Анализ особенностей воздействия налогов на экономику на современном этапе

Современная Россия находится на переломном, переходном этапе развития экономики, в ходе которого особенно необходима регулирующая роль государства. Это прежде всего диктуется спецификой переходной экономики, масштабом и сложностью задач по трансформации социально-экономической системы. Положение сильно осложняется экономическим кризисом, тем, что не решены многие актуальные социальные проблемы.

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:

во всех экономических теориях прошлого и настоящего времени авторы обязательно рассматривают проблемы налогообложения, стремятся определить место налогов в экономической системе, их назначение и варианты построения систем взимания налогов. И все они сталкиваются с принципиальным вопросом о происхождении налогов, причинах и условиях их возникновения. Само понятие "налог" меняется и дополняется с развитием теоретических воззрений на государство, на основные цели его функционирования, формы существования и методы управления обществом;

классификация налогов может осуществляться по различным признакам. В Налоговом Кодексе РФ указано, что налоговая система Российской Федерации состоит из трех групп налогов: федеральные налоги; региональные налоги (налоги республик в составе Российской Федерации, налоги краев, областей, автономной области, автономных округов) и местные налоги и сборы;

из проведенного анализа видно, что по сравнению с 90-ми годами в наше время произошло снижение налогового бремени и улучшилась собираемость налоговых выплат в основном за счет снижения налоговых ставок;

предложенные меры по снижению налогового бремени для производителей, упорядочению налоговых поступлений и расходов государства, а также увеличение собираемости налоговых платежей будут способствовать совершенствованию эффективности налоговой политики.

В заключении необходимо отметить, что за более чем десятилетие от начала становления налоговых органов, они еще не приобрели того опыта, чтобы можно было говорить о полном контроле экономики налоговыми органами. Российская экономика начала-середины 90-х годов особенно и отличалась тем, что большинство финансовых операций проводилось "мимо кассы". Государство несло из-за этого огромные потери. В бюджет были недополучены многие миллиарды рублей. Но постепенно все же отслеживается улучшения в законодательной налоговой базе, в работе самих налоговых органов, да и большинство граждан приходят к выводу, что надо заплатить налоги и "жить спокойно". Наше налоговое законодательство во многих случаях можно обойти, заплатить меньше чем надо или не заплатить вовсе.

Для дальнейшего реформирования налоговой системы нашей страны, прежде всего, необходимо опираться на опыт зарубежных стран, таких как США, Германия. В данной работе рассмотрены налоговые системы этих государств, выделены общие моменты, которые могут быть интересны для нашей страны. Некоторые тенденции общемирового реформирования налоговых систем учтены в новом налоговом кодексе РФ, который очень положительно повлиял на количество собираемых налогов. И это очень отрадный факт.

Таким образом, целью совершенствования налоговой системы должно быть построение стабильной налоговой системы в границах России, развитие налогового федерализма при обеспечение доходов федерального, региональных и местных бюджетов. Налоговая система должна стать рациональной, обеспечивающей сбалансированность общегосударственных и частных интересов. Она должна содействовать развитию предпринимательства, активизации инвестиционной деятельности, наращиванию национального богатства России и благосостояния ее граждан.

 

