Управление активами банка. Управление расчетными технологиями банка

В целом удельные веса активов анализируемого банка соответствуют сложившейся российской кредитной практике. В среднем по России в 2002 г. денежные средства и счета в ЦБ РФ в общей сумме активов составляли около 6% /21/, в анализируемом банке – 7,35%. Изменение удельного веса по данной статье происходит за счет изменений по наличной валюте и платежным документам, золоту, корсчетам в ЦБ, депозитам, размещенным в ЦБ, однако всегда остается постоянным (если только не изменяется законодательно) обязательный резерв, перечисляемый банком в ЦБ РФ. Основное место в активных операциях анализируемого банка занимают кредитные (в 2000 г. – 75,75%, в 2001 г. – 78,84%, в 2002 г. – 62,09%). В целом по России в 2002 г. доля кредитных операций в активах банка колебалась от 19 до 85% /18/. В балансовом отчете не приводится структуры кредитных вложений, однако можно заметить, что структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов. Немаловажным был бы отдельный показатель просроченных процентов по кредитам, однако он в балансовом отчете не приводится. В целом можно отметить, что эффективность кредитных вложений в 2002 г. снизилась, кроме того, условно считается, что если отношение ссудных активов в общей сумме активов больше или равно 0,8 то можно дать положительную оценку банку в части управления кредитными вложениями /5/. Если у анализируемого коммерческого банка в 2001 г. наличествовала положительная тенденция в части управления кредитными вложениями, то в 2002 г. она изменилась в негативную сторону. То есть, в 2000 г. на 1 руб. совокупных активов банка приходилось 75 коп. ссудных активов, в 2001 г. – 78 коп., а в 2002 г. – уже 62 коп. Кредиты банка – величина малоподвижная. Банки выдают кредиты не каждый час и не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в динамике. Изменение ссудных остатков в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста. В 2001 г. темп роста составлял 104% (78/75), а в 2002 г. – 79,49% (62/78). Если темп роста большее 100%, то деятельность банка оценивается положительно, если менее 100%, то дают негативную оценку. По мнению автора дипломной работы,  замедление темпов роста анализируемого банка приведет к потере его позиций на рынке кредитных услуг и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными финансовыми институтами. Темп роста средних остатков принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов. Полученный показатель (отношение темпа роста средних ссудных остатков к темпу роста совокупных активов) носит название коэффициента опережения. Коэффициент опережения в 2001 г. составлял 0,6551 (104/158,87), а в 2002 г. – 0,5224 (79,49/152,15). Коэффициент показывает во сколько раз рост средних ссудных активов опережает рост совокупных активов. Для характеристики кредитной политики банка как положительной, значение коэффициента должно быть больше 1. Однако в анализируемом банке оно не только меньше 1, но и снижается, что говорит об отсутствии активной политики банка в области кредитных вложений. Кроме того, следует подчеркнуть, что в ссудную задолженность банков входят не только кредиты, но и прочие ссудные операции (размещение средств, в том числе драгметаллов на депозиты и иным образом, учет векселей, лизинговые операции, форфейтинговые и факторинговые операции). Таким образом, включение вышеуказанных показателей еще больше дает негативную оценку кредитной политике анализируемого банка, так как чистые кредитные активы получаются уменьшением ссудной задолженность на величину прочих ссудных операций, за счет чего показатели эффективности кредитной политики могут оказаться еще ниже.

В структуре активов анализируемого банка в 2002 г. по сравнению с 2001г. значительно увеличился удельный вес средств в кредитных организациях, то есть средств на корсчетах банков-корреспондентов. Это положительное явление, так как корсчета в банках-корреспондентах относятся к числу ликвидных активов, что повышает качество активов анализируемого банка.

Уменьшение удельного веса основных средств и нематериальных активов для банка не имеет столь отрицательного значения, как если бы объектом исследования дипломной работы было бы производственное предприятие. Может быть даже, наоборот, так как внеоборотные активы являются низко ликвидными, что снижает качество активов банка.

