Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

Порядок применения настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации;

8) припасов, вывезенных с  территории Российской Федерации.  В целях настоящей статьи припасами  признаются топливо и горюче-смазочные  материалы, которые необходимы  для обеспечения нормальной эксплуатации  воздушных и морских судов,  судов смешанного (река - море) плавания;

9) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:

работ (услуг) по перевозке  или транспортировке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации  товаров и вывозу с территории Российской Федерации продуктов  переработки на территории Российской Федерации;

работ (услуг), связанных  с указанной в абзаце втором настоящего подпункта перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в  перевозочных документах на перевозку  экспортируемых товаров (вывозимых  продуктов переработки).

Положения настоящего подпункта  применяются при условии, что  на перевозочных документах проставлены  указанные впункте 5 статьи 165 настоящего Кодекса отметки таможенных органов;

9.1) выполняемых (оказываемых) российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:

работ (услуг) по перевозке  или транспортировке товаров, вывозимых  с территории Российской Федерации  на территорию государства - члена Таможенного  союза, и работ (услуг), непосредственно  связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых  указана в перевозочных документах на перевозку товаров;

работ (услуг) по перевозке  или транспортировке товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации  с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного  союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного  союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров;

10) построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;

11) товаров (работ, услуг)  для официального использования  международными организациями и  их представительствами, осуществляющими  деятельность на территории Российской  Федерации. Перечень международных  организаций, в отношении которых  применяются нормы настоящего  подпункта, определяется федеральным  органом исполнительной власти  в сфере международных отношений  совместно с Министерством финансов  Российской Федерации.

Налоговая ставка 0 процентов  применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями  и их представительствами, осуществляющими  деятельность на территории Российской Федерации на основании положений  международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога;

12) работ (услуг) по перевозке  (транспортировке) вывозимых за  пределы территории Российской  Федерации или ввозимых на  территорию Российской Федерации  товаров морскими судами и  судами смешанного (река - море) плавания  на основании договоров фрахтования  судна на время (тайм-чартер).

2. Налогообложение  производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:

1) следующих продовольственных  товаров:

скота и птицы в живом  весе;

мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих  в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);

молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное  на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной  основе, фруктового и пищевого льда);

яйца и яйцепродуктов;

масла растительного;

маргарина;

сахара, включая сахар-сырец;

соли;

зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;

маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);

хлеба и хлебобулочных  изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);

крупы;

муки;

макаронных изделий;

рыбы живой (за исключением  ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского  и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);

море- и рыбопродуктов, в  том числе рыбы охлажденной, мороженой  и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением  деликатесных: икры осетровых и лососевых  рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых  рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);

продуктов детского и диабетического питания;

овощей (включая картофель);

2) следующих товаров для  детей:

трикотажных изделий для  новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей  школьной возрастных групп: верхних  трикотажных изделий, бельевых трикотажных  изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;

швейных изделий, в том  числе изделий из натуральных  овчины и кролика (включая изделия  из натуральных овчины и кролика  с кожаными вставками) для новорожденных  и детей ясельной, дошкольной, младшей  и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе  плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных  и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;

обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной;

кроватей детских;

матрацев детских;

колясок;

тетрадей школьных;

игрушек;

пластилина;

пеналов;

счетных палочек;

счет школьных;

дневников школьных;

тетрадей для рисования;

альбомов для рисования;

альбомов для черчения;

папок для тетрадей;

обложек для учебников, дневников, тетрадей;

касс цифр и букв;

подгузников;

3) периодических печатных  изданий, за исключением периодических  печатных изданий рекламного  или эротического характера;

книжной продукции, связанной  с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции  рекламного и эротического характера;

абзацы третий - шестой утратили силу с 1 января 2005 г.

В целях настоящего подпункта  под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее  в свет не реже одного раза в год.

В целях настоящего подпункта  к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся  периодические печатные издания, в  которых реклама превышает 40 процентов  объема одного номера периодического печатного издания;

4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

лекарственных средств, включая  лекарственные средства, предназначенные  для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том  числе внутриаптечного изготовления;

изделий медицинского назначения.

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.

4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

5. При ввозе товаров  на территорию Российской Федерации  и иные территории, находящиеся  под ее юрисдикцией, применяются  налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.

6. Утратил силу с 1 января 2007 г.

Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов

1. При реализации товаров,  предусмотренных подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 3 настоящей статьи, представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта)  налогоплательщика с иностранным  лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной  территории Таможенного союза (далее в настоящем Кодексе - таможенная территория Таможенного союза) и (или) припасов за пределы Российской Федерации. Если контракты содержат сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля (в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции);

2) утратил силу;

3) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией (далее в настоящей статье - российский таможенный орган места убытия).

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи  представляется полная таможенная декларация (ее копия) с отметками российского  таможенного органа, подтверждающими  факт помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу  Российской Федерации с государством - членом Таможенного союза, на которой  таможенное оформление отменено, в  третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками  таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.

Абзац четвертый утратил силу с 1 января 2009 г.

При вывозе с территории Российской Федерации припасов представляется таможенная декларация на припасы (ее копия) с отметками таможенного  органа, в регионе деятельности которого расположен порт (аэропорт), открытый для  международного сообщения, о вывозе припасов за пределы Российской Федерации (в случае, если таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством  Таможенного союза).

Абзац шестой утратил силу:

Абзац седьмой утратил силу;

Абзац восьмой утратил силу;

В порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, налогоплательщик может представить:

реестр таможенных деклараций, содержащий сведения о фактически вывезенных товарах, с отметками российского  таможенного органа места убытия вместо таможенных деклараций (их копий), представление которых предусмотрено  абзацем первым настоящего подпункта;