Место федеральных налогов и сборов в налоговой системе Российской Федерации и анализ их поступлений (в динамике 3 – 5 лет)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Дальневосточный государственный университет

(ДВГУ)

Институт  дополнительного профессионального  образования

Кафедра «Налоги и налогообложение» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Место федеральных  налогов и сборов в налоговой  системе Российской Федерации и  анализ их поступлений (в динамике 3 – 5 лет)

 
 
 
 

    

Реферат

Студента  группы За 3Нс

Николовой Кристины Артуровны   
 

Научный руководитель

Петечел Татьяна Александровна к.э.н., доцент 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Владивосток 2010 г. 
 

    Содержание 

       Введение

    1. Показатели и динамика поступления федеральных налогов и сборов в федеральный бюджет Российской Федерации

    2. Задолженность по налогам и сборам

    3. Анализ налоговых поступлений  2005 – 2009 гг.

       Список используемой литературы

                                                  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Система налогов – совокупность отдельных налогов, обладающая организационно-правовым и экономическим единством. Она выражается в централизованном порядке установления видов налогов и основных элементов их юридического состава. Обусловленная общими для любых налогов конституционными принципами налогообложения, она представляет собой совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения, т.е., принципов налогообложения, порядка установления, введения налогов; их систему; распределение налоговых поступлений между бюджетами разных уровней; прав и обязанностей, «ответственность» участников налоговых отношений; форм и методов налогового контроля; способа защиты их прав и интересов.

    Понятие «налоговая система» характеризует налоговый правопорядок в целом, система налогообложения – только элемент этой системе.

    Налоговая система – сложное эволюционирующее социальное образование, тесно связанное с развитием государства и экономически. Для любой системы налогообложения  характерно более или менее точное соответствие действующей экономической системе.

    Система налогообложения – главный инструмент перераспределения финансовых средств; для ее эффективного формирования необходимы определенные условия, прежде всего, стабильность общей экономической политики.

    Налоговая система включает в себя установление прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов, объектов налогообложения, налогов и льгот, структуры налоговых органов, а также учет налогоплательщиков.

    Федеральными  признаются налоги и сборы, устанавливаемые  НК РФ, действующие и обязательные к уплате на всей территории РФ. К  федеральным налогам и сборам, создающим основу финансовой базы государства, относятся: 

    - НДС;

    - НДФЛ;

    - налог на прибыль организаций;

    -налог  на добычу полезных ископаемых;

    -страховые  взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

    - водный налог;

    - акцизы;

    -сборы  за пользование объектами животного  мира и водных биологических  ресурсов;

    - государственная пошлина 

    При совершенствовании налоговой системы  Российской Федерации необходимо учитывать, что воздействие налогов на экономику происходит не прямо, а опосредованно, проявляется с некоторым опозданием, так как осуществляется через участие государства в распределении и перераспределении ВВП.

    Налоги  должны быть важнейшим инструментом сглаживания экономических циклов, а также регулятором инвестиций.

    С помощью налогового регулирования  государство создает необходимые  условия для ускорения накопления капитала в наиболее перспективных  с точки зрения научно-технического прогресса отраслях, а также в малорентабельных, но социально необходимых сферах производства.

    Создание  эффективной и справедливой налоговой  системы – процесс сложный  и продолжительный. 
 
 

    1. Показатели и динамика поступления федеральных налогов и сборов в федеральный бюджет Российской Федерации 

    Согласно  налоговой статистике в 2006 году в федеральный бюджет страны поступило администрируемых ФНС России доходов 3 000,7 млрд. рублей, что на 493,9 млрд. рублей, или на 19,7% больше, чем за 2005 год

Основная  масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета была обеспечена поступлениями налога на добычу полезных ископаемых (36,5%) и НДС (30,8%). 

 

    Поступления налога на прибыль организаций в  федеральный бюджет Российской Федерации  в 2006 году составили 509,9 млрд. рублей. По сравнению с 2005 (363,6 млрд. рублей) годом они выросли на 146,3 млрд. рублей, или в 1,4 раза.

    Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в 2006 году составили 315,8 млрд. рублей и выросли по сравнению с 2005 годом на 18,1%.

    Поступления налога на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории Российской Федерации, в 2006 году составили 924,2 млрд. рублей и  по сравнению с 2005 годом выросли  на 36,2 млрд. рублей, или на 4,1%. Суммы, фактически возмещенные налогоплательщикам по налоговой ставке 0 процентов, в 2006 году (по предварительным данным) составили 708,3 млрд. рублей, что в 1,3 раза больше, чем в 2005 году (888 млрд. рублей).

    Налога  на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь, поступило в 2006 году 27,2 млрд. рублей, что на 6,3 млрд. рублей, или в 1,3 раза больше, чем в 2005 году (20,9 млрд. рублей).

