При определении  идентичности товаров учитываются, в частности, их физические характеристики, качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель. При определении идентичности товаров незначительные различия в их внешнем виде могут не учитываться.

7. Однородными  признаются товары, которые, не  являясь идентичными, имеют сходные  характеристики и состоят из  схожих компонентов, что позволяет  им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми.

При определении  однородности товаров учитываются, в частности, их качество, наличие  товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения.

8. При определении  рыночных цен товаров, работ  или услуг принимаются во внимание сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми. Сделки между взаимозависимыми лицами могут приниматься во внимание только в тех случаях, когда взаимозависимость этих лиц не повлияла на результаты таких сделок.

9. При определении рыночных цен товара, работы или услуги учитывается информация о заключенных на момент реализации этого товара, работы или услуги сделках с идентичными (однородными) товарами, работами или услугами в сопоставимых условиях. В частности, учитываются такие условия сделок, как количество (объем) поставляемых товаров (например, объем товарной партии), сроки исполнения обязательств, условия платежей, обычно применяемые в сделках данного вида, а также иные разумные условия, которые могут оказывать влияние на цены.

При этом условия  сделок на рынке идентичных (а при  их отсутствии - однородных) товаров, работ  или услуг признаются сопоставимыми, если различие между такими условиями  либо существенно не влияет на цену таких товаров, работ или услуг, либо может быть учтено с помощью поправок.

10. При отсутствии  на соответствующем рынке товаров,  работ или услуг сделок по  идентичным (однородным) товарам, работам,  услугам или из-за отсутствия  предложения на этом рынке  таких товаров, работ или услуг,  а также при невозможности определения соответствующих цен ввиду отсутствия либо недоступности информационных источников для определения рыночной цены используется метод цены последующей реализации, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как разность цены, по которой такие товары, работы или услуги реализованы покупателем этих товаров, работ или услуг при последующей их реализации (перепродаже), и обычных в подобных случаях затрат, понесенных этим покупателем при перепродаже (без учета цены, по которой были приобретены указанным покупателем у продавца товары, работы или услуги) и продвижении на рынок приобретенных у покупателя товаров, работ или услуг, а также обычной для данной сферы деятельности прибыли покупателя.

При невозможности  использования метода цены последующей реализации (в частности, при отсутствии информации о цене товаров, работ или услуг, в последующем реализованных покупателем) используется затратный метод, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли. При этом учитываются обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию товаров, работ или услуг, обычные в подобных случаях затраты на транспортировку, хранение, страхование и иные подобные затраты.

11. При определении  и признании рыночной цены  товара, работы или услуги используются  официальные источники информации  о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках.

12. При рассмотрении  дела суд вправе учесть любые  обстоятельства, имеющие значение  для определения результатов  сделки, не ограничиваясь обстоятельствами, перечисленными в пунктах 4 - 11 настоящей статьи.

13. При реализации  товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации, для целей налогообложения принимаются указанные цены (тарифы).

14. Положения,  предусмотренные пунктами 3 и 10 настоящей статьи, при определении рыночных цен финансовых инструментов срочных сделок и рыночных цен ценных бумаг применяются с учетом особенностей, предусмотренных главой 23 настоящего Кодекса "Налог на доходы физических лиц" и главой 25 настоящего Кодекса "Налог на прибыль организаций". 

Экзаменационный билет № 6

по  дисциплине: «Налоги  и налогообложение» 

1. Сущность, содержание и формы налоговой  политики государства.
2. Методы определения доходов и расходов по налогу на прибыль.

Экзаменационный билет № 7

по  дисциплине: «Налоги и налогообложение» 

1. Признаки  деления налогов на прямые и косвенные.
2. Методы расчета амортизации для определения налоговой базы по налогу на прибыль.

Экзаменационный билет № 8

по  дисциплине: «Налоги  и налогообложение» 

1. Этапы развития налоговой системы России.
2. Специальные налоговые режимы.

Экзаменационный билет № 9

по  дисциплине: «Налоги  и налогообложение» 

1. Формы налоговой  политики.
2. Упрощенная система налогообложения: особенности формирования налоговой базы и методы исчисления.

Экзаменационный билет № 10

по  дисциплине: «Налоги  и налогообложение» 

1. Инструменты регулирования налоговой политики.
2. Принцип построения Единого налога на вмененный доход.

Экзаменационный билет № 11

по  дисциплине: «Налоги  и налогообложение» 

1. Налоговое обязательство и его исполнение.
2. Общая характеристика налога на доходы физических лиц.

Экзаменационный билет № 12

по  дисциплине: «Налоги  и налогообложение» 

1. Классификация налогов: по уровням власти, по видам  плательщиков, по методам взимания, по источникам обложения.
2. Налогоплательщики, объекты налогообложения и виды доходов по налогу на доходы физических лиц.

Экзаменационный билет № 13

по  дисциплине: «Налоги  и налогообложение» 

1. Налоговые правонарушения и  ответственность  за их совершение.

Статья 106. Понятие  налогового правонарушения

Налоговым правонарушением признается виновно  совершенное противоправное (в нарушение  законодательства о налогах и  сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим  Кодексом установлена ответственность.

Статья 108. Общие условия привлечения  к ответственности за совершение налогового правонарушения  

1. Никто  не может быть привлечен к  ответственности за совершение  налогового правонарушения иначе,  как по основаниям и в порядке,  которые предусмотрены настоящим Кодексом.

2. Никто  не может быть привлечен повторно  к ответственности за совершение  одного и того же налогового  правонарушения.

3. Основанием для привлечения лица  к ответственности за нарушение  законодательства о налогах и  сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.

4. Привлечение организации к ответственности  за совершение налогового правонарушения  не освобождает ее должностных  лиц при наличии соответствующих  оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации.

5. Привлечение  лица к ответственности за  совершение налогового правонарушения  не освобождает его от обязанности  уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени.

6. Лицо считается невиновным в  совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет  доказана в предусмотренном федеральным  законом порядке. Лицо, привлекаемое  к ответственности, не обязано  доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение  лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

Лицо  не может быть привлечено к ответственности  за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

1) отсутствие  события налогового правонарушения;

2) отсутствие  вины лица в совершении налогового  правонарушения;

3) совершение  деяния, содержащего признаки налогового  правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;

4) истечение  сроков давности привлечения  к ответственности за совершение  налогового правонарушения. 

2. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

 

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 

1. При определении размера налоговой  базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком  в налоговом периоде от продажи  жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые  помещения, дач, садовых домиков  или земельных участков и долей  в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо  использования права на получение  имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих  облагаемых налогом доходов на сумму  фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При реализации имущества, находящегося в  общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций;

1.1) в размере выкупной стоимости  земельного участка и (или)  расположенного на нем иного  объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;