Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2010 в 05:01, Не определен
Расчет налогов на примере одного предприятия
Вопросы определения налоговой нагрузки, которую испытывают хозяйствующие субъекты, представляют собой одно из важнейших направлений в деятельности по управлению предприятиями.
В настоящее время в Российской Федерации действующее положение предполагает применения хозяйствующими субъектами различных систем организации налогообложения: обычной системы или специальных налоговых режимов – упрощенной системы или налога на вмененный доход.
Расчет
вмененного дохода за год производится
в таблице 6:
Вмененный доход за год
Таблица 6
| Вид деятельности | Базовая доходность за месяц | Натуральный показатель | Кол-во месяцев | К1 | К2 | Итого |
| Грузовые перевозки | 6000 руб.
за
1 автомобиль |
кол-во автомобилей | 12 | 1,132 | 1 | 163008 |
| 1 автомобиль | зависит от месяца покупки | 1,132 | 1 | 13584 | ||
| ТО и ремонт | 12000 руб. за
1 работника |
кол-во автослесарей | 12 | 1,132 | 1 | 163008 |
| Аренда | 50 руб. за
1 кв. м |
площадь автостоянки | 12 | 1,132 | 1 | 679,2 |
| ИТОГО ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД | 350279,2 | |||||
Ставка единого налога – 15% от вмененного дохода.
Кроме
единого налога следует уплатить
транспортный налог и страховые
платежи в ПФ РФ. Как и при применении
УСНО сумму единого налога на вмененный
доход можно уменьшить на сумму страховых
платежей в ПФ РФ, но не более чем на 50%:
если
ПФ<1/2ЕНВД, то ЕНВДI = ЕНВД – ПФ;
если
ПФ>1/2ЕНВД, то ЕНВДI = 1/2ЕНВД.
В заключение определяют налоговую нагрузку на предприятие:
где: ЕНВДI – сумма единого налога, подлежащая уплате;
ТН – транспортный налог;
ПФ – страховые платежи в ПФ РФ;
Д
– доходы предприятия (поскольку
при переходе на уплату ЕНВД предприятие
освобождается от уплаты НДС, то учитываются
доходы-брутто).
Для
сравнения вариантов
различных систем
налогообложения
составляют таблицу 7:
Налоговая нагрузка на предприятие
Таблица 7
| |||||||||||||||||
По полученным данным можно сделать вывод о том, что обычная система налогообложения является самой обременительной для предпринимателей, при ней налоговая нагрузка из всех рассматриваемых вариантов является максимальной. Но для государства такая система налогообложения является наиболее доходной.
Что касается УСНО и единого налога на временный доход, то можно сделать вывод о том, что эти два вида налогообложения являются благоприятными с точки зрения предпринимателей, а с точки зрения государства напротив, наименее доходными.
Исходные
данные для выполнения
курсовой работы
1. Доходы за месяц:
1.1 Доходы от выполнения перевозок – 600(+) тыс. руб. (+/-)
1.2 Доходы от работ по ТО – 370(-) тыс. руб. (+/-)
1.3 Доходы от аренды платных стоянок – 25(+)тыс. руб.(+/-)
2. Доходы за год:
2.1 Доходы от продажи оборудования – 400
(+)тыс. руб. (+/-) в V месяце
2.2 Полученные штрафы – 25(+) тыс. руб. (+/-)
3. Расходы за месяц:
3.1 Материальные расходы – 335(-) тыс. руб. (+/-)
3.2 Расходы на оплату труда:
а) директор – 28,00 тыс. руб.,
б) бухгалтер – 25,00 тыс. руб.,
в) 2 водителя по15,00 тыс. руб.,
г) автослесарь-снабженец – 18,00 тыс. руб.,
д) автослесари по 14,00 тыс. руб.,
е) уборщица – 7,50 тыс. руб.
3.3 Расходы на услуги связи – 2 тыс. руб. (наличными)
3.4 Расходы на канцелярские товары –5 (+) тыс. руб. (+/-)
4. Расходы за год:
4.1 На покупку грузового автомобиля – 215 (+) тыс. руб. (+/-) в XI месяце
4.2 На покупку компьютера – 45(+) тыс. руб. (+/-) в январе
4.3 На покупку мобильного телефона – 7 (+) тыс. руб. (+/-) в январе
4.4 Расходы на рекламу – 50(+) тыс. руб. (+/-)
4.5 Представительские расходы – 150 тыс. руб. (наличными)
4.6 Расходы на переподготовку кадров – 30 тыс. руб. (наличными)
4.7 Расходы на услуги ЧОП – 290 (+) тыс. руб. (+/-)
4.8 Материальный ущерб от пожара –450 (тыс. руб.)
4.9 Уплаченные штрафы – 15 тыс. руб.
5. Стоимость основных средств на начало года:
5.1 Здания и сооружения – 11млн. руб.
5.2 Оборудование – 7 млн. руб.
5.3 Грузовые
автомобили – 2 штуки по 165 тыс. руб. за
единицу
Примечание: знак (+) обозначает сумму-брутто, т.е. с учетом НДС;
знак (-) обозначает сумму-нетто, т.е. без учета НДС.