Контрольная работа по "Налогам"

Вариант №1 

1. Перечислить  федеральные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Налоговая система Российской Федерации отражает три уровня бюджетной системы РФ и наряду с федеральными налогами и сборами предполагает региональные и местные налоги^[1].

Перечень федеральных  налогов и сборов устанавливается  в Налоговом кодексе и не может  быть изменён иначе, чем путём  внесения изменений в Налоговый  кодекс^[2].

Статус федерального налога не означает, что он полностью  зачисляется в федеральный бюджет. В законе о федеральном бюджете на соответствующий год могут быть установлены нормативы отчислений федеральных налогов и сборов в бюджеты нижестоящих уровней: региональный и местный^[2].

К федеральным налогам  и сборам (в редакции Федерального закона от 23.07.2010 N 185-ФЗ) относятся^]:

1. Налог на добавленную стоимость;
2. Акцизы;
3. Налог на доходы физических лиц;
4. Единый социальный налог (с 01.01.2010 - страховые взносы) ;
5. Налог на прибыль организаций;
6. Налог на добычу полезных ископаемых;
7. Водный налог;
8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9. Государственная пошлина.

При применении специальных налоговых режимов могут устанавливаться другие федеральные налоги. 
 
 

2. Кто  является плательщиками налога  на имущество организаций.

 Плательщиками налога на имущество в соответствии с п. 1 ст. 373 Кодекса признаются:

 - российские  организации;

 - иностранные  организации, если они осуществляют  деятельность в России через  постоянные представительства и  (или) владеют на праве собственности  недвижимым имуществом, находящимся  на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.

 К российским организациям относятся все юридические  лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Следовательно, плательщиками налога на имущество  организаций являются и коммерческие, и некоммерческие российские организации.

 К иностранным  организациям относятся иностранные  юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, международные организации, а также филиалы и представительства таких юридических лиц и организаций.

 В то же время не признаются налогоплательщиками:

 -организаторы  Олимпийских и Паралимпийских  игр в отношении имущества,  используемого ими в связи  с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи и развитием его как горноклиматического курорта.

 -земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и      другие природные ресурсы);

-имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в России. 
 
 

Задача 1. Остаточная стоимость имущества, числящегося на балансе предприятия, составляет на 01.01. – 230 000 рублей. Сумма начисленной амортизации за  квартал составляет  12000 . Задание: рассчитать авансовый платеж по  налогу на имущество для организации за 9 месяцев текущего года, если известно, что предприятие зарегистрировано в Тверской области и здесь находится имущество организации, кроме того организация льгот по данному налогу не имеет не имеет. 

                                              Решение.

01.01 230 000 рублей     230 000:2=115 000руб                           Ставка 2.2

01.02 226 000 рублей

01.03 222 000 рублей

01.04 218 000 рублей

01.05 214 000 рублей

01.06 210 000 рублей

01.07 206 000 рублей

01.08 202 000 рублей

01.09 198 000 рублей

01.10 194 000 рублей  194 000 : 2 =97 000 руб 

01.01 115 000 рублей               

01.02 226 000 рублей             Среднегодовая= 115 000+226 000+222 000+

01.03 222 000 рублей             +218 000+214 000+210 000+206 000+202 000+

01.04 218 000 рублей             +198 000 +97 000=1908 000

01.05 214 000 рублей          Среднегодовая за 9 месяцев=1908 000: 9=212 000

01.06 210 000 рублей          Ставка 2.2 => 212 000*2.2:100=4664руб

01.07 206 000 рублей

01.08 202 000 рублей

01.09 198 000 рублей

01.10  97 000 рублей 

Задача 2. Организация зарегистрирована в Тверской области и занимается транспортными перевозками. На балансе числятся следующие автомобили: МАЗ с мощностью двигателя – МАЗ (250 л.с.-65 рублей ставка налога ) -2 шт., КАМАЗ (210 л.с. 65 рублей ставка налога) -3 шт., ЗИЛ (150 л.с.-50 рублей ставка налога) – 4 шт. Данные автомобили были зарегистрированы за  год до отчетного. Рассчитать транспортный налог на все автомобили.

 

                                           Решение.

Транспортный  налог на МАЗ= 250*65*2=32500рублей

Транспортный  налог на Камаз=210*65*3=40950рублей

Транспортный  налог на Зил=150*50*4=30000рублей

Транспортный  налог на все автомобили=32500+40950+30000=103450рублей

Ответ: Транспортный налог на все автомобили 103450рублей 

Задача 3.  На физическое лицо зарегистрирован автомобиль ВАЗ 2101 (мощность двигателя 77 л.с. ставка налога 10 рублей) в 1980 году. Рассчитать транспортный налог за 2006 год, подлежащий уплате этим физическим лицом, если автомобиль был продан в июне 2006 года.  

                                        Решение.

Июнь 6ой месяц, значит считаем налог за полгода.

Транспортный  налог за 2006г=77*10:2=335рублей

Ответ:335рублей 
 
 
 
 
 
 

                          Список используемой литературы 

1.Налоговй  кодекс Российской Федерации