Теоретические основы налогового бремени

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТЕСТ № 1

 

Часть А

А1. Что является основными причинами возникновения налогов в их современном виде?

1. Потребности граждан государства в защите их доходов и имущеста.

2. Развитие товарно-денежных отношений (в отношении налогов в денежной форме) и формирование государств, как организационной основы построения общества.

3. Потребность в формировании централизованных средств общества и государства для выполнения ими своих  функций. 

4. Необходимость удовлетворения потребностей экономических субъектов в денежных средствах.

 

Ответ: 3

Великое разнообразие налогов и произвол властей в их сборе не приводили к росту их собираемости и составляли существенный тормоз экономического роста, кроме того, следствием была постоянная напряженность внутри государств и проявление неповиновения. На рубеже XVII–XVIII вв. власти Европы начинали понимать это и переходить к более простой, понятной, удобной и стабильной налоговой системе. Усилилось и само государство, которое стало представлять собой не только военную и политическую силу, но и сильный административный чиновничий аппарат. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Юрайт – М, 2002. – с.11

 

А2. Налоги взимаются, как правило:

1. С дохода домохозяйств, с потребительских расходов, с доходов бизнеса, с имущества.

2. С амортизационных отчислений, с нераспределенной прибыли, инвестиций бизнеса и домохозяйств.

3. С трансфертов, с пенсий, с социальных пособий.

4. С добавленной стоимости, с фонда заработной платы, с прибыли организаций.

 

Ответ:4

Налоговый кодекс Часть 1 Глава 7 ст 38

Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи. 

 

 

А3. К какому историческому периоду относится, приведенное ниже, определение финансовой категории «налог»? Налог – это орудие фиска, финансовый ресурс обеспечения доходной части казны и содержания правительства, следовательно «…лучший финансовый план – тратить как можно меньше и лучший налог – наименьший…» (Д. Рикардо):

1. Конец XIX в. – начало XX в.

2. XVII-XVIII вв.

3. Середина XX в.

4. Конец XX в. – начало XXI в.

 

Ответ:1

 

 На протяжении XIX в. главным источником доходов оставались государственные налоги. Основным прямым налогом была подушная подать. Количество плательщиков определялось по ревизским переписям. Действовали пошлины с имущества, переходящего по наследству или по актам дарения. В то время ими облагались только лица, не имеющие прямого права наследования. Существовали паспортные сборы, в том числе с заграничных паспортов. Облагались полисы по страхованию от пожара. Кроме государственных налогов, имелись местные.Пресняков А.Е.История внешней политики России. Первая половина XIX века. - М., 1985.- с.57.

 

А4.  К специфическим признакам налога НЕ относят:

1. Законодательно-правовой характер.

2. Экономические, распределительные отношения. 

3. Безэквивалентное и одностороннее движение стоимости.

4. Денежный характер.

 

Ответ: 2

К несущественным (факультативным) элементам налога, отсутствие законодательного определения которых не влияет существенным образом на выполнение налоговых обязательств плательщикам, но может снизить качество их исполнения, относятся: порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога и начисленных штрафных санкций, ответственность за налоговые правонарушения, налоговые льготы и пр. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. М. Романовского и О. Врублевской. СПб., 2012. – с.55.

 

А5. Главное значение контрольной функции налогообложения заключается в возможности соизмерения:

1. Потребности общества в публичных финансах.

2. Перераспределения доходов через бюджет и внебюджетные фонды.

3. Возможностей обеспечения публичными финансами, в зависимости от уровня развития экономики.

4. Обеспечения бюджета денежными средствами.

 

Ответ: 4

Налоговое регулирование несет нагрузку и контрольного свойства, проявлением контрольной функции налогов являются налоговые санкции, ибо перераспределение финансовых ресурсов неотделимо от контроля за качественными и количественными параметрами налогообложения. Контрольная функция позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах. Через эту функцию определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики. Финансы: учебник/ В.А. Алешин, А. И. Зотова. - Ростов н/Д: Феникс, 2009. -  с. 230.

 

А6. В каком случае переложение налога затруднено?

1. При эластичном (гибком) спросе.

2. При неэластичном спросе (устойчивом спросе).

3. От производителя к потребителю.

4. От потребителя к производителю.

 

Ответ: 2

Степень переложения налогов во многом определяется фазой социально-экономического развития общества, видом налогов, соотношением спроса и предложения на товар (работы, услуги). Наиболее интенсивно переложение налогов осуществляется в период экономического подъема, когда создаются благоприятные условия для повышения цен. В периоды экономии, кризисов, а также переходные периоды, в результате свертывания производства, понижения уровня жизни населения и снижения его платежеспособности переложение налогов затруднено. Налоги и налоговое право: учебное пособие / под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2012. – с.52

 

 

А7. Наибольший вклад в развитие налоговой науки в России в XVIII – первой четверти XIX вв. внесли?

