Система налогов и сборов в России

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2011 в 11:30, курсовая работа

Описание работы

Оптимально построенная налоговая система, обеспечивая финансовыми ресурсами потребности государства, не должна снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, одновременно обязывая его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования. Поэтому показатель налогового бремени, или налоговой нагрузки, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы. Иными словами, эффективная налоговая система должна обеспечивать разумные потребности государства, изымая у налогоплательщика, как правило, не более трети его доходов.

Содержание работы

Введение.......................................................................................................................4
1 Налоговый механизм в РФ и этапы его становления...........................................6
Организация налогов и сборов и её реформирование...................................6
Классификация налогов и сборов...................................................................9
Виды, структура налогов и сборов и динамика изменения структуры налогов и сборов………………………………....…………………………….….. 14
Структура и элементы налогов .....................................................................14
Виды и динамика изменений налогов и сборов...........................................16
Оптимизация налогового бремени в России.....................................................20
Понятие, расчёт и методы оптимизации налогового бремени................... 22
Налоговые риски и их характеристики.........................................................29
3 Практическая часть................................................................................................31
Заключение.................................................................................................................35
Список использованной литературы.......................................................................37

Скачать архив (72.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовик - копия.doc

— 288.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 3-расчет НДФЛ

Номер работника	Сумма дохода за налоговый период (руб.)	Сумма вычетов и доходов, не подлежащих налогообложению (руб.)	Сумма облагаемого дохода (руб.)	Сумма НДФЛ (руб.)
1	291956	31900	260056	33807
2	150820	13200	137620	17891
3	65080	15200	49880	6484
4	134316	13200	121116	15745
5	64810	3200	61610	8009
6	42360	12400	29960	9895
7	17280	16800	480	65

3.2 Расчет единого социального налога (ЕСН)

Таблица 4-Результаты расчета ЕСН и страхового взноса на обязательное пенсионное страхование

ЕСН	Работники
ЕСН	1	2	3	4	5	6	7	Итого
Год рождения	1966 ж	1963 м	1986 ж	1968 ж	1971 м	1979 ж	1962 м
Сумма дохода	291956	150820	65080	134316	64810	42360	17280	766622
Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование, всего	39858	21115	9111	18804	9073	5930	2419	106310
В т.ч. -страховая часть	39858	21115	5206	10745	5185	3389	2419	87914
В т.ч.- накопительная часть	-	-	3905	8059	3888	2541	-	18393
ЕСН, всего ( за вычетом страховых пенсионных взносов)	34138	18098	7810	16118	7778	5084	2074	91100
В т.ч. -в федеральный бюджет	17198	9049	3905	8059	3888	2541	1037	45677
-в ФСС	8240	4374	1887	3895	1879	1228	501	22004
-в ФФОМС	3140	1659	716	1477	714	467	190	8363
-в ТФОМС	5560	3016	1302	2687	1297	848	346	15056
ЕСН работника	73996	39213	16921	34922	16851	11014	4493	197410

Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам представлены в приложении 1, 2

Расчет единого социального налога:

Сумма ЕСН

72800+10%(291956-280000)=72800+11956*10%=73996 руб.

Страховой взнос на обязательное медицинское страхование

39200+5,5%(291956-280000)=39200+ 11956*5,5%=39858 руб.

Фонд социального страхования

8120+1%(291956-280000)=8120+11956*1%=8240 руб.

Федеральный фонд медицинского страхования

3080+0,5%(291956-280000)=3080+11956*0,5%=3140 руб.

Территориальный фонд медицинского страхования

5500+0,5(291956-280000)=5500+11956*0,5%=5560 руб.

Федеральный бюджет

16900+2,5%(291956-280000)=16900+11956*2,5%=17198 руб.

Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования РФ	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования РФ	Федеральный фонд	Территориальный фонд	Итого
До 280000 руб.	20,0 %	2,9 %	1,1 %	2,0 %	26,0 %
От 280001 руб. до 600000	56000 руб. +7,9% с суммы, превышающей 280000 руб.	8120 руб. + 1,1% с суммы, превышающей 280000 руб.	3080 руб. + 0,6% с суммы, превышающей 280000 руб.	5600 руб. +0,5% с суммы, превышающей 280000 руб.	72800 руб. +10,0% с суммы, превышающей 280000 руб.

3.3 Расчет налога на имущество организации

Таблица 5-Данные для расчета налога на имущество организаций (тыс. руб.)

