Анализ состояния налоговой политики РФ в настоящее время. Основные направления совершенствования

     Налоговая политика, с одной стороны, будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, а с другой стороны – на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста. В этой связи важнейшим фактором проводимой налоговой политики будет являться необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы и стимулирования инновационной активности. Создание стимулов для инновационной активности налогоплательщиков, а также поддержка инноваций и модернизации в Российской Федерации, будут основными целями налоговой политики в среднесрочной перспективе.

Основные  итоги реализации налоговой политики в прошедшем периоде.

     Реализация целей и задач, предусмотренных «Основными направлениями налоговой политики на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов» и «Основными направлениями налоговой политики на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов», проводилась во взаимосвязи с основными направлениями Программы антикризисных мер Правительства Российской Федерации и Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года.

Основными направлениями предусматривалось  внесение изменений  в законодательство о налогах и  сборах по следующим  направлениям.

1. Совершенствование  налога на прибыль организаций.

2. Совершенствование налога на добавленную стоимость.

3. Совершенствование  акцизного налогообложения.

4. Совершенствование  налога на доходы физических  лиц.

5. Введение  налога на недвижимость взамен  действующих земельного налога  и налога на имущества физических лиц.

6.Совершенствование  налога на добычу полезных  ископаемых.

7. Совершенствование  налогообложения в рамках специальных  налоговых режимов.

8. Совершенствование  налогового администрирования.

9. Урегулирование  вопросов налогообложения организаций,  осуществляющих строительство транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, а также инженерных сетей.

10. Отмена  единого социального налога.

11. Совершенствование  государственной пошлины.

12. Совершенствование  транспортного налога.

13. Совершенствование налога на имущество организаций.

Меры  в области налоговой  политики, планируемые  к реализации в 2010 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов

     В период 2010-2012 годов предлагается внесение изменений в законодательство и уточнение ранее заявленных подходов к проведению налоговой реформы по вопросам:

• совершенствования налогового контроля за использованием трансфертных цен в целях налогообложения;
• создания института консолидированной налоговой отчетности по налогу на прибыль организаций;
• совершенствования порядка учета в налоговых органах организаций и физических лиц, оптимизации взаимодействия, в том числе посредством передачи документов в электронном виде, между налоговыми органами и банками, органами исполнительной власти, местными администрациями, другими организациями, которые обязаны сообщать в налоговые органы сведения, связанные с налоговым администрированием.

Предложения по совершенствованию Налоговой политики РФ

     Изучив, данную курсовую работу я предложу свой комплекс по преобразованию налогового климата в стране:

• Снижение общего налогового бремени – по мере соответствующего сокращения обязательств государства в области бюджетных расходов;
• Обеспечение большей справедливости российской налоговой системы по отношению к налогоплательщикам, находящимся в различных экономических условиях;
• Повышение уровня нейтральности налоговой системы по отношению к экономическим решениям фирм и потребителей;
• Совершенствование общей системы и основных режимов налогового администрирования – с целью снижения общих затрат в связи с исполнением налогового законодательства как государства, так и для налогоплательщиков;
• Начать борьбу с деформациями налоговой системы с целью устранения характерной для нее общей несправедливости по отношению к законопослушному налогоплательщику, как правило, не имеющему доступа к использованию большинства специальных налогов.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

     В самом начале, когда я собралась  писать эту курсовую работу, встал  вопрос: какая должна быть налоговая политика, чтобы наша страна соответствовала типу "эффективного государства"? Для того, чтобы выйти на исходные рубежи и дать простор развитию рыночных отношений в национальной хозяйственной системе, необходимо:

• во-первых, освободить от налогообложения капиталы, применяемые в производстве, а также реинвестированную в производство прибыль;
• во-вторых, стимулировать частные инвестиции в производство, сократив государственные инвестиции до минимума и исключив государственные инвестиции в те сферы и отрасли, которые могут быть обеспечены финансированием из частных источников (основной принцип рыночной экономики – запрет прямой конкуренции государства с частным капиталом, а вместо прямых субсидий промышленности гораздо эффективнее действуют налоговые льготы);
• в-третьих, создать наилучшие условия (в том числе налоговые), чтобы каждый мог самостоятельно финансировать свои социальные потребности, и только в исключительных случаях предоставлять поддержку за счет государства.

     Одним из немаловажных приоритетов налоговой реформы является более четкое разграничение расходных и налоговых полномочий между бюджетами трех уровней, завершение формирования новых систем финансовой поддержки регионов и финансирования федеральных мандатов. Наряду с централизацией большей части доходов расширенного бюджета должна быть осуществлена децентрализация налоговых полномочий. Фонд финансовой поддержки регионов должен распределяться на основе усовершенствованной формулы, объективно определяющей налоговый потенциал и бюджетные потребности регионов. Упорядочивание межбюджетных отношений существенно упростит реализацию изменений в налоговой политике. Важным вопросом в данной сфере должно стать такое преобразование механизма распределения налоговых поступлений, которое сделало бы субъекты Федерации и местные органы власти нейтральными по отношению к изменению ставок различных налогов. Это оказывается принципиальным моментом, когда речь идет о реализации любых налоговых реформ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы 

Нормативные материалы

1. Налоговый  кодекс Российской Федерации: Официальный текст. М.: Озон, 2010.

Учебники  и учебные пособия

2. Бард, В.С., Павлова, Л.П. Налоги в условиях  экономической интеграции./В. С.  Бард, Л. П. Павлова М.: КноРус, 2006 г.

3. Бродский  Г.М. Право и экономика налогообложения. СПб.: Изд-во СПб университета, 2008 г.

4. Врубельская  О.В., Романовский М.В. Налоги и  налогообложение, 5 - е. СПб: Питер, 2007г.

5. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Ростов на Дону: Феникс, 2008 г.

6. Жидкова Е. Ю. Экономика, налоги, учебное пособие. М.: Эксмо, 2009 г.

7. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение. Конспект лекций. 5-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2010.

8.Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России:Учебник. М.: Бек, 2006 г.

9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. М.: ЮНИТИ. 2008 г.

10. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитик-пресс, 2008 г.

11. Налоги: учебник / под ред.Черника Д. Г. М.:Финансы и статистика,2009 г.

12. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. М.:МЦ ФЭР, 2008 г.

13. Перов А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М.: ЮРАЙТ, 2009 г.

14. Семенихин В.В. Бухгалтерский учет в целях налогооблажения. М.: Налоговый вестник, 2009г.

15. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. СПб.: Питер: ИД-БИНФА, 2007.

16.Сомоев Р.Г Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. М.: Прибор, 2006 г.

17. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.

18.Черник Д.М. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: ИНФРА-М,2008 г.

19. Юткина Т. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007г.

Периодические издания

1. Вылкова  Е.С. Расчет налогового бремени  в современных российских условиях // Налоговый вестник. 2009. № 12.

2. Духно  Ю. Налоговый кодекс: последний  штрих ушедшего года// Практическая  бухгалтерия. 2009. №2.

3. Лермонтов  Ю.М. Основные направления налоговой политики // Правосудие в Поволжье. 2009. № 3.

4. Пансков  В. Г. О некоторых проблемах  налогового законодательства // Налоговый  вестник. 2009. №4.

5. Пансков  В. Г. Организационные вопросы  Налоговой реформы // Финансы. 2009. №11.

6. Разгулин С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы // Налоговый вестник. 2008. №6.

7. Седов  К.В. Модернизация помогает эффективнее  собирать налоги // Российский налоговый  курьер. 2005. №12.

8. Что  изменилось в учете и налогообложении // Главбух. 2009. №1.