Упрощенная налоговая система

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2011 в 18:34, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является исследование теоретических основ специальных налоговых режимов, изучение развития УСН, ее роли в налоговой системе России, отличительных особенностей, а также преимуществ и недостатков.

Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:

•рассмотреть понятие и роль налоговых режимов в налоговой политике Российской Федерации;
•выявить пути совершенствования налогообложения в рамках специальных налоговых режимов;
•рассмотреть условия применения УСН;
•проанализировать проблемы исчисления и уплаты единого налога;
•рассмотреть налоговый учет и отчетность при УСН;
•проанализировать порядок применения специального режима на примере ООО «ХХХХХХ».

Содержание работы

Введение………………………………………………………………….. 3
1 Общетеоретическая характеристика специальных налоговых режимов……………………………………………………………
6
1.1 Понятие и роль налоговых режимов в налоговой политике Российской Федерации…………………………………………...
6
1.2 Условия применения УСН……….…………………………... 11
1.3 Налоговый учет и отчетность при УСН…………………….. 20
2 Система налогообложения в ООО «ХХХХХХ»……… 24
2.1 Общая характеристика деятельности организации ………... 24
2.2 Анализ налоговой нагрузки и оптимизация налогообложения………………………………………..………..
28
Заключение……………………………………………………………….. 37
Список литературы………………………………………………………. 40
Приложение……………………………………………………………….

Скачать архив (59.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая2010.doc

— 237.00 Кб (Скачать файл)

     На  основании проведенной работы можно  сделать вывод, что УСНО является льготным режимом налогообложения, который значительно упрощает работу налогоплательщиков, одновременно уменьшая налоговое бремя, что способствует развитию среднего и малого бизнеса, уровень развития которого  определяет уровень развития экономики страны в целом.

 

     

