Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

     Основными направлениями налоговой политики сегодня выступают:

1. Контроль за трансфертным ценообразованием в целях налогообложения:
• Определение взаимозависимости лиц
• Установление закрытого перечня контролируемых сделок
• Введение обязательного представления специального декларирования контролируемых сделок и требований к перечню документов, обосновывающих применение налогоплательщиком трансфертные цены в сделках с взаимозависимыми лицами
• Введение института предварительных соглашений о ценообразовании с налоговыми органами
• Введение новых требований к методам оценки диапазона рыночных цен и принципам их применения.
2. Налогообложение дивидендов, выплачиваемых российским лицам:

• Освобождение о обложения налогом на прибыль дивидендов, получаемых при стратегическом участии отечественной компании в российской и иностранной организации, выплачивающей дивиденды. Критерий стратегического участия предполагается установить в виде доли размером не менее 50 % (в абсолютном выражении не менее 500млрд. руб.)

• Снижение ставки налога на дивиденды, выплачиваемые физлицам, не являющихся налоговыми резидентами РФ, до 15% в настоящее время - 30%)

     3. Регулирование налогообложения  контролируемых иностранных компаний:

• Введение принципа налогообложения нераспределенной прибыли иностранных контролируемых компаний
• Введение понятия иностранной контролируемой компании на основе определенной взаимозависимости лиц и стратегического участия в организации
• Установление обязанности российских компаний или компаний-резидентов указывать в налоговых декларациях свои иностранные аффилированые компании
• Определение условий возникновения налоговой обязанности у российских налогоплательщиков в отношении прибыли, полученной иностранными контролируемыми компаниями
• Предоставление налогоплательщиком сведений о его доле в контролируемой иностранной компании и уплате налога с соответствующей доли нераспределенного дохода этой компании
• Обеспечение возможности эффективного налогового администрирования в части получения налоговыми органами необходимых сведений: данных, идентифицирующих национальных акционеров, подпадающих под режим контролируемых иностранных компаний, и финансовой информации, необходимой для расчета полученного дохода. Подобные изменения потребуют корректировки главы 23 и 25 НК РФ.

     4. Проблемы определения налогового  резиденства юр.лиц: Введение понятия резидентства юр.лиц на основе критериев места управления и резиденства участников юр.лица, владеющих в нем контрольным пакетом.

     5. Введение института консолидированной налоговой отчетности при исчислении налога на прибыль.

     6. Совершенствование НДС.

     7. Индексация ставок акцизов.

     8. Налогообложение налогом на прибыль  при совершении операций с  ценными бумагами.

     9. Налогообложение НДФЛ при совершении  операций с ценными бумагами.

     10. Совершенствование налога на  имущество (введение налога на недвижимость).

     11. Совершенствование системы вычетов,  предоставляемых по НДФЛ.

     Скорейшая реализация указанных мер реформирования налоговой системы позволит привести налоговую систему в соответствие с задачами достижения экономического роста, существенно повысить собираемость налогов. Либерализация налоговой системы и заметное усиление защищенности налогоплательщиков будут способствовать улучшению инвестиционного климата и возврату капиталов в легальную сферу. 
 

     Задача

     Условие: рассчитайте сумму акциза подлежащего  к уплате в бюджет, если организация  за налоговый период произвела и отпустила на оптовые склады других организаций:

1. Натурального вина 25000 литров;
2. Алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% 150000 литров.

     Для производства израсходовано 34000 литров этилового спирта 96%. 

     Решение задачи: Согласно Налоговому кодексу РФ гл. 22 налоговая ставка с 1 января  по 31 декабря 2011 года составляет, для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта св.9 % - 231 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, для  натуральных вин – 5 руб. за 1 литр, для этилового спирта – 34 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.

     Отсюда  найдём, Налоговую базу:

       для натурального вина;

       для алкогольной продукции  с объемной долей этилового  спирта св.9 %.

     Суммарная налоговая база составит: 125000+7623000=7748000 руб.

     Найдём  налоговый вычет:

Сумма акциза подлежащая к уплате будет равна: А=НБ-НВ=7748000-1109760=6638240 руб.

     Ответ: Сумма акциза подлежащая к уплате в бюджет за налоговый период 6638240 рублей. 
 
 
 
 
 

Список  используемых источников

1. Миляков Н.В.  Налоги и налогообложение: Учебник.  – 7-е изд., перераб. И доп. – М.:ИНФРА-М, 2008. – 520 с. – (Высшее образование).

2. Доклад Минфина России "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2008 - 2010 гг."

3. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / под ред. И.В. Горского. - М. : Финансы и статистика, 2003. - 287 с.

4. www.nalog.ru