Для анализа активов необходимо более детально изучить кредитный портфель анализируемого банка на основе использования в качестве информационной базы данных отчетной формы № 121 «Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов – юридических лиц по отраслям экономики и клиентов – физических лиц» (Таблица 3)

 

Таблица 3

 

Состояние и динамика кредитных активов по клиентам и отраслям

промышленности в 2000-2002 гг.

Кредитные активы	01.07.2000		01.01.2001			01.01.2002
	Тыс. руб.	Уд.вес,%	Тыс. руб.	∆	в % к 2000г.	Тыс. руб.	∆	в % к 2001г.
А	1	2	3	4	5	8	9	10
1.Юридические лица, в т.ч.:
1.1.Промышленность	91291	11,06	100920	+9629	110,55	112353	+11433	111,33

 

Продолжение таблицы 3

А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.2 Сельск.хоз-во	150	0,02	112	-38	74,67	116	+4	103,57
1.3. Строительство	17720	2,15	40993	+23273	231,34	50944	+9951	124,27
1.4 Торговля и общепит.	307412	37,24	489022	+181610	159,08	503200	+14178	102,90
1.5 Транспорт и связь	211	0,03	119	-92	56,40	126	+7	105,88
1.6 Страхование и пенсионное обесп.	116900	14,16	266910	+150010	228,32	298667	+31757	111,90
1.7 Деятельность по операц. с недвиж.	33127	4,01	37803	+4676	114,12	50670	+12867	134,04
1.8 Банковская деят.	151068	18,20	86296	-64772	77,50	189553	+103257	219,65
1.9 Прочее	300	0,04	877	+577	292,33	221	-656	25,20
Итого сумма (∑ с 1.1 по 1.9)	718179	86,98	1023052	+304873	142,45	1205850	+182798	117,87
2. Физические лица, в т.ч.	107315	13,02	158586	+51271	147,78	274726	+116140	173,23
2.1 Под залог недвижим.имущ-ва	95510	11,57	151930	+56420	159,07	246991	+95061	162,57
Всего (1+2)	825493	100,0	1181638	+356145	143,14	1480576	+298938	125,30

Построим Диаграмму 1 по данным таблицы 3 с указанием удельных весов кредитов в кредитных активах анализируемого банка.  

Диаграмма 1 Динамика удельных весов кредитных активов банка

в 2000-2002 гг. (%)

По данным Диаграммы 1 можно сказать, что основными направлениями кредитования для анализируемого банка являлись:

1) торговля и общепит;

2) страхование и пенсионное обеспечение;

3) банковская деятельность;

4) промышленность.

Сфера торговли и общественного питания как объект кредитования привлекает коммерческий банк, прежде всего из-за высокой оборачиваемости средств. В целом положительным является рост кредитных вложений в реальный сектор экономики, что говорит о, так называемом, кредитном признании положительных тенденций возрождения промышленной экономики России.

В рамках рассмотрения структуры активов банка можно разделить активы, не приносящие доход и активы, приносящие доход. Сравнение ведется по активам-брутто, (то есть не очищенным от риска и др. статей), так как определение риска в активах последует в дипломной работе ниже.

К активам, не приносящим дохода относятся денежные средства, корсчета в банках, ФОР, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование бюджетных и внебюждетных фондов, финансирование капвложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлечение средств из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.

К активам, приносящим доход относятся: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам, банкам и населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие, ценные бумаги, выданные гарантии. Разделение активов на приносящие и не приносящие доход приводится в таблице 4.

 
 
 
 
 

Активы	01.07.2000		01.01.2001				01.01.2002
	Тыс. руб.	Уд.вес,%	Тыс. руб.	Уд.вес,%	∆	в % к 2000г.	Тыс. руб.	Уд.вес,%	∆	в % к 2001г.
Активы-брутто, приносящие доход	1091383	79,16	1740203	81,45	+648820	59,45	2334495	68,02	+594292	134,15
Активы-брутто, не приносящие доход	287296	20,84	396422	18,55	+109126	37,98	1097822	31,98	+701400	276,93
Всего активов-брутто	1378679	100,0	2136625	100,0	+757946	54,98	3432317	100,0	+1295692	160,64

Таблица 4

Динамика активов, приносящих и не приносящих доход в 2000-2002 гг.

