Становление и развитие налоговых органов России

Департамент налогов и сборов с алкогольной  и табачной продукции

     Организация и осуществление государственного контроля за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, за соблюдением законодательства о налогах и сборах организациями, осуществляющими деятельность в данных сферах.

     Участие в совершенствовании правовой базы, методологии лицензирования и организации  работы налоговых органов в сфере  контроля за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции.

     Организация и осуществление контроля за объемами производства и оборота этилового  спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции, за соблюдением  технологии производства и соответствующих требований к ее маркировке и упаковке.

     Организационно-методологическое обеспечение работы управлений МНС  России по вопросам лицензирования в  данной сфере.

     Организация контроля и проверки качества производимых и реализуемых этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции, состояния налогового контроля на акцизных складах.

     Осуществление прогнозирования и контроля за поступлением налоговых платежей в разрезе  года, квартала, месяца.

Департамент учета налогоплательщиков

     Разработка нормативных актов по утверждению:

     форм  документов, используемых при учете  в налоговом органе юридических  и физических лиц, а также при  учете сведений о них;

     порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационных  номеров налогоплательщиков (далее ИНН);

     порядка формирования баз данных Единого  государственного реестра налогоплательщиков (далее - ЕГРН) и предоставления пользователям  информационных ресурсов необходимой информации, содержащейся в нем;

• Организация и методическое обеспечение ведения учета налогоплательщиков.
• Разработка методических рекомендаций, разъяснений для налоговых органов по:
• вопросам учета налогоплательщиков и налоговых агентов в налоговых органах;
• особенностям постановки на учет крупнейших налогоплательщиков;
• особенностям организации учета иностранных юридических лиц;
• работе с информацией, поступающей в налоговый орган от регистрирующих органов;
• порядку ведения баз данных ЕГРН, информационных ресурсов по учету налогоплательщиков, баз данных учета бланков Свидетельства о постановке на учет в налоговых органах.
• Координация работы Управлений МНС России по субъектам Российской Федерации по идентификации налогоплательщиков и присвоению им ИНН.
• Формирование и ведение федеральной базы данных ЕГРН и предоставление информации из нее в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Департамент учета и отчетности

     Обеспечение методологического руководства  по ведению лицевых счетов налогоплательщиков в системе Министерства.

Установление  порядка ведения учета в налоговых органах:

• поступления налогов и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации;
• задолженности по налогам и сборам;
• предоставленных отсрочек и рассрочек, зачетов и возвратов, налоговых санкций и пеней.

     Разработка  и совершенствование методологии составления статистических форм налоговой отчетности.

     Организация и осуществление сбора, обработки  и получения сводных итогов по данным оперативной отчетности и  налоговой статистики о поступлении  и задолженности по налогам и  сборам в бюджетную систему Российской Федерации, по видам налоговых платежей, субъектам Российской Федерации, основным отраслям экономики, по крупнейшим налогоплательщикам.

Департамент анализа и планирования налоговых поступлений

     Осуществление экономического анализа данных налоговой и статистической отчетности, их сопоставление с макроэкономическими показателями на основе информации Госкомстата России, других официальных источников.

     Подготовка  аналитической информации о мобилизации  налогов и сборов в бюджетную систему и предложений по увеличению собираемости налогов и сборов.

     Подготовка  и выпуск материалов о ходе поступления  налогов и сборов, динамике задолженности, в том числе по отраслям экономики  и субъектам Российской Федерации, а также экспресс - информаций по наиболее актуальным вопросам налогообложения.

     Проведение  прогнозных расчетов налоговой базы субъектов Российской Федерации  и поступлений налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации в целом, а также  в разрезе регионов.

     Ведение системы показателей налоговых паспортов субъектов Российской Федерации, федеральных округов и Российской Федерации в целом.

     Разработка  заданий по мобилизации в консолидированный  и федеральный бюджеты налогов  и сборов, контролируемых МНС России, в целом по Российской Федерации и по субъектам Российской Федерации на соответствующий период (месяц, квартал, год) и доведение их до Управлений МНС России по субъектам Российской Федерации.

Департамент контроля налоговых  органов

     Разработка  единой методологической базы организации и проведения проверок налоговых органов по осуществлению ими налогового администрирования.

     Методологическое  обеспечение проведения комплексных  и тематических проверок нижестоящих  налоговых органов.

     Организация и проведение комплексных и тематических проверок соблюдения нижестоящими налоговыми органами нормативных актов по обеспечению надлежащего налогового администрирования, оформление их результатов и принятие мер по результатам рассмотрения материалов проверок.