    Список литературы 

  1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный Закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ. В ред. Федеральных законов от 18.07.2009 № 181-ФЗ. - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный Закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. В ред. Федеральных законов от 09.03.2010 № 20-ФЗ. - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II. Федеральный Закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. В ред. Федеральных законов от 05.04.2010 № 41-ФЗ. - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  4. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 №2118-1. - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  5. Федеральный закон «О внесении изменений в ст. 346.25.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 19.07.2009 № 201-ФЗ. - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  6. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 19.07.2009 № 204-ФЗ. - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  7. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ. - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  8. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  9. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.03.2009 № А33-1275/08-Ф02-874/09 - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  10. Постановление ФАС Московского округа от 26.01.2009 № КА-А40/13273-08 - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  11. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.10.2008 № А13-9829/2007. - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  12. Постановление ФАС Уральского округа от 05.02.2009 № Ф09-172/09-С3 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 19.06.2009 № ВАС-6770/09) - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  13. Постановление ФАС Уральского округа от 15.01.2008 № Ф09-11165/07-С3 - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  14. Письмо Минфина России от 04.04.2007 № 03-11-04/2/91 - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  15. Письмо Минфина России от 23.12.2009 № 03-11-09/413. // [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  16. Письмо УФНС по г. Москве от 25.01.2008 № 18-12/3/005988 - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  17. Письмо ФНС России от 15.07.2009 № ШС-22-3/566@ - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант Плюс.
  18. Закон Приморского края «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента для индивидуальных предпринимателей в Приморском крае» от 2 ноября 2005 г. № 292-КЗ. В ред. от 12.10. 2009. № 501-КЗ.
  19. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения. / Под редакцией И.А.Феоктистова. Изд. 8-е, перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, 2010. – 108 с.
  20. Дрожжина, И.А. Варианты оптимизации единого налога при применении упрощенной системы налогообложения // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании, 2008.- № 3. – С.50-56.
  21. Дрожжина, И.А. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения и условия прекращения ее применения // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. – 2009. - №6. – С. 16-20.
  22. Зайцев, М.П. Ограничения для применения УСН: последние изменения в НК РФ // Налоговый вестник. – 2009. - №10-11.
  23. Зобова, Е.П. Минимальный налог: проблемы исчисления и уплаты // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - №12. – С. 16-21.
  24. Костанян, Р.К. Специальные налоговые режимы как разновидность налоговых льгот // Налоговые споры: теория и практика. – 2007. - №7. – С. 22-27.
  25. Лермонтов, Ю. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов. – М.: Налоговый вестник, 2008. - 352 с.
  26. Лермонтов, Ю. Специальные налоговые режимы // Аудит и налогообло-жение. – 2008. - № 9-10.
  27. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Сердюков, А.Э. Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. - СПб.: Питер, 2005. – 460 с.
  28. Насырова, В.И. Теоретические и практические аспекты специальных налоговых режимов Российской Федерации // Финансы и кредит. - 2010. - №4. - С. 22-31.
  29. Подкопаев, М.В. Совмещение УСНО и ЕНВД – что говорят чиновники // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2010. - №3. С. 42-46.
  30. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2010 года. – М.:  КонсультантПлюс, 2009.
  31. Практическое пособие по УСН. – М: КонсультантПлюс,2010 – 110 с.
  32. Сашичев, В.В. Малый бизнес: новые законодательные меры по снижению налоговой и административной нагрузки // Налоговая политика и практика. – 2009. - №8. – С.10-14.
  33. Семенихин, В.В. Упрощенная система налогообложения. / В.В. Семенихин – М.: Налоговый вестник, 2009. – 96 с.
  34. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение / В.А.  Скрипниченко. – СПб.: Питер. – 2008 – 492 с.
  35. Толмачев, И.А. Справочник по специальным налоговым режимам. / И.А. Толмачев. – М.: ГроссМедиа, 2008. – 312 с.
  36. Управление ФНС России по Приморскому краю. [Электр. ресурс] Режим доступа: http://www.nalog.ru/index.php?topic=budjet
  37. Упрощенная система налогообложения. / Под общей редакцией Ю.А. Васильева. – М.: Аюдар Пресс, 2009. – 214 с.
  38. УСН: новые правила перехода и применения // Российский налоговый курьер. - 2009. - №18. - С. 50-56.
  39. Филина, Ф.Н. Годовой отчет «Упрощенка». / Ф.Н. Филина.– М.: ГроссМедиа, 2009. – 136 с.
  40. Шацило, Г.В. О роли единого налога в специальных налоговых режимах // Финансы. - 2007. - №8. - С. 37-41.
  41. Ялбулганов, А.А. Специальные налоговые режимы / А. А. Ялбулганов. – М.: Ось-89, 2009 – 128 с.

 

     

     Приложение 1

Сравнительная характеристика специальных налоговых  режимов в России

Наименование Упрощенная  система налогообложения Система налогообложения в виде ЕНВД Система налогообложения  сельскохозяйственных товаропроизводителей Система налогообложения  при выполнении соглашений о разделе  продукции
Признаки  спецрежимов
Добровольность  применение + - + -
Дополнительное  правовое регулирование на уровне субъекта Федерации или местном уровне + + + +
Возможность доброволь-ного отказа от режима без  негативных последствий - - - -
Единый  налог как ядро спецрежима + + + -
Элементы  налогообложения спецрежимов
Дополнительные  льготы внутри режима + - + -
Предмет налога / налогообложения Доход Вид деятельности Доход Соглашение  о разделе продукции
Объект Доходы или  доходы, уменьшенные на величину расходов Вмененный доход Доходы, уменьшенные  на величину расходов По видам  налогов
Источник  налогообложения Доход или чистый доход Доход Чистый доход По видам  налогов
Субъект Организации, индивидуальные предприниматели Организации, индивиду-альные предпри-ниматели, занятые определенными видами деятельности Организации, индивидуальные предприниматели - сельходпроизводители Юридическое лицо, объеди-нение юр. лиц – инвесторы  соглашений о разделе продукции 

 

     

Информация о работе Упрощенная налоговая система