 

В 2002 г. резко увеличился темп роста активов-брутто, не приносящих дохода за счет увеличения средств анализируемого банка на корсчетах банков. В целом структура активов-брутто в период 2000-2002 гг. менялась, удельный вес активов-брутто, приносящих доход в 2000 г. составлял 79,16% в сумме активов-брутто, в 2001 г. – 81,45%, а в 2002 г. – 68,02%. Снижение удельного веса активов-брутто, приносящих доход при ускорении темпов роста активов-брутто, не приносящих доход – негативная тенденция в деятельности анализируемого банка.

Следующим этапом анализа активных операций банка является оценка доходности активов. Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования. Показатели доходности активов фактически учитывают также риск размещения средств (возможные убытки) и действия по обеспечению ликвидности.

Доходы от использования активов банка в целом по своей экономической сущности делятся на два вида:

1) доходы от активов, приносящих  доход;

2) доходы в целом от активов  банка.

Естественно, показатель доходности активов, приносящих доход будет выше, чем доходность активов в целом, так как первые включаются в категорию активов в целом. Доходность активов в целом анализируется при управлении активами и пассивами банка и определяется как отношение дохода от их использования к среднему размеру активов за рассматриваемый период в виде эквивалентной ставки простых процентов по формуле:                  

 Ia = (E/A)*(Y/t), где            (1)

Ia – доходность активов за период;

Е – доход за период;

А – средний размер активов в течение периода;

t – длительность периода в днях;

Y – расчетное количество дней  в году (360,365 или 366 дней).

Для определения доходности активов в целом составим таблицу 5.

Таблица 5

Анализ доходности активов в целом в 2000-2002 гг.

Показатель	01.07.2000	01.01.2001	01.01.2002
Доход за период, (тыс.руб.)	189015	508962	512836
Средний размер активов в течение периода (тыс. руб.)	1394951	1805548	2794057
Длительность периода в днях (дн.)	180	360	360
Расчетное количество дней в году (дн.)	360	360	360
Доходность активов в целом (%)	27,10	28,19	18,35

 

Доход коммерческого банка очень удобная величина для определения доходности не только активов в целом, но и доходности каждого из элементов структуры активов. Наиболее распространенным показателем, определяющим политику банка в управлении активными операциями является показатель доходности ссудной задолженности (процентной ставки по кредитам). Он определяется как отношение дохода по ссудной задолженности к средней величине предоставленного кредита, скорректированного на хронологический интервал. Единственная проблема в этом случае – определение дохода от ссудных операций, которые включаются как элемент в общий доход банка. За неимением информационной базы по данному доходу, ограничимся тем, что заметим, - повышение процентной ставки по кредиту ведет к удорожанию кредита, а уменьшение – к удешевлению. Изменение стоимости кредита имеет большое значение не только для отдельного банка, но и для экономики страны в целом, так как увеличение стоимости кредита сокращает возможности для расширения производства. На современном российском рынке банковских услуг конкуренция по предоставлению кредитов не является столь ожесточенной как раньше. После кризиса 1998 г. банки поняли, что основным элементов управления в кредитной политике является не процентная ставка, а гарантии возврата кредитов.

Аналогичным образом анализируется доходность по другим элементам структуры активов: доходность от вложений в ценные бумаги, доходность работающих активов, операций с обязательствами и пр. Но все это при условии наличия информационной базы по доходу в соответствии со структурой активов.

Следующий этап анализа активов банка – оценка ликвидности активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение мгновенной ликвидности – 20%.

Норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение текущей ликвидности – 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение коэффициента долгосрочной ликвидности – 120%.