     Анализ  состояния контрольной работы нижестоящих налоговых органов по результатам комплексных и тематических проверок.

     Рассмотрение  представлений (материалов) о результатах  проверок нижестоящих налоговых  органов, проведенных правоохранительными  и контролирующими органами.

     Рассмотрение и подготовка ответов на письма, обращения и заявления организаций и физических лиц по вопросам, относящимся к компетенции Департамента.  

2.2. Управления и их  деятельность

Управление  ресурсных платежей

     Методологическое  и организационное обеспечение  работы налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением законодательства, регулирующего порядок исчисления и уплаты:

• платежей за пользование недрами;
• отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
• платы за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия;
• платежей за пользование водными объектами;
• платежей за пользование лесным фондом;
• платы за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
• налога на имущество предприятий;
• земельного налога;
• налога с владельцев транспортных средств;

     Организационное обеспечение работы налоговых органов  по осуществлению контроля за полнотой и своевременностью внесения в бюджет следующих неналоговых доходов:

• доходов от дивидендов по акциям, принадлежащим государству;
• арендной платы от сдачи в аренду государственной собственности, в том числе земли;
• доходов от приватизации государственной собственности.

     Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем  поступлений указанных налогов и сборов, подготовка предложений по повышению уровня их собираемости.

     Обеспечение методологической целостности и  согласованности нормативных и  инструктивных материалов, разъяснений  и рекомендаций Министерства по вопросам, входящим в компетенцию Управления.

Управление  налогообложения  малого бизнеса

     Методологическое  обеспечение налогообложения организаций  и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих уплату налогов в  соответствии с законодательством об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности и о налоге на игорный бизнес.

     Анализ  и обобщение практики работы налоговых  органов с субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, плательщиками единого налога на вмененный доход и налога на игорный бизнес.

     Анализ  отчетных и статистических данных, а также обобщение практики применения законодательства и нормативных  актов по отдельным местным налогам  и сборам, уплачиваемым за счет прибыли, остающейся у хозяйствующих субъектов после налогообложения (сбор за право торговли, налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей, сбор за участие в бегах на ипподромах, сбор за выигрыш на бегах, сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме, сбор за открытие игорного бизнеса).

     Организация обеспечения формирования и ведения  Государственного реестра контрольно-кассовых машин, используемых на территории Российской Федерации.

     Подготовка  предложений по организации производства и сервисного обслуживания контрольно-кассовых машин.

     Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем  поступлений указанных налогов  и сборов, подготовка предложений по повышению уровня их собираемости.

     Обеспечение методологической целостности и  согласованности нормативных и  инструктивных материалов, разъяснений  и рекомендаций Министерства по вопросам, входящим в компетенцию Управления.

Управление  международных налоговых  отношений

     Разработка  нормативных и методических документов по вопросам налогового учета и отчетности в иностранных и международных организациях, взимания с иностранных и международных организаций налога на прибыль (доходы), налога на имущество и налога на добавленную стоимость.

     Разработка основных принципов и особенностей постановки на учет иностранных и международных организаций в налоговых органах.

     Разработка  нормативных и методических документов по вопросам применения международных  договоров об избежании двойного налогообложения в отношении иностранных и российских организаций и физических лиц.

     Разработка  отдельных вопросов методологии  налогообложения прибыли и доходов, получаемых от внешнеэкономической  деятельности российских и иностранных  организаций и физических лиц  и от их операций в иностранной валюте.

     Осуществление взаимодействия с компетентными  органами иностранных государств по вопросам реализации международных  налоговых договоров об избежании  двойного налогообложения.

Управление  международного сотрудничества

     Организация и обеспечение участия Министерства в работе международных организаций, многостороннем и двустороннем международном сотрудничестве.

     Организация и контроль процесса обмена налоговой  информацией с уполномоченными  органами зарубежных стран, в том  числе стран СНГ.

     Организация работы по изучению в Министерстве опыта налогообложения и организации  деятельности налоговых ведомств иностранных  государств.

     Организация встреч руководства Министерства с  представителями иностранных организаций  и официальными должностными лицами иностранных государств.

     Осуществление сопровождения международных встреч руководства Министерства в Российской Федерации и за рубежом.

     Обеспечение участия представителей Министерства в работе Совета руководителей налоговых  служб государств - участников Таможенного союза и его рабочих органов, Постоянного Комитета Союзного государства Беларуси и России, Межпарламентской Ассамблеи государств - участников СНГ, других организаций СНГ и рабочих органов этих организаций.