Управление денежными потоками предприятия

в)Принцип обеспечения  эффективности. Денежные потоки предприятия  характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования  денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов, что приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов предприятия. По существу эти временно свободные остатки денежных средств носят характер непроизводительных активов (до момента их использования в хозяйственном процессе), которые теряют свою стоимость  во времени, от инфляции и по другим причинам. Реализация принципа эффективности в процессе управления денежными потоками заключается в обеспечении эффективного их использования путем осуществления финансовых инвестиций предприятия.

г)Принцип обеспечения  ликвидности. Высокая неравномерность  отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств предприятия, который отрицательно  сказывается  на уровне его неплатежеспособности. Поэтому в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода. Реализация этого принципа обеспечивается путем соответствующей синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе каждого временного интервала рассматриваемого периода.

Основной целью управления денежными потоками является обеспечение  финансового равновесия предприятия  в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени [32].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Финансово-экономическая характеристика предприятия.

2.1. Общий анализ финансово-экономических показателей.

 

     ЗАО «УМЖК  “Приморская соя” является закрытым  акционерным обществом, зарегистрировано  администрацией г. Уссурийска  от 03.11.98г. Юридический адрес: г.  Уссурийск, ул. Волочаевская, 120.

ЗАО “УМЖК ”Приморская  соя”, созданное на базе УМЖК, основанного  в 1928 году, является крупнейшим на Дальнем Востоке России производителем растительного масла, соевого шрота, маргариновой продукции, майонеза, мыла хозяйственного и туалетного, глицерина.

ЗАО “УМЖК “Приморская  соя” имеет в своем составе  маслоэкстракционный завод, гидрозавод по производству саломаса, цех рафинации и расфасовки масел, маргариновый завод, завод по производству хозяйственных и туалетных мыл, майонезный цех, ТЭЦ, гараж, маслосливной участок, элеватор для хранения сои.

В нынешнем Приморском крае и на Дальнем Востоке в дореволюционное время не было технически развитой маслобойно-жировой промышленности. Эта отрасль в крае была представлена мелкими кустарными частнособственническими производствами с их примитивной техникой и наличием одного маленького маслобойного завода, находящегося при мельнице частного владельца Скидельского в г. Никольск-Уссурийский.

В 1922 г. завод был национализирован и стал собственностью российского  государства. В 1926г. было начато строительство  нового маслобойного завода на месте существующего. Завод был построен и пущен в эксплуатацию в 1927 году.

ЗАО “УМЖК “Приморская  соя” в 2003 году осуществляло следующие  виды деятельности: производство масложировой и пищевой продукции, переработка  сельскохозяйственной продукции (соя), торговая деятельность (оптовая и розничная), деятельность в сфере ремонта и технического обслуживания транспортных средств, сдача помещений в аренду, оказание услуг теплоснабжения и горячего водоснабжения, услуги автостоянки.

Главной особенностью комбината  является сезонность производства сырья. Основным сырьем является соя, выращиваемая в Приморском крае и Амурской области.

 Уставный капитал  общества составляет 30098500руб., разделенный  на 354 100 обыкновенных акций номинальной  стоимостью 85 руб. каждая. Уставный капитал оплачен в полном объеме. В 2003 году реализация акций не производилась. Дивиденды не начислялись и не выплачивались.

Акционерами – владельцами  акций являются: ЗАО “ИСТ – Холдинг  Групп” – 100%.

Руководителем ЗАО «УМЖК  «Приморская соя» является Березнюк В. А., главным бухгалтером - Мишура О. Ф.

Специализация ЗАО "УМЖК "Приморская соя".

 В 2010 году предприятие осуществляло следующие виды деятельности:

- производство масложировой  и пищевой продукции;

- переработка сельскохозяйственной  продукции (сои);

- деятельность в сфере ремонта  и технического обслуживания  транспортных средств;

- сдача помещений в аренду;

- оказание услуг теплоснабжения  и горячего водоснабжения;

- услуги по подаче  и транспортировке электроэнергии.

    Реализовано продукции на сумму 13000829 тыс. руб. (без НДС). Себестоимость реализации проданных товаров, продукции, работ, услуг составила 1136375 тыс. руб. прочие доходы составили 98143 тыс. руб. прочие расходы составили 42310тыс. руб. В результате финансово-хозяйственной деятельности получен прибыль, в сумме 1653 тыс. руб.    

В 2008 году комбинат начал  проводить масштабную модернизацию. С этой целью были заключены лизинговые договора. Таким образом дополнительными  расходами для предприятия в 2008 году стали расходы по лизинговым платежам в размере 4,3 млн. рублей и амортизация лизингового оборудования (балансодержателем является лизингополучатель) в размере 2 млн. рублей.

В итоге можно сделать  вывод, что инвестиционные расходы  в объеме 6,3 млн. рублей это те расходы, которые в перспективе дадут положительный результат и для достижения этой цели являются необходимыми. Убыток от курсовой разницы зафиксирован в 2008 году по валютному займу 4 млн. рублей (а с начала действия договора всего 2,8 млн.) исходя из верхней границы валютного коридора определенного ЦБ РФ расти не должен, а скорее будет уменьшаться.

Для отражения специализации  ЗАО “УМЖК “Приморская соя” рассмотрим состав и структуру товарной продукции предприятия.

 Таблица 2.1.1.

