Применение электронных носителей информации в налоговом учёте

      Система позволяет передавать налоговые  декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы, необходимые для  исчисления и уплаты налогов и  сборов, в электронном виде без  дублирования на бумаге, используя обычный доступ к телекоммуникационным каналам связи, в том числе Интернет.  

      Преимущества системы

      При представлении отчетности по телекоммуникационным каналам связи Вы получаете следующие  преимущества:

      ·        нет необходимости посещать налоговую инспекцию и дублировать отчетность на бумажных носителях;

      ·        снижение количества технических ошибок (перед отправкой файлы отчетности проходят обязательный контроль на правильность заполнения в соответствии с требованиями формата);

      ·        оперативное обновление форм отчетности и средств контроля по каналам связи в случае изменения форматов;

      ·        возможность получения общедоступной информации от налоговых органов;

      ·        подтверждение доставки отчетности (налоговый орган высылает протокол о приеме налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи);

      ·        конфиденциальность (документы передаются по телекоммуникационным каналам связи в зашифрованном виде с использованием средств криптографической защиты информации (далее СКЗИ), сертифицированных уполномоченным государственным органом, ФСБ );

      ·        оперативность обработки информации и избежание технических ошибок при вводе данных.

      Вопросы безопасности

      При сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи применяются средства криптографической защиты информации (СКЗИ). Это комплекс аппаратно-программных средств (шифрование и электронная цифровая подпись), обеспечивающих защиту информации в соответствии с утвержденными стандартами и сертифицированные в соответствии с действующим законодательством.

      Использование электронной цифровой подписи (ЭЦП) документа и СКЗИ обеспечивает: 
·       сохранение конфиденциальности переписки;  
·       однозначность идентификации налогоплательщика, приславшего файлы отчетности;  
·       защиту файлов отчетности от несанкционированных исправлений.

      Применяемые в системе сдачи бухгалтерской  и налоговой отчетности в налоговые  органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи средства шифрования аналогичны средствам, которые используются в силовых ведомствах, спецслужбах, системах дипломатической связи, банковских системах и т.д.

      Таким образом, передаваемая отчетность полностью  защищена от внесения изменений в отчетность налогоплательщика. Прочесть файлы с документами может только налоговая инспекция, поскольку только она располагает ключами шифрования для расшифровки сообщения.  
 
 
 
 
 
 
 
 

      Особенности информационных технологий в работе налоговых органов. 

      Автоматизированная  информационная система МНС России – трехуровневая система, связанная  единой транспортной средой, состоящей  из 1260 телекоммуникационных узлов «Дионис», работающих круглосуточно. 

      Система решает комплекс функциональных задач:

      контроль  за соблюдением законодательства о  налогах и сборах и других платежах в бюджет;

      своевременный и полный учет плательщиков налогов  и других платежей в бюджет;

      обеспечение правильности исчисления платежей гражданам  Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также поступления этих платежей в соответствующий бюджет;

      контроль  за своевременностью представления  плательщиками бухгалтерских отчетов  и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверка достоверности этих документов на правильность определения прибыли, дохода, иных объектов обложения исчисления налогов и других платежей в бюджет;

      осуществление возврата излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет через банки и иные финансово-кредитные учреждения;

      взаимодействие  с соответствующими органами исполнительной власти, правоохранительными  и финансовыми  органами, банками по вопросам контроля за правильностью реализации и исполнения налогоплательщиками законодательных и других распорядительных документов;

      передача  правоохранительными и судебными  органами материалов по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная  ответственность;

      обеспечение правильности применения финансовых санкций, предусмотренных законодательством  РФ и республик в её составе  за нарушение обязательств перед  бюджетом, административных штрафов  за эти нарушения и своевременности  взыскания средств по ним;

      осмотр, фиксация содержания и изъятия у предприятий, учреждений и организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов от налогообложения;

      осуществление работ по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;

      получение от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документов, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский  учет (по каждому плательщику и  виду платежа) сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов;

      приостановление операций предприятий, учреждений, организаций  и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления (или отказа представить) государственным налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет;

      составление, анализ и представление вышестоящим  государственным налоговым органам  установленной отчетности, а районным и городским финансовым органам  – ежемесячных сведений о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;