	Стоимость имущества на 1-е число месяца
	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01 сл.г.
Основные средства по остаточной стоимости	1175	1175	1175	1168	1168	1168	1156	1156	1156	1144	1144	1144	1132
Основные средства	1250	1250	1250	1248	1248	1248	1246	1246	1246	1244	1244	1244	1242
Износ основных средств	75	75	75	80	80	80	90	90	90	100	100	100	110
Долгосрочно арендуемые основные средства	320	320	320	310	310	310	300	300	300	320	320	320	320
Нематериальные активы по остаточной стоимости	211	211	211	200	200	200	189	189	189	178	178	178	167
Материалы	1568	1568	1568	1548	1548	1548	1254	1254	1254	1456	1456	1456	1456
Основное производство	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560
Вспомогательное производство	123	123	123	124	124	124	125	125	125	135	135	135	122
Готовая продукция	12	12	12	10	10	10	10	10	10	9	9	9	8
Товары	5	5	5	4	4	4	6	6	6	3	3	3	4
Прочие запасы и затраты	2	2	2	3	3	3	4	4	4	1	1	1	1
ВСЕГО	1495	1495	1495	1478	1478	1478	1456	1456	1456	1464	1464	1464	1452

Таблица 6-Результаты расчета налога на имущество организаций (тыс. руб.)

показатель	1-й квартал	полугодие	9 месяцев	год
1.Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период	1491	1482	1475	1472
2.Налог за отчетный период	7,46	7,41	7,38	7,36
3.Сумма налога к уплате нарастающим итогом	7,46	14,87	22,25	29,61

Расчет налога на имущество организаций:

1-й квартал

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период

И= остаточная стоимость имущества на 1-е число с января по апрель

И=(1495+1495+1495+1478)/4=1491 тыс. руб.

Налог за отчетный период

И= средняя стоимость имущества за 1 квартал* на ставку налога*1/4

Ставка налога = 2,0 %

И= 1491*2,0%*1/4=7,46 тыс. руб.

2-й квартал полугодие

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период

И= остаточная стоимость имущества на 1-е число с января по июль

И=(1495+1495+1495+1478+1478+1478+1456)/7=1482 тыс. руб.

Налог за отчетный период

И= средняя стоимость имущества за 2 квартал* на ставку налога*1/4

Ставка налога = 2,0 %

И=1482*2,0%*1/4=7,41 тыс. руб.

3-й квартал 9 месяцев

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период

И= остаточная стоимость имущества на 1-е число с января по октябрь

И=1495+1495+1495+1478+1478+1478+1456+1456+1456+1464/10=1475 тыс. руб.

Налог за отчетный период

И= средняя стоимость имущества за 3 квартал* на ставку налога*1/4

Ставка налога = 2,0 %

И= 1475*2,0%*1/4=7,38 тыс. руб.

Годовая стоимость имущества

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период

И= остаточная стоимость имущества на 1-е число с января по январь

И=1495+1495+1495+1478+1478+1478+1456+1456+1456+1464+1464+1464+1452/13=1472 тыс. руб.

Налог за отчетный период

И= средняя стоимость имущества за 4 квартал* на ставку налога*1/4

Ставка налога = 2,0 %

И=1472*2,0%*1/4 = 7,36 тыс. руб.

3.4 Расчет налога на прибыль организации (НПО)

Таблица 7- данные для расчета НДС, акцизов, налога на прибыль организаций (тыс. руб.)

Наименование показателей
Наименование показателей	Вариант 8
1. Валовая выручка от реализации продукции:	53600
-включая НДС и акциз	53600
-без НДС	45424
-без НДС и акциза	45132
2. Затраты:	9446
А) фонд оплаты труда	762
Б) ЕСН	197
В) Материальные затраты	7627
-включая НДС	9000
-без НДС	7627
Г) суммы начисленной амортизации	110
Д) прочие затраты	750
3. Проценты к получению	40
4. Проценты к оплате	15
5. Доход от участия в деятельности других предприятий	250
6. Прочие внереализационные доходы	120
7. Прочие внереализационные расходы	15
8. Прибыль отчетного периода	36066
9. Налог на прибыль	7190
10. Нераспределенная прибыль	28876
11. НДС к уплате в бюджет	6803
12. Акциз к уплате в бюджет	292

Информация о работе Система налогов и сборов в России