организация
либо индивидуальный предприниматель
осознают, что ложно объявляют о своей
несостоятельности, предвидят возможность
или неизбежность причинения этими действиями
крупного ущерба и желают его причинения.
Обязательная цель ложного объявления
о несостоятельности — получение отсрочки
или рассрочки причитающихся кредиторам
платежей или скидки с долгов, а равно
неуплата долгов.
Стоит добавить, что в судебно-следственной
практике достаточно часто возникают
проблемы, связанные с разграничением
фиктивного и преднамеренного банкротства.
Данные преступления следует разграничивать
по признакам объективной стороны. При
фиктивном банкротстве коммерческая организация
имеет возможность рассчитаться с кредиторами.
Вопрос о несостоятельности связан с искажением
информации о платежеспособности. При
преднамеренном банкротстве организация
в действительности не в состоянии рассчитаться
с кредиторами, в связи с чем несостоятельность
носит не фиктивный, а фактический характер.
- Субъекты преступной
деятельности по преступлениям в
сфере банкротства. Причинно-следственные связи.
Следует учитывать также и то,
что последствия анализируемого преступления
могут наступить и не в месте совершения
общественно опасного деяния. Например,
предприниматель может получить имущество
и деньги в другом регионе, в иностранном
банке, ущерб может быть причинен кредитору,
который находится в другом государстве.
Так, основными субъектами преступной
деятельности по ст. 197 УК РФ могут являться:
- руководитель предприятия-должника,
либо его собственник, который
имеет право давать обязательные
для должника (его руководителей)
указания, или имеет возможность
иным образом определять их
действия в своих криминальных
интересах связанных с ним
лиц.
- индивидуальный предприниматель.
- главный бухгалтер предприятия-должника,
совершивший действия, которые могут
быть охарактеризованы, как сокрытие
бухгалтерской информации об
имуществе, его размерах, местонахождении,
сокрытие, уничтожение, фальсификация
бухгалтерских и иных учетных
документов, отражающих экономическую
деятельность должника.
- временный управляющий
предприятия-должника, который на
этапе наблюдения имеет возможность
реально влиять на экономическую
политику руководства предприятия,
но вместе с тем может вступить
в преступный сговор с руководством
и работниками бухгалтерии предприятия-должника.
- внешний управляющий, который
на этапе внешнего управления
является фактическим руководителем
предприятия-должника, выполняет все
возложенные на него организационно-
распорядительные и административно-хозяйственные
функции.
- конкурсный управляющий,
возглавляющий ликвидационную комиссию
на этапе конкурсного производства.
- заместители внешнего
или конкурсного управляющего.
- конкурсный кредитор, который
принимает удовлетворение своих
имущественных требований в ущерб
другим кредиторам, зная об отданном
ему предпочтении несостоятельным
должником.
Анализ практики расследования
криминальных банкротств показывает,
что рассматриваемые виды преступлений
чаще всего (86 %) совершают мужчины. Женщины
редко становятся субъектами данных видов
преступлений, выполняя, как правило, пособнические
функции. Однако есть и случаи осуждения
женщин6.
Возраст субъектов преступного
банкротства от 23 до 65 лет. Лица от 23-30 лет
составили до 7 %, 31-40 лет -10 %, 41-50 лет - 75 %,
51-65 лет- 8 %. Из них ранее судимые составили
1,5 %.
Для лиц, совершающих криминальные
банкротства, характерным является довольно
высокий образовательный уровень. Так,
среднее и среднее специальное образование
имели лишь 5 % субъектов преступлений.
Исследования показали, что уровень образования
анализируемой категории преступников
проявляется прежде всего в характере
преступного поведения.
Лица со средним образованием
обычно используют достаточно простые
комбинации действий при банкротстве
или в предвидении банкротства. В то же
время лица, имеющие высшее образование
(экономическое, юридическое) и опыт работы
в торговле, снабжении, во властных и управленческих
структурах, часто прибегают к более сложным
технологиям совершения преступных банкротств.
