Налоговый маневр 2012

Федеральное государственное образовательное  бюджетное учреждение высшего профессионального  образования

 «Финансовый  университет при Правительстве  Российской Федерации»

 

 

Кафедра «Налоги и налогообложение»

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

на тему: «Налоговый маневр 2012».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

студентка ФК3-3

Бостанова А.М.

Научный руководитель:

к.э.н., доц. Савина О.Н.

 

 

 

Москва

2012

 

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

Налог на добавленную стоимость…………………………………...………….4

Страховые взносы……………………………………………………..…………6

Налог на роскошь………………………………………………………………...7

Заключение……………………………………………………………………….8

Список  используемой литературы……………………………………………...9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Как известно в  распоряжении государства должны быть материальные ресурсы, чтобы удовлетворить  коллективные потребности. Это предполагает сбор доходов с одной стороны  и расходование средств — с  другой. Сколько существует финансовое хозяйство, сколько государство  изыскивает способы добывания доходов, столько и рост потребностей увеличивает  расходы и рождает их новые  виды. В связи с этим необходимы систематизация, учет, контроль в области как доходов, так и расходов.¹

Накануне  президентских выборов 2012 года широкому обсуждению подверглись будущие  изменения в налоговом законодательстве. Так Премьер Министр Российской Федерации Владимир Путин дал  поручение Министерству Финансов и  Министерству Экономического Развития разработать план изменений в  налоговом законодательстве до 15 февраля 2012 года.

Министерство  финансов (Минфин) РФ и Министерство экономического развития (МЭР) должны были подготовить свои предложения  о "налоговом маневре" до середины февраля, однако, по неофициальной информации, чиновники смогли бы представить  качественную версию налогового маневра  лишь к президентским выборам.

Глава МЭР  Эльвира Набиуллина 9 февраля 2012г. заявила, что ее ведомство пока не будет рекомендовать в рамках "налогового маневра" замену налога на добавленную стоимость (НДС) на налог с продаж. "Мне кажется, что уже столько копий сломано. Есть и другие вопросы, по которым мы можем продвинуться, чтобы была адекватная налоговая нагрузка, создающая стимул для инвестиций", - сказала она.²

Налоговый маневр затрагивает интересы всех - от обычного гражданина до предприятия  с многомиллиардным оборотом. Этот маневр означает снижение налогового бремени для бизнеса, чтобы подтолкнуть  развитие экономики. Одновременно нужно  найти ресурсы для компенсации  выпадающих из бюджета доходов.

Итак, в моем реферате речь пойдет об изменениях в налогообложении на ближайшие несколько лет, основные направления которых налог на добавленную стоимость, страховые взносы, а так же введение нового налога на роскошь.

 

 

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость

Первоначальная  ставка налога в России составила 28% - это был достаточно высокий уровень, вызвавший кризис трудоемких производств, где высока доля добавленной стоимости. Поэтому сначала ставка была снижена  до 20%, а после 2004 года - до 18%.

Сейчас НДС  дает бюджету основную часть доходов. Так, в "Основных направлениях бюджетной  политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов" на долю доходов от НДС приходится 32-35%, поступлений  по таможенным пошлинам - 34-37%, доходы от сборов НДПИ - 17% и еще 3% на прибыль  от налогов и сборов. Доходы от сбора  НДС "более стабильны и меньше зависят от конъюнктуры, чем, например, налоги от нефтегазового сектора", говорит директор Центра развития НИУ  ВШЭ Наталья Акиндинова.

Одно из преимуществ  НДС - нечувствительность к кризисам. Поскольку НДС считается от добавленной стоимости, у него нет гиперчувствительности. Это основа бюджета, которая минимизирует риски, связанные с изменением цены на нефть или курсовой политики.

Впрочем, ставки и система НДС могут вновь  поменяться. На форуме в Давосе первый вице-премьер Игорь Шувалов заявил, что в рамках налогового маневра  правительство рассматривает как  возможное снижение ставок, так и  повышение.

