Сущность и функции налогов

6) транспортные средства, принадлежащие  на праве оперативного управления  федеральным органам исполнительной  власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся  в розыске, при условии подтверждения  факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском  международном реестре судов. 

Статья 361. Налоговые ставки

 

 

1. Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов Российской  Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

 

 

1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

2. Сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет по итогам налогового  периода, исчисляется в отношении  каждого транспортного средства  как произведение соответствующей  налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися  организациями, определяется как разница  между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

2.1. Налогоплательщики, являющиеся организациями,  исчисляют суммы авансовых платежей  по налогу по истечении каждого  отчетного периода в размере  одной четвертой произведения  соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

3. В случае регистрации транспортного  средства и (или) снятия транспортного  средства с регистрации (снятия  с учета, исключения из государственного  судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

4. Органы, осуществляющие государственную  регистрацию транспортных средств,  обязаны сообщать в налоговые  органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

6. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации  при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

 

 

Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

 

 

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

При этом срок уплаты налога (авансовых  платежей по налогу) для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

2. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

3. Налогоплательщики, являющиеся физическими  лицами, уплачивают транспортный  налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается  не более чем за три налоговых  периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с  перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.

 

Льготы по транспортному налогу в Самарской области

1. Налогоплательщики, являющиеся пенсионерами, уплачивают транспортный налог  по ставке, равной одной второй  ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона.

1.1. Сельскохозяйственные товаропроизводители,  у которых удельный вес доходов  от реализации сельскохозяйственной  продукции в общей сумме доходов  составляет от 70 процентов включительно  до 90 процентов, уплачивают транспортный  налог по ставке, равной одной третьей ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона.

2. От уплаты транспортного налога  освобождаются следующие категории  налогоплательщиков:

а) ветераны боевых действий, указанные  в пункте 1 статьи 3 Федерального закона "О ветеранах", а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах;

б) граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

в) ветераны Великой Отечественной  войны;

г) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества;

д) инвалиды всех категорий;

е) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;

л) лизинговые организации;

м) члены семей погибших (умерших) инвалидов  войны, участников Великой Отечественной  войны, ветеранов боевых действий, которым  оказываются меры социальной поддержки  в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах";

н) сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельный вес доходов  от реализации сельскохозяйственной продукции  в общей сумме доходов составляет 90 и более процентов;

п) предприятия  автомобильного транспорта, содержащие автоколонны войскового типа.

 

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Самарской области

1. Уплата  транспортного налога производится  налогоплательщиками по месту  нахождения транспортного средства. В целях настоящего Закона место нахождения транспортного средства определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики,  являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог  не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Налогоплательщики, являющиеся организациями,  уплачивают авансовые платежи  по налогу по истечении каждого  отчетного периода в соответствии  с Налоговым кодексом Российской  Федерации.

8. Авансовый платеж производится налогоплательщиками, являющимися организациями, в срок не позднее тридцатого числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

12. Сумма налога, подлежащая уплате  по налоговой декларации, уплачивается  в срок не позднее 1 марта  года, следующего за истекшим налоговым периодом.

13. Возврат налогоплательщикам излишне  уплаченной суммы транспортного  налога либо ее зачет в счет  предстоящих платежей по этому  налогу производится в порядке,  установленном статьей 78 Налогового  кодекса Российской Федерации.

 

НДПИ

Налогоплательщики

Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и признаваемые пользователями недр

Объекты налогообложения

Полезные  ископаемые:

1. Добытые из недр на территории РФ на предоставленном по закону участке недр.
2. Извлеченные из отходов (потерь) производства, подлежащие отдельному лицензированию.
3. Добытые из недр за пределами РФ на территориях, арендуемых,  используемых по международным договорам или находящихся под юрисдикцией РФ.

Не являются объектами налогообложения:

• общераспространенные ископаемые, в т.ч. подземные воды, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;
• добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и др. геологические коллекционные материалы;
• добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте охраняемых объектов, имеющих научное, культурное значение;
• извлеченные из собственных отходов (потерь) добывающего и перерабатывающего  производства;
• дренажные подземные воды.