Место федеральных налогов и сборов в налоговой системе Российской Федерации и анализ их поступлений (в динамике 3 – 5 лет)

r>---

    В январе-июле 2009г. поступление налогов  и взносов на социальные нужды, администрируемых Федеральной налоговой службой, составило 1218,1 млрд.рублей (с учетом погашения задолженности в государственные  внебюджетные фонды) и возросло по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 2,6%. В июле 2009г. поступление налогов и взносов на социальные нужды, администрируемых Федеральной налоговой службой, составило 189,3 млрд. рублей и сократилось по сравнению с предыдущим месяцем на 1,9%.

    2. Задолженность по налогам и сборам 

    По  оперативным данным Федеральной  налоговой службы, задолженность  по налогам и сборам, учитываемая  с момента ее возникновения (без  учета задолженности по единому  социальному налогу, зачисляемому в  федеральный бюджет, и уплате пеней и налоговых санкций), в консолидированный бюджет Российской Федерации на 1 августа 2009г. составила 640,6 млрд.рублей. По сравнению с 1 января 2009г. она увеличилась на 14,6%, в том числе по налогу на добавленную стоимость - на 17,5%, налогу на прибыль организаций - на 6,7%, по акцизам в целом - на 3,4%. Уменьшилась задолженность по налогу на добычу полезных ископаемых - на 11,3%.

    Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций (штрафов) на 1 августа 2009г. составила 423,2 млрд.рублей и увеличилась по сравнению с 1 января 2009г. на 3,8%. 
 

    

                По методологии соответствующих лет, без единого социального налога. 
 
 
 
 
 
 

Структура задолженности по налоговым платежам и сборам  на 1 августа 2009 года 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

О поступлении администрируемых ФНС России доходов  в федеральный  бюджет в январе-ноябре 2009 года 

Всего в январе-ноябре 2009 года в федеральный  бюджет поступило 2 718 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 30% меньше, чем в январе-ноябре 2008 года (3867 млрд. рублей).

    Показатели, заложенные на 2009 год в Федеральном  законе «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» в части ФНС России, выполнены. Бюджет получил дополнительно 108 млрд. рублей. Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями НДС (40%), налога на добычу полезных ископаемых (32%), ЕСН (17%) и налога на прибыль (6%). 

      

    3. Анализ налоговых поступлений 2005-2009 гг. 

    В 2005 году в федеральный бюджет поступило  налогов на сумму 2506,8 млрд. рублей.

    В 2006 году в федеральный бюджет поступило  налогов на сумму 3000,7 млрд. рублей, что  на 493,9 млрд. рублей или на 19,7%  больше чем в 2005 году. Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета была обеспечена поступлениями налога на добычу полезных ископаемых (36,5%) и НДС (30,8%).

    Всего в 2007 году в федеральный бюджет Российской Федерации поступило администрируемых доходов 3747,6 млрд. рублей, что на 49% больше чем в 2005 (2506,8 млрд. рублей), и на 24,9 % больше, чем в 2006 году (3001 млрд. рублей).

    В 2008 году в федеральный бюджет поступило налогов 3867 млрд. рублей, что на 54%  больше, чем в 2005 (2506,8 млрд. рублей), и на 3% больше, чем в 2007 (3747,6 млрд. рублей).

    В 2009 году в федеральный бюджет поступило  налогов на сумму 2718 млрд. рублей, что  на 8% больше, чем в 2005 г.(2506,8 млрд. рублей), и на 30% меньше, чем в 2008 году (3867 млрд. рублей). 

    Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в январе-ноябре 2009 года составили 168 млрд. рублей. По сравнению с январем-ноябрем 2008 года поступления снизились в 4,2 раза.

    Снижение  поступлений обусловлено ухудшением результатов финансово-хозяйственной  деятельности организаций и снижением с 2009 года ставки налога, зачисляемого в федеральный бюджет, с 6,5% до 2 процентов. Суммы убытков, заявленные налогоплательщиками, выросли в 2 раза и за I полугодие т.г. составили столько же, сколько за весь 2008 год. Значительные объемы убытков зафиксированы в металлургии, машиностроении и банковском секторе. 

    Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в январе-ноябре 2009 года составили 452 млрд. рублей и  по сравнению с январем-ноябрем 2008 года выросли на 3,6 млрд. рублей, или на 1%.

    Поступления налога на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории Российской Федерации, в  январе-ноябре  2009 года составили 1 086 млрд. рублей и по сравнению с  январем-ноябрем 2008 года выросли на 10%.

    Налога  на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации  из Республики Беларусь, поступило  в январе-ноябре 2009 года 27 млрд. рублей, что на 27% меньше, чем в январе-ноябре 2008 года.

    Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет составили в январе-ноябре 2009 года 74 млрд. рублей и снизились относительно января-ноября 2008 года на 35%.

    Снижение  поступлений по сводной группе акцизов  в федеральный бюджет обусловлено  изменением законодательства в части  акцизов на нефтепродукты. С 2009 года уплата акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла осуществляется в бюджет субъекта Российской Федерации в полном объеме.

    Налога  на добычу полезных ископаемых (далее  – НДПИ) в январе-ноябре 2009 года поступило в федеральный бюджет 877 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 792 млрд. рублей, газа горючего природного – 67 млрд. рублей, газового конденсата – 6 млрд. рублей.

    По  сравнению с январем-ноябрем 2008 года поступления НДПИ снизились в 1,7 раза, что обусловлено снижением цены на нефть (с 102,5$ в декабре 2007 года – октябре 2008 года до 56,2$ в декабре 2008 года – октябре 2009 года, или в 1,8 раза). 

    Страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, в январе-ноябре 2009 года поступило 1 127 млрд. рублей, что на 1% больше, чем в январе-ноябре 2008 года.

    В Фонд социального страхования (без  учета суммы расходов, произведенных  налогоплательщиками на цели государственного социального страхования (суммы  выплаченных пособий по временной  нетрудоспособности, по беременности и родам и др.)) в январе-ноябре 2009 года поступило 58 млрд. рублей, что на 15% меньше, чем в январе-ноябре 2008 года.

    В Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования в январе-ноябре 2009 года поступило 81 млрд. рублей, что на 1% больше, чем в январе-ноябре 2008 года.

    В территориальные фонды обязательного  медицинского страхования в январе-ноябре 2009 года поступило 147 млрд. рублей, что  соответствует уровню января-ноября 2008 года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список используемой литературы 

1. Налоговый  кодекс РФ: в 2-х частях –  М.: изд-во «Эксмо», 2009. – 832 с. по состоянию на 15 мая 2009 г.

2. Бюджетный кодекс РФ // СПС Консультант Плюс

3. Федеральный закон №76-ФЗ от 28.04.2009 г. О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов// СПС Консультант Плюс

4. Федеральный  закон N 198-ФЗ от 24.07.2007 О федеральном бюджете на 2008 год// СПС Консультант Плюс

5. Федеральный закон N 238-ФЗ от 19 декабря 2006 г. О федеральном бюджете на 2007 год// СПС Консультант Плюс

6. Федеральный закон N 189-ФЗ от 26 декабря 2005 г. О федеральном бюджете на 2006 год// СПС Консультант Плюс

7. Федеральный закон N 173-ФЗ от от 23 декабря 2004 г. О федеральном бюджете на 2005 год// СПС Консультант Плюс

8. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие/Г.Б. Поляк, Г.А. Волкова/2-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право,2006. – 415 с.

9. Романовский М.В. Налоги и налогообложение/ М.В. Романовский, О.В. Врублевская/ СПб: Питер, 2009. -528с.

10. Министерство Финансов РФ

[Электронный ресурс] – Режим доступа - http://www.minfin.ru

11. Федеральная налоговая служба РФ

[Электронный ресурс] – Режим доступа - http://www.nalog.ru

12. Федеральная служба статистики РФ

[Электронный ресурс] – Режим доступа - http://www.gks.ru