    Поступления по сводной группе акцизов в федеральный  бюджет составили в 2006 году 93,2 млрд. рублей и выросли относительно 2005 года на 16,5%.

    Поступления акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию в федеральный бюджет Российской Федерации в 2006 году составили 4,1 млрд. рублей, или на 14,0% больше, чем в 2005 году. В федеральный бюджет в 2006 году мобилизовано акцизов на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, 35,5 млрд. рублей, что на 22,8% больше поступлений 2005 года. Поступления акцизов на нефтепродукты (бензин автомобильный, дизельное топливо и моторные масла) в федеральный бюджет в 2006 году составили 50,1 млрд. рублей и относительно 2005 года выросли на 9,3%.

    Налога  на добычу полезных ископаемых (далее  – НДПИ) в 2006 году поступило в  федеральный бюджет 1 094,3 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 986,5 млрд. рублей, на добычу газа горючего природного – 89,9 млрд. рублей; на добычу газового конденсата из всех видов месторождений – 7,2 млрд. рублей. По сравнению с 2005 годом поступления НДПИ выросли в 1,3 раза.

    Страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, поступило 796,2 млрд. рублей, что на 25,6% больше, чем  в 2005 году. В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования) поступило 57,7 млрд. рублей, что на 8,5% больше, чем в 2005 году, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 55,8 млрд. рублей (в 1,8 раза больше) и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 105,5 млрд. рублей (на 20,1% больше). 

    Всего в январе-феврале 2007 года в федеральный  бюджет страны поступило 421,8 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 9,6% меньше, чем в январе-феврале 2006 года.

 

    Основная  масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями и налога на добычу полезных ископаемых (35,8%) и НДС (35,5%).

    Поступления налога на прибыль организаций в  федеральный бюджет Российской Федерации  в январе-феврале 2007 года составили  42,4 млрд. рублей. По сравнению с январем-февралем 2006 года (31,9 млрд. рублей) они выросли на 10,5 млрд. рублей, или на 33,0%.

    Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в январе-феврале 2007 года составили 49,5 млрд. рублей и выросли по сравнению с январем 2006 года на 33,8%.

    Поступления налога на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории Российской Федерации, в  январе-феврале 2007 года составили 149,9 млрд. рублей и по сравнению с январем-февралем 2006 года (194,8 млрд. рублей) снизились на 44,9 млрд. рублей, или на 23,1%. Суммы, фактически возмещенные налогоплательщикам по налоговой ставке 0 процентов, в январе-феврале 2007 года (по предварительным данным) составили 114,7 млрд. рублей, что на 18,2% больше, чем в январе-феврале 2006 года. 

    Налога  на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации  из Республики Беларусь, поступило  в январе-феврале 2007 года 4,7 млрд. рублей, что на 0,9 млрд. рублей, или на 24,8% больше, чем в январе-феврале 2006 года (3,8 млрд. рублей).

    Поступления по сводной группе акцизов в федеральный  бюджет составили в январе-феврале 2007 года 15,6 млрд. рублей и выросли  относительно января-февраля 2006 года на 4,2%. Поступления акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-феврале 2007 года составили 0,8 млрд. рублей, что почти в 1,7 раза больше, чем в январе-феврале 2006 года. В федеральный бюджет в январе-феврале 2007 года мобилизовано акцизов на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, 6,9 млрд. рублей, что на 21,7% больше поступлений января-февраля 2006 года. Поступления акцизов на нефтепродукты (бензин автомобильный, дизельное топливо и моторные масла) в федеральный бюджет в январе-феврале 2007 года составили 7,7 млрд. рублей и относительно января-февраля 2006 года снизились на 0,5%.

    Налога  на добычу полезных ископаемых (далее  – НДПИ) в январе-феврале 2007 года поступило в федеральный бюджет 151,0 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 132,0 млрд. рублей, на добычу газа горючего природного – 16,6 млрд. рублей; на добычу газового конденсата из всех видов месторождений – 1,1 млрд. рублей. По сравнению с январем-февралем 2006 года поступления НДПИ снизились на 13,9%.

    Страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, поступило 126,6 млрд. рублей, что на 32,7% больше, чем  в январе-феврале 2006 года. В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования) поступило 9,8 млрд. рублей, что на 13,8% больше, чем в январе-феврале 2006 года, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 9,0 млрд. рублей (в 1,5 раза больше) и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 16,9 млрд. рублей (на 30,3% больше). 

    По  оперативным данным Федеральной  налоговой службы, в консолидированный  бюджет Российской Федерации в январе-июле 2009г. поступило налогов, сборов и  иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, (без учета единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет) на сумму 3575,2 млрд.рублей, что на 30,0% меньше, чем за соответствующий период предыдущего года. В июле 2009г. поступления в консолидированный бюджет составили 699,7 млрд.рублей и увеличились по сравнению с предыдущим месяцем в 1,7 раза. 

Поступление налогов, сборов и  иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам (млрд.рублей)