Отчет о прохождении производственной практики в МИФНС России №11 по Иркутской области

     -отдел финансового обеспечения и его функции:

     1. выполнение функций распорядителя и получателя бюджетных средств федерального бюджета, определенных Бюджетным кодексом РФ;

     2. осуществление бухгалтерского учета и представление в установленном порядке бухгалтерской отчетности по единой системе данных об имущественном и финансовом положении Инспекции и результатах ее финансово-хозяйственной деятельности, а также статистической отчетности.

     -отдел кадров и его функции: контроль и учет за движением кадров.

     -отдел общего и хозяйственного обеспечения и его функции:

     1. формирование заказов и распределение материальных ресурсов по нижестоящим налоговым органам;

     2. материальное снабжение;

     3. ведение учета и хранение материальных ресурсов;

     4. обеспечение функций единого заказчика при выполнении общестроительных и специализированных работ в зданиях и сооружениях налоговых органов;

     5. содержание зданий и сооружений;

     6. обеспечение коммунальными услугами;

     7. транспортное обслуживание;

     8. обеспечение охраны труда;

     9. обеспечение противопожарной безопасности.

     -отдел информационных технологий и его функции:

     1. формирование единой технической политики в области информатизации;

     2. обеспечение функций единого заказчика по закупке средств вычислительной техники и создания локальных вычислительных сетей;

     3. обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения в Инспекции;

     4. администрирование сетевыми ресурсами и обеспечение целостности баз данных;

     5. распределение средств электронной вычислительной техники по территориальным налоговым органам;

     6.обеспечение единой политики по применению прикладного программного обеспечения;

     7. обеспечение работоспособности ведомственных прикладных программных средств;

     8. организация, приобретение и внедрение новых информационных технологий, в т.ч. новых прикладных программных средств;

     9. обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программных средств;

     10. обеспечение услугами связи общего и специального назначения.

     -отдел учета, отчетности и анализа и его функции:

     1. организация оперативно-бухгалтерского учета налогов, сборов и других обязательных платежей;

     2. организация сбора и обработки оперативной информации и данных статистической налоговой отчетности;

     3. обеспечение достоверных данных о поступлении и задолженности по налогам и сборам;

     4. формирование сводной статистической налоговой отчетности; анализ налоговых начислений и поступлений;

     5. прогнозирование налоговых поступлений в бюджеты различных уровней.

     -отдел налогового аудита и его функции:

     1. подготовка заключений по жалобам налогоплательщиков;

     2. систематизация и анализ жалоб и возражений налогоплательщиков; участие в рассмотрении возражений (разногласий) налогоплательщиков по актам налоговых проверок;

     3. подготовка экспертного заключения об обоснованности (необоснованности) доводов налогоплательщиков, изложенных в возражениях по актам налоговых проверок.

     -отдел ввода и обработки данных и его функции:

     1. прием от сторонних организаций информационных массивов;

     2. организация и контроль приема, передачи информационных массивов через уполномоченных лиц (операторов связи);

     3. обработка и передача по принадлежности информационных массивов, поступающих от сторонних организаций, уполномоченных лиц и вышестоящих подразделений ФНС России; 

     4. участие в подготовке соглашений об информационном обмене со сторонними организациями и уполномоченными лицами в части порядка обмена и формата передаваемой информации;

     5. организация хранения архивов принятой и обработанной информации.

     -отдел урегулирования задолженности и его функции:

     1. организация работы по сокращению и ликвидации задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему и государственные социальные внебюджетные фонды;

     2. мониторинг и анализ динамики, структуры и причин возникновения задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему и государственные социальные внебюджетные фонды, а также эффективности деятельности нижестоящих налоговых органов по данному вопросу;

     3. участие в реализации прав и исполнении обязанностей в деле о банкротстве и в процедурах банкротства;

     4. участие в обеспечении условий реализации процедур банкротства организаций-должников;

     5. организация работы по проведению реструктуризации задолженности налогоплательщиков по налогам и сборам, а также пеням и штрафам;

     6. взаимодействие с правоохранительными, контролирующими органами и другими ведомствами.

     -юридический отдел и его функции:

     1. обеспечение соответствия действующему законодательству подготавливаемых в Инспекции правовых актов и иных документов нормативного и распорядительного характера;

     2. представление интересов Инспекции в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;

     3. анализ практики рассмотрения споров, подготовка рекомендаций по процессуальным вопросам производства судебных и административных дел по налоговым правонарушениям, применению ККМ, производству и обороту алкогольной и табачной продукции, обжалованию решений; правовая экспертиза материалов налоговых проверок, подготовка решений по их результатам;

     4. обеспечение правовой информацией руководства Инспекции и оказание правовой помощи структурным подразделениям Управления, работникам Управления и инспекций; участие в организации и проведении мероприятий по повышению правовых знаний работников Инспекции;

     5. рассмотрение, систематизация и  анализ жалоб налогоплательщиков.