Состав и структура товарной продукции   ЗАО “УМЖК“Приморская соя”

Наименование продукции	2008г.		2009 г.		2010 г.		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Мыло хозяй- ственное	5895	0,7	18408	1,6	19685	1,7	13790	1,0
Мыло туалетное	-	-	-	-	-	-	-	-
Масло соевое	385144	43,4	245584	21,5	293526	25,1	-91618	-18,3
Масло подсолнечное	8102	0,9	5887	0,5	8818	0,7	716	-0,2
Масло «Уссурийское»	97112	10,9	45178	4,0	59838	5,0	-37274	-5,9
Шрот соевый	294426	33,1	825997	72,4	781177	67,0	486751	33,9
Майонез	-	-	-	-	6458	0,5	6458	0,5
Маргпродукция	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие	97464	11,0	-	-	-	-	-97464	11,0
ИТОГО:	888143	100	1141054	100	1169502	100	476287	-

 

Анализируя состав и структуру  товарной продукции ЗАО "УМЖК "Приморская соя", можно сказать, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом выпуск продукции увеличился на 476287 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения производства таких видов продукции как мыло хозяйственное (на 13790 тыс. руб), масло подсолнечное (на 716 тыс. руб.), майонез (на 6458 тыс. руб), шрот соевый (на 486751 тыс. руб.). Уменьшилось производство масло соевое (на 91618 тыс. руб.), масло «Уссурийское» (на 37274 тыс. руб.) и прочие (на 97464 тыс. руб.).

          В общей структуре товарной  продукции наибольший удельный  вес занимает шрот соевый  в 2008 г. (33,1%) и в 2010 г. (67,0%). Вторым по значению является производство масло соевое в 2008 г.(43,4%), которое в 2010 году уменьшило значение на 91618 тыс. руб, в то время как производство масла «Уссурийского» в 2010 г. уменьшилось на 37274 тыс. рублей. Таким образом, специализацию ЗАО УМЖК составляет производство соевое и шрота.

Объем продаж в оптовых  ценах за 2010 год составил 1169502 тыс. руб. По согласованным договорным обязательствам количество реализованной продукции составило 58942 тонн.

 

Основные фонды предприятия.

Степень развития предприятия  определяется показателями размеров производства. На ЗАО "УМЖК "Приморская соя" основные фонды, и в первую очередь основные производственные фонды являются составной  частью ресурсного потенциала предприятия.

Для определения степени вовлечения в производственный процесс основных фондов, проанализируем их структуру, которая оказывает непосредственное влияние на эффективность их использования.

                                                                      

              Таблица 2.1.3.

Динамика и структура  видов основных средств на ЗАО

"УМЖК "Приморская  соя"

Наименование	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Отклонение
	тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	5763	8,3	5763	6,4	29744	18,2	23981	9,9
Сооружения	5420	7,8	5995	6,7	13631	8,4	8211	-0,6
Машины и оборудование	48904	70,4	56931	63,4	96555	59,1	47651	-11,3
Производственный и хозинвентарь	5182	7,5	5571	6,2	11371	7,0	6189	-0,5
Транспортные средства	4190	6,0	13667	15,2	4059	2,5	-131	-3,5
Другие виды основных средств	-	-	1911	2,1	7907	4,8	7907	4,8
ИТОГО:	69459	100	89838	100	163269	100	93808	-

 

       Рассматривая  динамику и структуру основных  фондов комбината, можно сделать  вывод, что общая стоимость  основных средств предприятия  значительно увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным на 163269 тыс. руб. Это обусловлено, прежде всего, дозакупкой машин и оборудования на сумму 47651 тыс. руб., зданий на 23981 тыс. руб., сооружений на 8211 тыс. руб, а также приобретением производственного и хозинвентаря на сумму 6189 тыс. руб. и других видов основных средств на 7907 тыс. руб.

          В структуре основных фондов  в 2008 г. наибольший удельный вес занимают машины и оборудование (70,4 %). В 2010 г. структура этого вида основных средств ухудшилась на 11,3 %. Удельный вес зданий в общей структуре основных средств увеличилась на 9,9 %.

Непосредственное влияние  на эффективность производства оказывает  степень полезного использования  основных средств. Она определяется с помощью расчетных показателей: фондовооруженность, фондоотдача, фондоемкость.

 

 

Таблица 2.1.4.

Показатели использования  основных производственных фондов на ЗАО "УМЖК "Приморская соя"

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008г. в % к 2010 г.
Стоимость основных производственных  фондов, тыс. руб.	69459	89838	163269	2,3раза
Стоимость товарной продукции,  тыс. руб.	888143	1141054	1169502	1,3 раза
Среднегодовая численность  работников, чел.	503	487	540	107%
Фондовооруженность, руб	138089	184472	302380	2,2 раза
Фондоотдача, руб	12,8	12,7	7,2	56%
Фондоемкость	0,08	0,08	0,14	1,7 раза

 

Анализ данных таблицы 2.4. показал, что фондовооруженность труда увеличилась в 2,2 раза, то есть на одного среднегодового работника, занятого в производстве, приходится основных производственных фондов в 2008 г.  138089 руб., в 2010 г. 302350 руб. Это связано с увеличением ОПФ в 2,3 раза, хотя количество работников увеличилось на 7% или на 37 чел. В 2008 году показатель фондоотдачи составил  12,8 руб., а в 2010 году – 7,2 руб.