Сущность и функции планирования в управлении предприятием

 

 

За год оборотный капитал предприятия уменьшился  на 14313,77 тыс. руб.

Кроме того, негативным моментом стало снижение коэффициента оборачиваемости запасов на 0,04 пункта. В результате произошло уменьшение продолжительности оборота на 5727 дней.

 

Задание 4. Используя данные отчетности, рассчитать продолжительность производственного и операционного циклов предприятия.

Результаты расчетов занести в таблице 4.

 

Продолжительность оборота производственных запасов = (360 * среднегодовая стоимость производственных запасов) / выручка от продаж

Продолжительность оборота готовой продукции = (360 * среднегодовая стоимость запасов готовой продукции на складе)/ выручка от продаж

Продолжительность оборота незавершенного производства = (360* среднегодовая стоимость незавершенного производства) / выручка от продаж

Продолжительность производственного цикла = прод-сть оборота производственных запасов + прод-сть оборота готовой продукции + прод-сть оборота незавершенного производства

Продолжительность оборота дебиторской задолженности = (360 * среднегодовая стоимость дебиторской задолженности) / выручка от продаж

Продолжительность оборота операционного цикла = прод-сть оборота производственных запасов + прод-сть оборота готовой продукции + прод-сть оборота дебиторской задолженности.

Таблица 4 - Динамика продолжительности производственного и операционного циклов предприятия

 

 

Показатель	Базис	Отчет	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Исходная информация, тыс. руб. 1. Выручка от продаж (Товарооборот) 2. Стоимость производственных запасов 3. Стоимость запасов готовой продукции на складе 4. Незавершенное производство 5. Дебиторская задолженность	132335 216318 410315   374159 4756311	153227 289513 447613   277223 3411415	20,89 73195 37298   - 96,94  - 1344,9	15,78 33,84 9,09   - 25,91 - 28,28
Расчетные показатели, дни
1 Продолжительность оборота производственных  запасов 2. Продолжительность оборота готовой продукции 3. Продолжительность оборота незавершенного производства 4. Продолжительность производственного цикла 5. Продолжительность оборота дебиторской задолженности 6. Продолжительность оборота операционного цикла	588,46   1116,21   1017,85 2722,52   12938,91   14643,58	680,19   1051,65   651,32 2383,16   8014,96   9746,8	91,73   - 64,56   - 366,53 - 339,36   - 4923,95   - 4896,78	15,58   - 5,78   - 36,01 - 12,46   - 38,05   - 33,44

 

Продолжительность оборота готовой продукции – показывает скорость оборота готовой продукции. В отчетном году данный показатель уменьшился  с 1116,21 дней до 1051,65 дней, что означает снижение эффективности реализации продукции.

Продолжительность производственного цикла – показывает время которое уходит на производство запасов. В отчетном году данный показатель увеличился

Продолжительность оборота дебиторской задолженности – показывает средний срок погашения дебиторской задолженности.

В отчетном году данный показатель снизился, то есть дебиторская задолженность оборачивается в отчетном году за 8014 дней, что является положительным моментом, так как ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности говорит об эффективной кредитной политике предприятия.

Длительность операционного цикла - это время, которое проходит от формирования производственных запасов, через изготовление и реализацию готовой продукции, к поступлению денежных средств на расчетный счет предприятия.

 

Задание 5. Используя данные отчетности, проанализировать качество расчетов предприятия по своим обязательствам. Определить диапазоны продолжительности расчетов предприятия с кредиторами. Результаты занести в таблице 5.

Коэффициент оборачиваемости по выручке = выручка / вид оборотного капитала

Коэффициент оборачиваемости по себестоимости = себестоимость / вид оборотного капитала

Продолжительность оборота = 360 дней / коэффициент оборачиваемости

 

Таблица 5 - Динамика факторов, характеризующих расчеты предприятия по текущим обязательствам предприятия

 

