Управление активами банка. Управление расчетными технологиями банка

Инструменты снижения степени кредитного риска можно разделить по сферам их применения. Нами выделяются инструменты, используемые в процессе управления кредитным риском конкретного заемщика и инструменты, применяемые в процессе управления риском портфеля. Инструменты, используемые для снижения риска конкретного заемщика, могут быть реализованы только применительно к каждому заемщику. Инструменты, применяемые для снижения риска портфеля, могу быть использованы только к совокупности кредитных вложений банка. К инструментам, используемым для снижения степени кредитного риска конкретного заемщика относятся способы улучшения информационного обеспечения банка о деятельности заемщика; способы повышения степени готовности заемщика выполнять обязательства перед банком; организация сотрудничества между банком и заемщиком, направленное на повышение возможности заемщика выполнять условия кредитного соглашения; дисконтное кредитование; поэтапное кредитование; распределение риска. К инструментам, используемым для снижения риска портфеля относятся диверсификация, создание резервов.

Принятию решения о применении инструмента снижения уровня кредитного риска заемщика предшествует соотнесение предполагаемого к применению инструмента снижения кредитного риска конкретного заемщика со способами снижения кредитного риска портфеля банка. Так, перед принятием решения об использовании того или иного вида обеспечения, необходимо проверить возможность его применения с точки зрения необходимости диверсификации. Использование в качестве способа снижения потенциальных потерь банка процентной ставки требует предварительной оценки кредитного портфеля банка на предмет наличия необходимого количества кредитов с сопоставимыми параметрами риска.

Выбор одного из вариантов стратегии риска и последующий выбор способа снижения уровня риска (в случае необходимости) определяют дальнейшие действия. Однако деятельность по управлению кредитным риском не заканчивается после принятия решения о выдаче кредита и его реализации. Подверженность уровня риска изменениям обуславливает необходимость отслеживания его динамики. Контроль динамики кредитного риска необходим для принятия решения в случае внезапного резкого ухудшения показателей, характеризующих кредитный риск заемщика в период до наступления срока исполнения его обязательств.

Контроль за кредитным риском конкретного заемщика осуществляется в течение всего периода с момента заключения кредитного договора до момента погашения, что обусловлено изменением условий, на которых предоставлялся конкретный кредит постоянно меняются, что имеет определенные последствия для финансового положения заемщика и его возможности погасить кредит. Для этой цели ответственные службы банка должны учитывать подобные изменения и периодически проверять все кредиты, срок погашения которых еще не наступил. Проведение проверок кредитов является необходимостью для осуществления разумной программы банковского кредитования. В банковской практике выработан ряд основополагающих принципов проверок, например:

1) периодическая проверка всех  видов кредитов;

2)   проверка всех важнейших условий по каждому кредитному договору (в числе прочих проверка реального графика платежей заемщика на предмет соответствия плановому графику; качества и состояния обеспечения по кредиту; оценки изменений финансового положения и прогнозов по ее изменению и т.п.);

3)   наиболее частая проверка крупнейших кредитов и т.п.

Изменение условий осуществления деятельности заемщика изменяет уровень его кредитного риска, что требует внесение изменений в оценку кредитного портфеля банка. Данное требование достигается путем оценки кредитного портфеля по его текущей стоимости, т.е. с учетов динамики кредитного риска индивидуального заемщика - оценка текущей стоимости выданных кредитов. Размер кредитного риска может варьироваться в зависимости от некоторых случайных событий в будущем. В рамках данного этапа управления кредитным риском проводится постоянный мониторинг и контроль управления риском, задачами которых является отслеживание выполнения нормативов ограничения риска лицами, ответственными за принятие рисковых решений, анализ текущих значений кредитного риска на предмет опасного приближения к критическим показателям.

Глава 3. Направления повышения эффективности

управления активами

3.1 Состояние и динамика  развития активов банка

Существует, по крайней мере, два подхода к анализу состояния и динамики развития активов кредитной организации. Авторами первого подхода - А.Д. Шереметом и Г.Н. Щербаковой /30/ предлагается проводить анализ активов банка в рамках анализа доходов и расходов. Например, направление анализа расходов банка включает в себя состав и изучение затрат, связанных с формированием пассивов и затрат, возникающих в ходе формирования и обслуживания активов /30/. Кстати, подобный научных подход применяется при финансовом анализе бюджетных организаций. Недостатком данного подхода является слишком общая картина полученного в ходе анализа результата. Более совершенным и детальным кажется подход к анализу активов банка, предложенный В.Е. Черкасовым /26/, который строит анализ активов кредитной организации по следующим основным направлениям:

1) Размер активов;

2) Структура активов;

3) Доходность активов;

4) Ликвидность активов;

5) Риск активов.

