Отчет по практике в ООО «КС Электроком»

Земельный налог – при  наличии в собственности организации. Ставка варьируется от 0.3 до 1.5% от кадастровой  стоимости земельного участка и  зависит от его категории.

В зависимости от особенностей хозяйствования и видов деятельности компании на общем режиме налогообложения  могут также уплачивать водный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, рассматриваемая организация данные налоги не уплачивает.

Организации на ОСНО ведет бухгалтерский учет. Правила организации бухгалтерского учета, порядок отражения операций и имущества компании регламентируется положениями о бухгалтерском учете (ПБУ). На данный момент существует более 20 ПБУ, описывающих порядок учета различных групп хозяйственных операций и видов имущества компании. Данные ПБУ обязательны для применения всеми организациями без исключения.

Организация в целях исчисления НДС  ведет книгу покупок и книгу продаж. Кроме того, в целях расчета налога на прибыль ведет налоговый учет. Нужно иметь ввиду, что бухгалтерский и налоговый учет организации могут не совпадать – в бухгалтерском учете отражаются все доходы и расходы организации, а в налоговом – только те, которые учитываются при расчете налога на прибыль.

В организации соблюдается порядок ведения кассовых операций – оформляются приходные и расходные кассовые ордера, ведется кассовая книга предприятия (Положение Банка России о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011 N 373-П).

По каждому из уплачиваемых налогов ООО «КС Электроком» предоставляет в контролирующий орган следующую отчетность:

Декларацию по НДС в  налоговую инспекцию – ежеквартально  до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Декларацию по налогу на прибыль организаций в налоговую  инспекцию – ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Отчетность по страховым взносам в пенсионный фонд и фонд социального страхования – ежеквартально: в пенсионный фонд – до 15 числа второго месяца после окончания квартала, в фонд социального страхования – до 15 числа месяца, следующего после окончания квартала.

Декларацию по транспортному  налогу в налоговую инспекцию  – один раз в год, до 1 февраля  года, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество в налоговую инспекцию  – ежеквартально не позднее 30 календарных  дней с даты окончания квартала.

Декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию  – один раз в год, до 1 февраля  года, следующего за отчетным.

Бухгалтерский баланс и отчет  о прибылях и убытках в налоговую  инспекцию – ежеквартально, до последнего числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Отчетность по НДФЛ (справки 2-НДФЛ) в налоговую инспекцию  – 1 раз в год, до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Общая система налогообложения  характеризуется уплатой самого большого количества налогов. Характеристика общей системы налогообложения не может обойтись без упоминания о том, что такая система применяется обычно ко всем налогоплательщикам, условия деятельности которых, не могут подойти ни под одну из альтернативных существующих систем. Либо в случае, если они не приняли окончательного решения о применении какой-нибудь другой системы налогообложения. Общая система является классической.

Для ООО»КС Электроком» применять ОСНО целесообразно так как, большинство поставщиков и покупателей организации или ИП также применят ОСНО и являются плательщиками НДС. Таким образом у всех участников цепочки «поставщик – покупатель» сохранятся возможность уменьшить НДС к уплате в бюджет на сумму НДС, полученного от поставщика.

В 2013 году налоги ООО «КС Электроком» на ОСНО не изменились, структура и порядок расчёта налогов в целом сохраняются.

2. Налог на прибыль организаций в ООО »КС Электроком»

Налог на прибыль организаций  в ООО «КС Электроком» исчисляется  по ставке 20 %, в том числе 2 % в федеральный бюджет и 18 % в бюджет Ростовской области.

Прибылью признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ;

Для целей обложения налогом  на прибыль под доходами понимаются общие поступления организации (в  денежной и натуральной формах) без  учета расходов, которые организация  понесла. При этом в составе доходов  не учитываются налоги, предъявленные  покупателю (НДС, акцизы).

В ст.251 НК установлен перечень доходов, не облагаемых налогом. Доходы делятся на доходы от реализации и внереализационные доходы (ст.252 НК).

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка  от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

 Расходами в соответствии со ст. 252 НК РФ признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а также убытки, предусмотренные ст. 265 НК РФ), осуществленные налогоплательщиком (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Не все произведенные организацией расходы уменьшают полученные доходы. Во-первых, расходы должны соответствовать требованиям, установленным ст.252 НК. Во-вторых, есть список расходов, на которые уменьшить налогооблагаемую базу нельзя (ст.270 НК). Расходы, включающиеся в расчет прибыли, в зависимости от их характера и деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством, реализацией, и внереализационные расходы.

В состав внереализационных  расходов, не связанных с производством  и реализацией, согласно п. 1 ст. 265 НК РФ включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам, в частности относятся: проценты по кредитам и займам, услуги банка, судебные расходы и т. д. К внереализационным расходам приравниваются убытки, которые понесла организация.

За первое полугодие 2012 года в ООО «КС Электроком» сумма  исчисленного налога всего составила 68 007 рублей. Доходы от реализации 7 828 270 рублей, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 7 504 064 рублей. Таким образом налоговая база (прибыль) составляет 324 206 рублей (Приложение Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций).

3. Налог на добавленную стоимость в ООО «КС Электроком»