В соответствии с п.1 Ст. 380 Гл.30 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

     

     Авансовый платеж за 1 квартал будет равен  1042,5 руб.

 

Задача 6.

     Определить  ежемесячную и общую за 2010 год сумму НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС по сотрудникам организации.

     Директор (1963г.р.): работает по трудовому договору, оклад 10000 руб., у него 2 детей: 16(учится в школе) и 25 лет (учится на вечерней форме в Вузе);

     Бухгалтер(1978г.р.): работает по гражданско-правовому договору, у него 2 детей 5 и 9 лет, оклад 8000руб.

     Секретарь(1985г.р.): работает по трудовому договору, оклад 7000 руб., детей нет.

     Технолог(1971г.р.): работает по трудовому договору, оклад  5000 руб., у него ребенок 22 лет (обучается на дневной форме в Вузе).

     База  для начисления страховых взносов  в отношении каждого физического  лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала года. С сумм выплат и иных вознаграждений, превышающих 415 000 рублей, страховые взносы не взимаются (ст. 8, 13 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

     Взносы  исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый внебюджетный фонд (ст.15,16 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

     Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.( ст. 57 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

Таблица 4

Тарифы  страховых взносов  для лиц, производящих выплаты физическим лицам

     В свою очередь взносы в ПФР делятся  на накопительную и страховую  часть (Таблица 5):

Таблица 5

Распределение ставок в Пенсионный фонд РФ на страховую  и накопительную часть пенсии

№ 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" (в ред. от 24.07.2009)

Сведем  расчеты по страховым взносам  за месяц в Таблицу 6:

Таблица 6

Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС по сотрудникам  организации 

по  месяцам

Необходимо  произвести расчеты страховых взносов  за год (Таблица 7): 

Таблица 7

Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС по сотрудникам организации за год

     Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной  формах, и доходы в виде материальной выгоды. (Ст. 210-214 НК РФ)

     Налоговым периодом признается календарный год. (Ст. 216 НК РФ)

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено Ст. 224 НК РФ.

     Сумма налога исчисляется как соответствующая  налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, которые относится к соответствующему налоговому периоду. Ст. 225-228 НК РФ.

     При определении размера налоговой базы в соответствии Ст. 218-331 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов:

• Стандартные налоговые вычеты
• Социальные налоговые вычеты
• Имущественные налоговые вычеты
• Профессиональные налоговые вычеты
• Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

Сотрудники  данной организации получают следующие  вычеты:

• 400 рублей за каждый месяц - для налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 и 2 статьи  218 НК РФ. Вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 рублей;
• 1000 рублей за каждый месяц:  на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей; каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

     Вычет действует до месяца, в котором  доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей.

     Вычет производится на каждого ребенка: в  возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

     Сведем  расчеты по НДФЛ за месяц в Таблицу  8: 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 8

Расчеты по НДФЛ за месяц

     Суммируя  вычеты за год и з/п за год ,также  приведем расчеты НДФЛ за год в  Таблице 9:

Таблица 9

Расчеты НДФЛ за год

 

Задача 7.

     Определить  размер расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, если:

     1. выручка от продаж в отчётном  периоде без НДС: 1 000 000 руб.,

     2. расходы на оплату труда: 100 000 руб.,

     3. расходы на проведение официального  приёма: 10 000 руб.,

     4. расходы на участие в выставке: 20 000 руб.,

     5. расходы на рекламные мероприятия  через СМИ: 12 000 руб.,

     6. расходы на приобретение призов  для массовой рекламной компании: 15 000 руб.

Решение:

Следующие расходы учитываются в целях  налогообложения прибыли:

• Расходы на оплату труда (Гл 25 Ст. 253 п.2  НК РФ)
• Расходы на проведение официального приема(Гл.25 Ст.264 п.2 НК РФ)
• Расходы на рекламные мероприятия через СМИ (Гл.25 Ст.264 п.4 абзац 1 НК РФ)
• Расходы на участие в выставках (Гл.25 Ст.264 п.4 абзац 3 НК РФ)