Ряд экспертов (в частности, эксперты "Стратегии-2020" и "Деловая Россия") предлагают снизить НДС до 15%. Сейчас эта инициатива обсуждается в Минэкономразвития  и Минфине."Федеральный бюджет от этого существенно потеряет. Но лишь на несколько лет", - признает г-жа Пенухина, также входящая в одну из групп "Стратегии-2020".³ Например, когда в 2004 году НДС был снижен на 2% (с 20 до 18%), федеральный бюджет потерял 0,7% ВВП. Но в целом бюджет расширенного правительства потерял меньше - 0,5% - за счет того, что выросли поступления от других налогов (налог на прибыль, НДФЛ и взносы на соцстрах).

Снижение  ставки НДС в итоге оказало  существенное влияние на развитие экономики: стимулировало инвестиции, темп экономического роста.

Другой путь- увеличение ставки на 2%, до 20%. Расчеты, проведенные Институтом им. Е.Т. Гайдара в 2010 году, показали, что повышение ставки до 20% может обеспечить дополнительно примерно 1% ВВП.

В 2011 году поступления  по внутреннему НДС, по предварительной  оценке, составили примерно 3,2% ВВП. Если ставку поднять до 20%, можно предположить, что налоговые поступления вырастут до 3,5% ВВП, в количественных терминах это будет порядка 300 млрд руб. в 2012 году", - считает он. В том случае, если за основу налогового маневра примут предложения "Деловой России" и ставку снизят до 15%, поступления по НДС снизятся до 2,7% ВВП. "С учетом ожидаемого роста ВВП и налоговой базы мы потеряем порядка 150 млрд руб.", - говорит г-н Чернявский.⁴

Третий вариант - отмена НДС в пользу налога с продаж..Наиболее очевидным результатом этого действия, если оно свершится, станет то, что федеральный бюджет не досчитается нескольких триллионов. В 2010 году, по данным Федерального казначейства, НДС на импорт составил 1,17 трлн руб., внутренний — еще 1,33 трлн.

Внутренний  НДС — это как раз столько, сколько хватило бы на все региональные нужды, что порождает арифметическое искушение из серии "от перемены мест слагаемых сумма не меняется". Если НДС заменить налогом с продаж по ставке 10%, получится даже больше: оборот розничной торговли в РФ — 16,4 трлн руб. (на 2010 год). Следовательно, власти регионов получат даже не 1 трлн, а 1,6 трлн руб.⁵

Однако, многие считают это маловероятным, так как замена НДС другим налогом повлечет изменения более масштабные, чем кажется с первого взгляда, затрагивающие всю систему налогообложения и финансирования бюджета.

В любом случае в том, что система НДС изменится в ближайшее время, эксперты не сомневаются.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Страховые взносы

Как было упомянуто выше, изменения коснулись  и ставки страховых взносов.

И Минфин, и Минэкономразвития против возвращения  ставки страховых взносов в 34% с 2014 г. Минфин предлагает альтернативный вариант — снизить базовую ставку до 26% и увеличить порог заработка, с которого страховые взносы взимаются. Однако, каков именно должен быть порог, Минфин не уточняет.

Помимо  снижения ставки страховых взносов  оба министерства предлагают предоставить льготы бизнесу: освободить оборудование компаний от налога на имущество. Минфин делает акцент на вновь вводимых машинах  и оборудовании — это создаст стимулы для обновления основных фондов. О такой льготе просил сам бизнес, для реального сектора налог на имущество фактически оборотный, рассказывал замминистра экономического развития Станислав Воскресенский.

Минэкономразвития готово другим способом поощрять предпринимательскую  активность: предоставлять новым  несырьевым производствам каникулы по налогу на прибыль, имущество и землю.

Минэкономразвития предварительно оценило потери бюджета  от этой налоговой льготы в 140 млрд руб. ⁶

Возместить  потери бюджета от налоговых послаблений  Минфин и Минэкономразвития предлагают за счет сырьевого сектора, налога на роскошь, а также акцизов на табак  и крепкий алкоголь. Отдельного внимания заслуживает новый налог- налог на роскошь.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на роскошь

Внесенный в Госдуму фракцией «Справедливая  Россия» законопроект о введении с 2013 года налога на роскошь предусматривает, что данный налог будет распространяться не только на физических, но и на юридических  лиц.

Согласно  тексту законопроекта, размещенному на сайте Госдумы, роскошью будет считаться  любой транспорт дороже 3 млн рублей (в том числе самолеты и яхты) и жилая недвижимость стоимостью от 30 млн рублей. 