Список литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. М., 2006
2. Абдулаев Н.А. Управление государственной собственностью. М., 2005.
3. Алиев Б.Х. Теоретические основы налогообложения. М., 2005
4. Астапов К.Л. О реформе налоговой политики. // Финансы. - 2000 - № 10.
5. Балацкий Е. Точки Лаффера и их количественная оценка. // Мировая экономика и международные отношения. - 1997 - № 12. - с.18-22
6. Большаков С.В. Финансовая политика и финансовое регулирование экономики переходного периода // Финансы. 1999. № 11.
7. Булатов А.С. Экономика: учебник. М.: Бек. 2006
8. Буров Э.А. Новый подход к построению налоговой системы. // Эксперт. - 2005. - № 17 - с.13-19
9. Видяпин В.И. Экономическая теория. Ташкент, 2005
10. Горский К.В. Некоторое параметры налоговой реформы // Финансы. - 2004. - №2. - с.33-36
11. Государственное регулирование рыночной экономикой: Учебник для вузов / Под общ. ред.В.И. Кушлина, Н.А. Волгина. М., 2005
12. Гулаев В.И. Налоги - состояние, проблемы и решения // Финансы. - 2002. - №6
13. Завьялов В.С. Границы государственного вмешательства. // Эко. 1998г. №6
14. Зайцева Н.А. "Игрушечные" схемы с реальными последствиями // Российский налоговый курьер. - 2004. - №17. - 17-20
15. Ильин А.В. Современное российское законодательство о налогах и сборах. // Финансы. - 2004. - №7 - с.22-27
16. Курс экономической теории. / Под ред. проф. Чепурина М.Н., проф. Киселевой Е.А. М., 2005
17. Леонтьев М. Бюджет России 2005 г. // Эксперт. - 2004. - № 47
18. Логвина А. Вопросы налогового законодательства // Экономист. - 1998. - №2.
19. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. / Под ред. И.В. Горского. - М.: Финансы и статистика, 2005
20. Налоговые новации - 2002. // Финансовая газета. - 2002. - №3.
21. Об основных направлениях налоговой политики на 2007-2009 гг. // Официальный сайт Минэкономразвития РФ http://www.economy.gov.ru/
22. Пеньков Б. Оптимизация налоговой системы // Экономист. - 2002. - №5
23. Романовский М.В., Врублевская О.Л. Налоги и налогообложение. - Санкт-Петербург. - 2005.
24. Рябова Р.И. Налоги. - М., 2005
25. Холодов Л.Г. Вопросы государственного регулирования экономики. М., 2006
26. Черник Д.Г., Дадашев В.П. Налоги: Словарь-справочник. - М. - 2005.
27. Черник Д.Г., Воронков В.А., Глинкин А.А. и др. Налоги: учеб. пособие для вузов.М., 2005
28. Черник Д.Г., Морозов В.П. Основы налоговой системы. - М. - 2004
29. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005

¹ Налоговый Кодекс России. М., 2006

² Рябова Р.И. Налоги. - М., 2005 с. 37

³ Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Питер, 2005 c. 37

⁴ Налоговый Кодекс России. М., 2006

⁵ Налоговый Кодекс России. М., 2006

⁶ Налоговый Кодекс России. М., 2006

⁷ Холодов Л.Г. Вопросы государственного регулирования экономики. М., 2006 с. 244

⁸ Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. -- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005 С.57.

⁹ Алиев Б.Х. Теоретические основы налогообложения. М., 2005 С.57.

¹⁰ Черник Д.Г., Воронков В.А., Глинкин А.А. и др. Налоги: учеб. пособие для вузов. М., 2005 С.72.

¹¹ Алиев Б.Х. Теоретические основы налогообложения. М., 2005 С.59.

¹² Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. -- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005 С.59.

¹³ Налоговая политика России: проблемы и перспективы/ Под ред. И.В. Горского. - М.: Финансы и статистика, 2005 с. 219

¹⁴ Алиев Б.Х. Теоретические основы налогообложения. М., 2005 С.61.

¹⁵ Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. -- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005 С.61.

¹⁶ Черник Д.Г., Воронков В.А., Глинкин А.А. и др. Налоги: учеб. пособие для вузов. М., 2005 С.75.

¹⁷ Об основных направлениях налоговой политики на 2007-2009 гг. // Официальный сайт Минэкономразвития РФ http://www.economy.gov.ru/

¹⁸ Об основных направлениях налоговой политики на 2007-2009 гг. // Официальный сайт Минэкономразвития РФ http://www.economy.gov.ru/

¹⁹ Об основных направлениях налоговой политики на 2007-2009 гг. // Официальный сайт Минэкономразвития РФ http://www.economy.gov.ru/

²⁰ Об основных направлениях налоговой политики на 2007-2009 гг. // Официальный сайт Минэкономразвития РФ http://www.economy.gov.ru/

²¹ Об основных направлениях налоговой политики на 2007-2009 гг. // Официальный сайт Минэкономразвития РФ http://www.economy.gov.ru/