Наиболее опытные субъекты преступления
смогли организовать банкротство предприятий
стратегического значения или имеющих
преобладающее значение в определенной
отрасли, регионе. Убытки кредиторов от
таких банкротств исчислялись сотнями
миллионов рублей.
Большинство преступников обладали
связями с представителями государственных
органов власти и управления, по характеру
были скрытны, редко вступали в контакты
с людьми иных социальных слоев. Социально-психологические
установки весьма определенны: корысть,
завышенная самооценка, стремление использовать
социально-политическую обстановку в
регионе, стране с целью обогащения. Субъекты
криминальных банкротств изобретательны,
быстро входят в доверие, могут легко убеждать
партнеров в своих способностях в сфере
предпринимательской деятельности.
Среди преступников 53 % составляли
руководители предприятий, что объясняется
их свободным доступом к средствам предприятия,
а также желанием остаться в должности
на новом, свободном от долгов предприятии.
Собственники предприятий стали субъектами
криминального банкротства в 21 % случаев,
в 26 % случаев криминальные банкротства
совершались собственниками совместно
с руководителем.
По имеющимся данным, только
в 3 % случаев кредиторы стали субъектами
преступных действий при банкротстве.
Среди субъектов преступлений,
связанных с криминальным банкротством,
встречаются как «устойчивые», так «ситуативные»
типы преступников. Результаты статистических
данных и опроса следователей показывают,
что в 43 % случаев решение о преднамеренном
банкротстве сложилось лишь после того,
как предприятие оказалось в ситуации,
близкой к банкротству в силу взаимных
неплатежей и «грабительской» системы
налогообложения. Поэтому для некоторых
должностных лиц выход из создавшегося
положения был один - «банкротить» предприятие.
«Устойчивые» типы субъектов
преступления характеризуются четко поставленной
целью банкротства предприятия. По имеющимся
данным, «устойчивые» типы субъектов преступлений
по анализируемой категории дел имели
в 85 % случаев тенденцию к объединению
в организованные преступные группы. Лидерами
являлись лица, занятые в сфере бизнеса,
государственного управления, имеющие
связь с работниками правоохранительных
органов.
Перечислить все способы совершения
криминальных банкротств невозможно.
При относительной стабильности и повторяемости
они могут меняться в связи с изменением
вида предпринимательской деятельности,
систем учета и отчетности, финансово-кредитной
и налоговой систем и др. Сегодняшнее состояние
российского рынка позволяет выделить
наиболее часто используемые варианты
способов совершения криминальных банкротств.
Анализ судебной практики позволяет
выделить следующие группы правонарушений:
1. банкротство
как способ уклонения от уплаты
долгов;
2. банкротство
как способ получения долга;
3. банкротство
как способ «подавления (уничтожения)
конкурента»;
4. банкротство
как способ «захвата предприятия»;
5. банкротство
как средство «обогащения» для
руководителей, арбитражных управляющих
и иных лиц.
Так, имея значительную кредиторскую
задолженность и не желая расплачиваться
с кредиторами, была разработана и применяется
на многих предприятиях схема «освобождения
от долгов», не раз описанная в литературе.
Данная схема включает в себя несколько
этапов. На первом этапе руководством
организации скупаются у своих работников
акции через подставные фирмы. В результате,
контрольный пакет акций постепенно концентрируется
в одних руках. На втором этапе регистрируются
три-четыре, а в необходимых случаях и
более, новые организации, учредителями
которых выступают подставные лица. С
этими вновь созданными юридическими
лицами заключаются договоры аренды имущества
с правом выкупа. На третьем этапе происходит
«выкуп» имущества, причем в качестве
средства платежа используются векселя
различных фирм со сроком погашения 5-7
лет. На четвертом этапе собственники
имущества выступают учредителями нового
общества, а все выкупленное имущество
передается в уставной капитал вновь созданной
организации.