При этом избежать налога на роскошь, например, зарегистрировав жилую недвижимость или автомобиль на фирму, не удастся. Помещения, принадлежащие организациям, не будут облагаться этим налогом, только если используются для основной деятельности. Точно также не будут облагаться налогом строительная техника, сельхозтехника и транспортные средства компаний, основным видом деятельности которых  является осуществление пассажирских или грузовых перевозок.

Законопроектом  специально оговаривается, что данным налогом будут облагаться и объекты  незавершенного жилищного строительства  вместе с земельными участками по истечении трехлетнего срока  строительство, что должно помочь решить проблему налогообложения недвижимости, которая сознательно не регистрируется собственниками как «недострой».

Законопроект  устанавливает, что налоговая база для исчисления данного налога будет  рассчитываться, исходя из рыночных цен  на имущество.

Следует отметить, что законопроект о вводе налога на роскошь уже вносился в Госдуму в 2010 году. Тогда предлагалось обложить специальным сбором земельные участки и элитное жилье стоимостью более 15 млн рублей, яхты, катера и автомобили дороже 2 млн рублей, а также произведения искусства, драгоценные металлы и ювелирные украшения стоимостью более 300 тыс. рублей. Законопроект был одобрен фракциями КПРФ, ЛДПР и «Справедливой России», но на него наложила вето «Единая Россия».

Сегодня в России, по подсчетам авторов  законопроекта, насчитывается около 200 тысяч объектов недвижимости, подпадающих  под действие налога на предметы роскоши. При этом в верхнем пределе  дорогой недвижимости стоимостью свыше 150 млн. рублей (подпадающих под 5-процентную ставку налога) насчитывается около 15 тысяч объектов по всей стране. Поступления  в федеральный бюджет от таких  объектов составят более 110 млрд. рублей,  говорится в официальном пресс-релизе "Справедливой России".

Однако, фискальную эффективность этот налог не сможет проявить в полную силу, так как большая часть собственности, по неофициальным источникам, зарегистрирована за пределами Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Повышение налогов  после выборов — неизбежность. Об этом говорят не только эксперты, но и чиновники. Владимир Путин предложил «налоговый маневр», а именно не повышать налоги на производство за счет их серьезного увеличения на потребление. Помимо упомянутых в моем реферате налогов, предлагаются и другие изменения.

Например, двойное повышение акциза на бензин — с 1 января (уже состоялось) и с 1 июля на 10%.

Далее, налог  на добычу полезных ископаемых (НДПИ).. В 2011 году неизменная с 2007 года ставка газового НДПИ была повышена на 61% (со 147 рублей с 1 тысячи кубов до 237), а в этом — более чем вдвое (509 руб.). Это даст дополнительно 122,7 млрд. рублей в федеральный бюджет. В последующие годы ставка продолжит рост с опережением темпов инфляции. К 2014 году ставки НДПИ для нефтяников и газовиков предполагается уравнять.

Как известно, в 2012 г. повышение тарифов ЖКХ и коммунальных услуг из-за выборов было перенесено с 1 января на 1 июля. Но и 1 июля жизнь не кончается: в планах «Газпрома» повышение потребительских тарифов на газ на 30% с 1 января 2013 года.

Прямые налоги на граждан. Запланирован ускоренный рост акцизов на табак и алкоголь. В результате бюджет должен получить дополнительно 400 млрд. руб. Но пачка сигарет будет стоить 60–120 руб., а пол-литра алкоголя —200–250 руб. Будет ли приносить повышение данных акцизов существенные доходы в бюджет или же будет мотивировать бросать людей вредные привычки. Ведь, как отмечал Соколов А.А. в своем труде «Теория налогов» «… принудительность налогов на товары, например акцизов, не выражается так открыто, как принудительность так называемых прямых налогов. Она тоньше, поскольку маскируется свободной мотивацией людей»

Как видно  из вышеперечисленного, налоговая политика является главным инструментом покрытия бюджетного дефицита. Однако, многие чиновники предлагают находить выход не через увеличение налоговой нагрузки на население, а через уменьшение расходов, а так же увеличения их эффективности.