Основными характеристиками активов банка как операции по размещению финансовых средств являются: размер, структура, качество (доходность, ликвидность, риск).

Размер активов характеризует масштабы деятельность кредитной организации, а также используется как база при расчете других показателей, включая некоторые экономические нормативы, и при составлении банковских рейтингов. Под размером активов понимается их значение, приводимое в балансовом отчете.

Для оценки динамики размера активов составляем таблицу 1.

Таблица 1

Динамика размера активов банка в 2000-2002 гг. (тыс. руб.)

В целом можно отметить, что за период 2000-2002 гг. активы банка увеличились на 1977018 тыс. руб., однако относительное увеличение активов в 2002 г. несколько замедлилось (судя по темпам роста) и составило 52,15% по сравнению с 58,87% в 2001 г. к уровню прошлого года. В 2001 г. произошел резкий рост денежных средств и счетов в Центробанке России (увеличились в 2,27 раза по сравнению с уровнем 2000 г.), однако в 2002 г. произошло снижение по этой статьей активов на 35,51%. Резкие колебания в анализируемом периоде происходили по статье «Средства в кредитных учреждениях» - в 2002 г. темп роста составил 3747,63%, то есть произошло увеличение в 364,76 раза. Высокий темп роста наблюдался в 2002 г. по государственным долговым обязательствам, это особенно заметно после уменьшения данной статьи активов в 2001 г. Однако подобные резкие изменения по статья не могут характеризовать политику управления активами с точки зрения высокого риска. Государственные долговые обязательства относятся к активам, переоцениваемым по рыночной стоимости, для которых резервы под возможное обесценивание не создаются. Для остальных же активов при внутрибанковском анализе финансового состояния целесообразно дополнительно рассматривать размер активов банка по их реальной стоимости на основе особенностей банковского учета различных активов, их переоценки при изменении рыночной стоимости. Для оценки реальной стоимости отдельных активов (например, чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги) необходима корректировка информационной базы анализа. Для их оценки должны использоваться не данные баланса, а ежедневные данные по текущей рыночной стоимости таких активов, которые должны браться из информационных систем рынка ценных бумаг (в моменты переоценки при размере резервов под возможное обесценение не более 50% балансовой стоимости эти данные должны совпадать с остатками на соответствующих счетах за вычетом резервов под возможное обесценение).

Продолжающейся тенденцией 2000-2002 гг. является увеличение основных средств и нематериальных активов. Основные средства и нематериальные активы относятся к группе активов, для которых может быть определена их рыночная стоимость как разность между балансовой стоимостью и начисленным износом (применяется в анализируемом банке) или на основе экспертных оценок с учетом действующих рыночных цен.

Следующим этапом анализа активов является анализ структуры активов. Показателями структуры активов являются:

1) размер активов по каждой  их статье в соответствии с  принятой группировкой;

2) доля каждой статьи активов (в процентах) в общем их размере.

Данные показатели являются выходными с точки зрения анализа направлений размещения средств банка, а также факторами, влияющим на качество активов – доходность, ликвидность и риск.

В первую очередь приведем группировку активов на верхнем (самом обобщенном) уровне детализации их структуры, которая будет представлять собой актив балансового отчета банка. Структура активов в публикуемом балансовом отчете банка, установлена ЦБ РФ. Поскольку форма публикуемого баланса является стандартной, на ее основе можно проводить сравнительный анализ структуры активов других банков. Публикуемая балансовая отчетность предназначена для внешнего анализа. С точки зрения внутреннего финансового анализа при управлении активами и пассивами банка структура активов в балансовом отчете должна обеспечивать:

1)   анализ значимости различных видов вложения средств банка с выделением основных и объединением малозначащих в статью «Прочие активы»;

2)   анализ доходности с выделением работающих (доходных) и неработающих (не приносящих непосредственного дохода) видов активов;

3)   анализ ликвидности активов с выделением статей наличности, счетов до востребования и активов с обобщенными строками (например, краткосрочных и долгосрочных);

4)   анализ реальной стоимости активов с выделением по соответствующим их видам балансовой стоимости (активов-брутто), величины созданного резерва на потери или износа и чистой стоимости (активов-нетто).

Таблица 2

Обобщенная структура активов банка в 2000-2002 гг. (%)