      рассмотрение  заявлений, предложений и жалоб  граждан, предприятий и организаций  по вопросам налогообложения и жалоб  на действие должностных лиц государственных  налоговых инспекций;

      ведение в установленном порядке делопроизводства, осуществление учета поступающей корреспонденции и бланков документов строгой отчетности;

      учет  налогоплательщиков (по категориям, территории, видам налогообложения, роду деятельности);

      учет  поступления налогов (по категориям налогоплательщиков, территории, видам налогов, роду деятельности, банкам) на любую дату учета;

      анализ  динамики поступления налогов по всем отслеживаемым признакам;

      информирование  органов власти о поступлении  налогов (республиканских, городских);

      совершенствование функционирования системы налогообложения (методические разработки, информационное обеспечение, взаимодействие с органами власти по исполнению налогового законодательства);

      информирование  налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства и разъяснение им системы налогообложения.  

      АИС представляет собой совокупность взаимодействующих  информационных подсистем, базирующихся на электронном информационном хранилище (см. прил.рис.6.) 

      Многообразие  видов объектов налогообложения, характеризующихся  различными степенями сложности – вот та область в которой наша система работает. все это определяет сложность и динамичность налогового администрирования.

      Для эффективной организации налогового администрирования необходимо обрабатывать большие объемы информации в строго регламентированные интервалы времени. Сделать это можно только с использованием информационных технологий обеспечивающих необходимый спектр ИТ - услуг.

      Возникает вопрос «Как бороться со сложностью в  системе, чтобы добиться устойчивой работы?». Надо попытаться уменьшить в системе многообразие, через унификацию и стандартизацию, как самих рабочих процессов, так и поставляемых для них ИТ – услуг. 

      Основных  процессов пять:

1. Учет объектов налогообложения (госрегистрация и постановка                   учет).                          

      По  состоянию на 27 января 2003 года в Москве из общего числа зарегистрированных юридических лиц (около 280000), к системе  представления налоговой и бухгалтерской  отчетности в электронном виде по каналам связи подключены 1700 налогоплательщиков.

2. Прием, ввод в базу данных бухгалтерской и налоговой отчетности.

      Разработаны и утверждены форматы передачи налоговой  и бухгалтерской отчетности в  электронном виде (21 форма налоговой  отчетности и 6 форм бухгалтерской отчетности)

3. Камеральная проверка бухгалтерской и налоговой отчетности.
4. Выездная проверка.
5. Учет платежей. Лицевые счета налогоплательщиков.

      В 2002 году в 47 регионах реализован полный электронный документооборот между  органами федерального казначейства и  Минфина России и управлениями МНС России и субъектам РФ. 
 

      Основные  направления развития системы:

• формирование государственных реестров ЕГРН и ЕГРЮЛ;
• внедрение системы приема налоговых деклараций по каналам связи;
• внедрение программных комплексов «Система ЭОД» (задача электронной обработки данных в архитектуре «клиент-сервер»);
• поддержание в актуальном состоянии форматов передачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде;
• полный электронный документооборот между органами федерального казначейства Минфина России и управлениями МНС России по субъектам РФ;
• внедрение ПИК «Госмонополия РСМ» (задача обеспечения налогового контроля в сфере оборота алкогольной и табачной продукции) в соответствии с графиком, разработанным Департаментом налогов и сборов с алкогольной и табачной продукции;
• создание интегрированной базы информационных ресурсов МНС России (по 80 функциональным направлениям);
• отладка и внедрение средств удаленного доступа к информационным ресурсам МНС России;
• внедрение систем информационного обмена по каналам связи с использованием средств электронной цифровой подписи.

 

      Министерство  комплексно подошло к решению  задачи удаленного доступа в базы данных. Ст.102 НК вводит понятие «налоговая тайна» порядок обращения со сведениями, её составляющими. В связи с этим следующим шагом является оснащение налоговых органов средствами защиты информации. В настоящее время во всех управлениях МНС России по субъектам РФ и значительной части налоговых органов местного уровня разворачиваются и настраиваются криптомаршрутизаторы. Одновременно руководителем Управления МНС России по субъектам РФ дано указание о развертывании работ по формированию региональной системы телекоммуникаций с тем, чтобы уже в этом году налоговые органы местного уровня получили удаленный доступ к базам данных регионального и федерального уровня. Техническую поддержку данного проекта осуществляет ГНИВЦ МНС России.