 

      3. Организация работы в отделе камеральных проверок №2

     Отдел камеральных проверок №2 является самостоятельным структурным подразделением МИФНС России №11 по Иркутской области, в функции которого входят камеральные проверки налоговых деклараций физических лиц, контроль за доходами физических лиц, а так же администрирование имущественных налогов с физических лиц.

     Руководство отделом осуществляет начальник  отдела, назначается на должность и освобождается от должности приказом начальника Инспекции Федеральной налоговой службы.

Работник отдела камеральных проверок №2 должен знать:

- Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы;

- указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, иные нормативные правовые акты применительно к исполнению должностных обязанностей;

- правовые основы прохождения федеральной государственной гражданской службы, основы управления, организации труда и делопроизводства;

- передовой отечественный и зарубежный опыт налогового администрирования;

- формы и методы работы со средствами массовой информации, обращениями граждан, правила делового этикета;

- правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты;

- служебный распорядок МИФНС России по Иркутской области;

- порядок работы со служебной информацией;

- должностной  регламент.

Иметь навыки:

- работы в  сфере, соответствующей направлению  деятельности отдела камеральных  проверок №2, организации и обеспечения  выполнения поставленных задач;

- квалифицированного  планирования работы, экспертизы  проектов нормативных правовых  актов, подготовки служебных документов, анализа и прогнозирования последствий,  подготавливаемых решений;

- ведения деловых  переговоров, составления делового письма;

- взаимодействия  с органами государственной власти, общественными организациями;

- сбора и  систематизации актуальной информации  в установленной сфере деятельности, применения компьютерной и другой  оргтехники, пользования программными продуктами.

Исходя из полномочий, определенных Положением об Инспекции  МИФНС России по Иркутской области  и Положением об отделе камеральных  проверок №2 Инспекции, на начальника Отдела камеральных проверок №2 Инспекции  возлагается следующее:

1. знать инструкции на рабочие места в условиях использования системы ЭОД, закрепленные за ним и работником, которого он замещает;
2. исполнять годовые и квартальные планы работы отдела по закрепленным пунктам;
3. осуществлять сбор и анализ информации по налогам физических лиц для представления руководству Инспекции и составления прогнозных и плановых заданий, отчетов, аналитических записок,
4. анализировать состояние контрольной работы отдела согласно выполняемым функциям, представлять на рассмотрение начальнику отдела,
5. делать аналитические выборки по направлениям деятельности отдела;
6. контролировать полноту и достоверность ведения информационных ресурсов по направлениям деятельности отдела;
7. анализировать состояние налоговых обязательств (открывать, готовить на закрытие, принимать меры по устранению дублей физических лиц, повторяющихся налоговых обязательств);
8. оказывать методическую помощь сотрудникам отдела,
9. проводить камеральные налоговые проверки налоговых деклараций физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, глав КРФХ, иных физических лиц,
10. проводить проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц по правомерности предоставления имущественных, социальных и стандартных налоговых вычетов и возврата налога на доходы физических лиц,
11. проводить камеральные налоговые проверки правомерности возмещения входного НДС;
12. обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС;
13. проводить проверки по вопросу соблюдения валютного законодательства;проводить проверки правомерности освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;
14. осуществлять мероприятия налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализировать и систематизировать полученные результаты;
15. проводить предварительные (до представления налогоплательщиком в налоговый орган документов на возмещение НДС) контрольные мероприятия за соблюдением экспортерами законодательства о налогах и сборах;
16. проводить камеральные проверки деклараций (расчетов) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
17. выполнять в полной мере комплекс мероприятий, связанных с проведением камеральной проверки;
18. выполнять иные мероприятия налогового контроля в ходе камеральных проверок при необходимости, проводить проверки правомерности освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС;
19. проводить камеральные проверки сводных справок налоговых агентов организаций и физических лиц;
20. проводить анализ представления уточненных налоговых деклараций (расчетов), выявлять и систематизировать причины их представления;
21. осуществлять передачу на региональный уровень (выгрузку) сведений о представленных декларациях и расчетах, отчетности по страховым взносам ;
22. осуществлять отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок;
23. принимать меры налоговой ответственности к налогоплательщикам за нарушение налогового законодательства в т.ч. за непредставление в установленный срок налоговых деклараций (расчетов);
24. принимать меры административной ответственности (составлять протоколы об административном правонарушении) к плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за нарушение законодательства;
25. направлять в отделение ПФР сведения о нарушении законодательства плательщиками страховых взносов;
26. готовить решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций, решений об отмене приостановления при устранении причин;
27. выявлять схемы уклонения от налогообложения, давать предложения по их предотвращению ;
28. производить расчет авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу, формировать налоговые уведомления для направления индивидуальным предпринимателям,
29. проводить работу по анализу и выбору объекта на основе анализа работодателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума (выплата зарплаты «в конвертах») для заслушивания на комиссии по легализации заработной платы;
30. проводить работу с организациями- налоговыми агентами, не перечисляющими (допустившими снижение по перечислению), имеющими задолженность по налогу на доходы
31. проводить работу по выявлению налоговых агентов, не представляющих в налоговые органы сведения о доходах физических лиц (2- НДФЛ), и принимать меры по обеспечению исполнения ими налогового законодательства ;
32. обобщать и анализировать информацию внутренних программно-информационных ресурсов и внешних источников для выявления физических лиц, получивших доходы, с которых не был удержан налог, и уклоняющихся от декларирования этих доходов;
33. взаимодействовать с органами миграционной службы по выявлению иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в Российской Федерации и осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства;
34. проводить работу пределах установленных полномочий по передаче индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, в иной налоговый орган в случае изменения места нахождения (места жительства);
35. рассматривать заявления и направлять (выдавать) справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета;
36. рассматривать заявления и направлять (выдавать) уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по месту работы;
37. рассматривать заявления и направлять (выдавать) уведомления о возможности (невозможности) применения упрощенной системы налогообложения, приеме (отказе в приеме) смены объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения;
38. осуществлять мероприятия по дополнительному привлечению физических лиц к декларированию доходов;
39. осуществлять взаимодействия с правоохранительными, контролирующими, регистрирующими и иными органами и организациями в пределах функций, закрепленных за отделом;
40. участвовать в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков по вопросам, входящим в компетенцию Отдела;
41. проводить анализ представления уточненных налоговых деклараций (расчетов), выявлять и систематизировать причины их представления.
42. формировать отчетность, (предоставлять данные для формирования отчетности) по предмету деятельности Отдела;
43. по поручению начальника отдела рассматривать лично письма, заявления и жалобы налогоплательщиков, выполнять иные поручения начальника отдела, связанные с осуществлением функций отдела;
44. изучать проблемные вопросы, связанные с реализацией налогового законодательства, вносить начальнику отдела предложения по его совершенствованию;
45. участвовать в проведении занятий в системе профессиональной подготовки специалистов Инспекции (совещания-семинары, профессионально-экономическая учеба, курсы повышения квалификации);
46. представлять интересы инспекции в судебных органах;
47. соблюдать Правила внутреннего трудового распорядка, техники безопасности и противопожарной безопасности;
48. соблюдать требования о неразглашении государственной, служебной и налоговой тайны;
49. вести делопроизводство в соответствии с действующими инструкциями на закрепленном участке работы;
50. выполнять иные поручения начальника отдела по направлению деятельности отдела.

Налоговый инспектор отдела имеет право:

1. требовать обеспечения нормативными документами, инструктивным материалом, необходимым для качественного выполнения своих обязанностей;
2. предъявлять в установленном порядке претензии к другим отделам инспекции;
3. получать от предприятий, учреждений, организаций с их согласия в установленном порядке справки, расшифровки, документы, касающиеся хозяйственной деятельности налогоплательщика, необходимые для проверки правильности исчисления налогов и сборов;
4. вносить начальнику отдела предложения по улучшению работы по закрепленным направлениям деятельности отдела;
5. принимать участие в производственных совещаниях по вопросам, входящим в его компетенцию.
6. иные права, предусмотренные Положением об отделе камеральных проверок №2 Инспекции, иными нормативными актами.

Эффективность и результативность деятельности отдела камеральных проверок №2 определяется на основании достижения определенных показателей:

1. Своевременного и качественного выполнения своих обязанностей всеми сотрудниками отдела.
2. Отсутствия нарушений исполнительской и трудовой дисциплины.

 
 
 
 
 
 
 
 

 

Заключение

     Прохождение практики осуществлялось в МИФНС №11 по Иркутской области, в отделе камеральных проверок №2.

МИФНС №11 достаточно оснащена компьютерной и периферийной техникой, которую обслуживают высококвалифицированные специалисты. Для всех инспекций специально разрабатывается комплекс программного обеспечения, который достаточно часто обновляется, что зависит от получаемой информации от налогоплательщиков, а также от изменений Налогового Кодекса РФ. Защита информации, хранящейся в базах данных Инспекции по физическим и юридическим лицам, а также многой другой, на достаточно высоком уровне – каждый сотрудник организации, работающий с этими данным, имеет индивидуальный пароль для доступа.

     Но  между тем можно сделать вывод, касающийся задач, стоящих на первом месте на сегодняшний день перед  территориальными налоговыми органами.

     Основные  задачи:

     1. Устранение схем ухода от уплаты  налогов и сборов.