В результате, уставной капитал
старой организации остается оплаченным
только векселями, в некоторых случаях
- еще и неликвидным имуществом. Как следствие,
кредиторы и, прежде всего государство,
лишаются возможности хоть каким-то образом
получить удовлетворение своих претензий.
Существует иная схема освобождения
от долгов, которую можно рассмотреть
на конкретных примерах. Так, арбитражным
судом Тульской области было возбуждено
дело о банкротстве в отношении ТОО ПКФ
«Коммерсант». В состав имущества входило
15 предприятий розничной торговли, 2 склада
и структурные подразделения.
За год до возбуждения дела
о банкротстве, собрание представителей
участников ТОО ПКФ «Коммерсант» приняло
решение о выделении из состава предприятия
ряда магазинов в самостоятельные фирмы.
В результате выделения было образовано
семь новых обществ: ООО «Диета», ООО «Людмила»,
ООО «Успех», ООО «Надежда», ООО «Сюрприз»,
ООО «Луч». Разделительные балансы были
составлены по состоянию на 01.07.95, однако,
долги фирмы не были распределены между
предприятиями, вышедшими из состава ТОО
ПКФ «Коммерсант».
Таким образом, кредиторская
задолженность в размере 5929476 т.р. осталась
непогашенной в ходе конкурсного производства
из-за отсутствия имущества.
Также анализ арбитражной практики
показывает, что наибольший ущерб предприятию
наносят неправомерные действия не только
руководители предприятий, но и арбитражных
управляющих, которые злоупотребляют
своими полномочиями в ходе процедур банкротства.
В обобщенном виде неправомерные
действия арбитражных управляющих могут
представлять собой либо неправомерное
удовлетворение требований кредиторов,
либо обесценение конкурсной массы, или
же неоправданное завышение расходов
на осуществление процедур банкротства
и т.д.
Например, 19.10.98. арбитражным
судом Тульской области было введено внешнее
управление на ОАО «Оргсинтез». В период
внешнего управления внешний управляющий
в нарушение требований ст. 70 Закона о
банкротстве погасил требования кредиторов.
Из них 144 кредиторам полностью на сумму
18.5 млн. руб., 16 кредиторам частично - на
сумму б млн. руб.
Обесценение конкурсной массы
наносит ущерб кредиторам, т.к. согласно
очередности удовлетворения требований
кредиторов (ст. 106 Закона о банкротстве)
пятая очередь в результате конкурсного
производства может не получить причитающиеся
им суммы задолженности.
Подводя итог, следует отметить,
что банкротство применяется как кредиторами,
так и самим должником в различных целях.
К сожалению, уголовное законодательство
России не учитывает всех возможных случаев
противоправного использования процедуры
банкротства, в результате чего многие
действия руководителей должников, кредиторов,
арбитражных управляющих остаются безнаказанными.
Анализ механизма проявления
и использования способов совершения
преступлений в сфере криминального банкротства
показывает, что определяющую роль при
их выборе играют как объективные, так
и субъективные факторы. С точки зрения
объективных факторов - это нестабильность
развития экономики страны, пробелы в
законодательстве, своеобразие сферы
деятельности той или иной отрасли экономики.
Субъективные факторы находят отражение
в виде навыков ведения хозяйственной
деятельности, знании гражданского права,
законодательства о банкротстве, умении
работать с «нужными» людьми в сфере предпринимательской
деятельности и др.
Все это необходимо учитывать
при разработке частных методик расследования,
где должны определятся типичные способы
совершения конкретного вида преступного
банкротства, определяться признаки их
совершения, типичные объекты постелей
информации о следах преступления.
Высокий уровень преступности
в России нельзя отделить от состояния
общественных отношений, сложившихся
в постсоветский период. Отсутствие политической
стабильности, неопределенность экономического
положения способствовали формированию
преступных сообществ и группировок, специализирующихся
в том числе на экономических преступлениях.