Упрощенная система налогообложения (УСН)

     2.2 Налоговый период. Отчетный период 

     Налоговым периодом признается календарный год.

     Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 

     2.3 Налоговые ставки 

     В случае если объектом налогообложения  являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

     В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. 

     2.4 Налоговая декларация 

     Налогоплательщики-организации  по истечении налогового периода  представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения.

     Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

     Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

     Форма налоговой декларации и порядок  ее заполнения утверждаются Министерством  финансов Российской Федерации. 

     2.5 Налоговый учет 

     Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

 

ДОКУМЕНТАЦИЯ 

  Организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предоставляется право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов по упрощенной форме, в том числе без применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, предусмотренных действующим положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности.

      Упрощенная  форма первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов устанавливается Министерством

финансов  Российской Федерации и является единой на всей территории

Российской  Федерации.

  Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности.

  Малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, счета - фактуры оформлять не должны. 

     3.1 Порядок исчисления и уплаты налога 

     Налог исчисляется как соответствующая  налоговой ставке процентная доля налоговой  базы.

     Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

     Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта  налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют  сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

     Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками  на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных  сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

     Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

     Ранее исчисленные суммы авансовых  платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

     Уплата  налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального  предпринимателя).

     Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 

     3.2 Зачисление сумм налога 

     Суммы налога зачисляются на счета органов  Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. 

     3.3 Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента 

     Применение  упрощенной системы налогообложения  на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим следующие  виды предпринимательской деятельности:

     1) ремонт и пошив швейных, меховых  и кожаных изделий, головных  уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

     2) ремонт, окраска и пошив обуви;

     3) изготовление валяной обуви;

     4) изготовление текстильной галантереи;

     5) изготовление и ремонт металлической  галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

     6) изготовление траурных венков, искусственных  цветов, гирлянд;

     7) изготовление оград, памятников, венков из металла;

     8) изготовление и ремонт мебели;

     9) производство и реставрация ковров  и ковровых изделий;

     10) ремонт и техническое обслуживание  бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;

     11) производство инвентаря для спортивного  рыболовства;

     12) чеканка и гравировка ювелирных  изделий;

     13) производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;

     14) изготовление изделий народных  художественных промыслов;

     15) изготовление и ремонт ювелирных  изделий, бижутерии;

     16) производство щипаной шерсти, сырых  шкур и кож крупного рогатого  скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней;

     17) выделка и крашение шкур животных;

     18) выделка и крашение меха;

     19) переработка давальческой мытой  шерсти на трикотажную пряжу;

     20) расчес шерсти;

     21) стрижка домашних животных;

     22) защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

     23) изготовление сельскохозяйственного  инвентаря из материала заказчика;

     24) ремонт и изготовление бондарной  посуды и гончарных изделий;

     25) изготовление и ремонт деревянных  лодок;

     26) ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

     27) распиловка древесины;

     28) граверные работы по металлу,  стеклу, фарфору, дереву, керамике;

     29) изготовление и печатание визитных  карточек и пригласительных билетов;

     30) копировально-множительные, переплетные,  брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

     31) чистка обуви;

     32) деятельность в области фотографии;

     33) производство, монтаж, прокат и показ  фильмов;

     34) техническое обслуживание и ремонт  автотранспортных средств;

     35) предоставление прочих видов  услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка);

     36) оказание услуг тамады, актера  на торжествах, музыкальное сопровождение  обрядов;

     37) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

     38) автотранспортные услуги;

     39) предоставление секретарских, редакторских  услуг и услуг по переводу;

     40) техническое обслуживание и ремонт  офисных машин и вычислительной  техники;

     41) монофоническая и стереофоническая  запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

     42) услуги по присмотру и уходу  за детьми и больными;

     43) услуги по уборке жилых помещений;

     44) услуги по ведению домашнего  хозяйства;

     45) ремонт и строительство жилья  и других построек;

     46) производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных  работ;

     47) услуги по оформлению интерьера  жилого помещения и услуги  художественного оформления;

     48) услуги по приему стеклопосуды  и вторичного сырья, за исключением  металлолома;

     49) нарезка стекла и зеркал, художественная  обработка стекла;

     50) услуги по остеклению балконов  и лоджий;

     51) услуги бань, саун, соляриев, массажных  кабинетов;

     52) услуги по обучению, в том числе  в платных кружках, студиях,  на курсах, и услуги по репетиторству;

     53) тренерские услуги;

     54) услуги по зеленому хозяйству  и декоративному цветоводству;

     55) производство хлеба и кондитерских  изделий;

     56) передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках;

     57) услуги носильщиков на железнодорожных  вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных  портах;

     58) ветеринарные услуги;