1. И.И. Янжул. 

2. И.Х. Озеров.

3. Н.И. Тургенев.

4. М.М. Сперанский.

 

Ответ:4

Очередная попытка ввести в России элементы парламентаризма относится к началу XIX столетия. В 1809 г. по поручению императора Александра I его статс-секретарь М.М. Сперанский подготовил проект государственных преобразований в России - «Введение к уложению государственных законов», в котором рекомендовал для предотвращения возможных революционных потрясений придать самодержавию внешние формы конституционной монархии. При этом Россия оставалась абсолютной монархией, объединявшей в лице императора высшую законодательную, исполнительную и судебную власть. В соответствии с ними, император не мог действовать прямо, а только через специальные институты, чья деятельность была основана на известном М.М. Сперанскому по трудам философов европейского Просвещения принципе разделения властей. Так, для законодательной деятельности учреждалась Государственная Дума, высшим исполнительным органом власти оставался Кабинет министров, а судебным - Сенат. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2011. – с.97

 

 

А8. Уменьшение вмешательства государства в экономику – одна из мер, которые должны стимулировать частную инициативу и предпринимательство считали последователи теории:

1. Неокейнсианской.

2. Коллективных потребностей.

3. Экономики предложения.

4. Кейнсианской.

 

Ответ:3

Один из основных постулатов теории «экономики предложения» -уменьшение вмешательства государства в экономические процессы и стимулирование частной инициативы и предпринимательства. Особая роль при этом отводилась государственным финансам: уменьшению налогов, сокращению государственных расходов, уменьшению количества денег в обращении, с помощью соответствующей политики в области государственного кредита. Налоги и налоговое право: учебное пособие / под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2010.- с. 64.

 

А9. К существенным элементам налога относится:

1. Порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога и начисленных штрафных санкций. 

2. Порядок исчисления налога.

3. Ответственность за налоговые правонарушения.

4. Налоговые льготы.

 

Ответ:2

К существенным элементам, без которых порядок исчисления и уплаты налога в бюджет считается неопределенным, относятся: субъект налога (плательщик), объект обложения, предмет налога, масштаб налога, метод учета налоговой базы, налоговый период, единица налогообложения, налоговая ставка и метод налогообложения, порядок исчисления налога, способы и порядок уплаты налога, сроки уплаты налога, отчетный период. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. М. Романовского и О. Врублевской. СПб., 2012. – с.55.

 

 

А10. К способам взимания налогов НЕ относятся:

1. Кумулятивный и не кумулятивный. 

2. Изъятие налога после получения дохода владельцем (по декларации).

3. В момент расходования доходов; кадастровый.

4. Налоговые скидки, налоговый кредит.

 

Ответ:1,4

В налоговой практике существует три способа взимания налогов.

Первый способ – кадастровый – предлагает использование кадастра.

При втором способе налог удерживается бухгалтерией того юридического лица, которое выплачивает доход субъекту налога(у источника дохода). Таким путём выплачивается налог с заработной платы. Налог удерживается посредником – сборщиком до получения дохода субъектом, что снижает возможность уклонения его от уплаты налога.

Третий способ предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации, то есть официального заявления о получаемых им доходах. Налоги: учебное пособие / под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2013.-с.104.

 

 

А11. Налоги по источникам уплаты подразделяются на:

1. Уплачиваемые из выручки. Относимые на себестоимость.

2. Закрепленные и регулирующие.

3. Относимые на финансовые результаты. Уплачиваемые из доходов.

4. Прямые и косвенные.

 

Ответ:1

Источники уплаты налогов  — финансовые источники, за счет которых обеспечиваются выплаты начисленных налоговых платежей. Основными источниками уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством являются:

а) доход предприятия, обеспечивающий выплату налоговых платежей, входящих в цену продукции (налога на добавленную стоимость; акцизного сбора; таможенного сбора и таможенных пошлин);

б) текущие затраты предприятия (издержки производства и обращения), на которые относятся отдельные налоговые платежи (взносы в фонд социального страхования, в пенсионный фонд, фонд осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, фонд занятости населения; отчисления на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог; ряд местных налогов и сборов);

в) прибыль предприятия (налог на прибыль, ряд других налоговых платежей). Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: Приориздат, 2013.- с.81.

 

 

 

А12. К косвенным налогам относятся:

1. Налоги на потребление.

2. Налоги, непосредственно включаемые в цену.

3. Реальные налоги.

4. Подоходные налоги.

 

Ответ: 2

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара, тариф или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: ФОРУМ; ИНФРА – М, 2012. с. 103.