Фактор	Базис	Отчет	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Исходная информация, тыс. руб.
1. Источники покрытия 2. Текущие обязательства В том числе: 2.1. Краткосрочные  кредиты и займы 3. Кредиторская задолженность, в том числе: 3.1. Перед поставщиками и подрядчиками 3.2. Перед персоналом 3.3. Перед бюджетом 3.4. По налогам и сборам 4. Выручка от продаж 5. Себестоимость реализованной  продукции	119470805 36619   0 36438 8123 7052 9452 11811 132335 31292	60067654 58556   7046 37904 11565 7514 6414 12411 153227 29903	-59403151 21,94   0 1466 3442 462 - 3,04 600 20,89 - 1,39	- 49,72 59,9   0 4,02 42,37 6,55 32,14 5,08 15,79 - 4,44
Расчетные показатели (доля обязательств в источниках), %
1. Источники покрытия 2. Доля текущих обязательств в источниках покрытия В том числе: 2.1. Доля краткосрочных кредитов и займов 2.2. Доля кредиторской задолженности 2.3. Доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками 2.4. Доля задолженности перед персоналом 2.5. Доля задолженности перед бюджетом 2.6. Доля задолженности по налогам и сборам	100 0,03     0 0,03 0,0067   0,0059 0,0079 0,0098	100 0,09     0,01 0,06 0,01   0,01 0,01 0,02	0 0,06     0,01 0,03 0,09   0,0041 0,0021 0,0102
Коэффициенты оборачиваемости обязательств по выручке, руб./ руб., раз
1. Краткосрочные кредиты и займы 2. Кредиторская задолженность в целом В том числе: 2.1. Задолженность  перед поставщиками и подрядчиками 2.2. Задолженность перед персоналом 2.3. Задолженность перед бюджетом 2.4. Задолженность по налогам и сборам	0 3,6   16,2   18,7 14 11,2	21 4,04   13,2   20,3 23,8 12,3	21 0,44   - 3   1,6 9,8 1,1
Продолжительность одного оборота обязательств, дни
Краткосрочные кредиты и займы 2. Кредиторская задолженность в целом В том числе: 2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками 2.2. Задолженность перед персоналом 2.3. Задолженность перед бюджетом 2.4. Задолженность по налогам и сборам	0 100   22,2   19,2 25,7 32,1	17,1 89,2   27,2   17,7 15,1 29,2	17,1 - 10,8   5   - 1,5 - 10,6 - 2.9	0 - 10,8   22,52   - 7,81 - 41,24 - 9,03
Коэффициенты оборачиваемости обязательств по себестоимости, руб./ руб., раз
1. Краткосрочные кредиты и займы 2. Кредиторская задолженность в целом В том числе: 2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками 2.2. Задолженность перед персоналом 2.3. Задолженность перед бюджетом 2.4. Задолженность по налогам и сборам	0 0,8   3,8     4,4   3,3   2,6	4,2 0,7   2,6     3,9   4,6   2,4	4,2 - 0,1   - 1,2     - 0,5   1,3   - 0,2
Продолжительность одного оборота обязательств (по себестоимости), дни
1. Краткосрочные  кредиты и займы 2. Кредиторская задолженность в целом В том числе: 2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками 2.2. Задолженность перед персоналом 2.3. Задолженность перед бюджетом 2.4. Задолженность по налогам и сборам	0 450   94,7   81,8 109,0 138,4	85,7 514,2   138,4   92,3 78,2 150	85,7 64,2   43,7   10,5 - 30,8 11,6	0 14,27   46,15   12,84 - 28,39 8,38

 

 

Данные таблицы свидетельствуют о увеличении кредиторской задолженности на 1466 тыс.руб., или на 4,02 %, но при этом рост долгов наблюдается перед поставщиками и бюджетом. Более половины объема кредиторской задолженности составляют обязательства перед поставщиками за товары, работы, услуги. Величина этих долгов увеличилась по сравнению с базисным годом на 3442 тыс. руб. или 42,37 %.

Показатели оборачиваемости обязательств говорят о более эффективном использовании краткосрочных займов и кредитов и снижении оборачиваемости кредиторской задолженности за анализируемый период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия

 

В настоящее время, весь комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия можно объединить в шесть больших групп:

• совершенствование финансирования деятельности предприятия;

• повышение эффективности использования текущих активов;
• улучшение стратегии и тактики финансовой политики на предприятии;
• совершенствование финансового планирования и прогнозирования на предприятии;
• укрепление внутреннего финансового контроля.

Под вышеупомянутыми направлениями следует понимать следующее.

Совершенствование финансирования деятельности предприятия предполагает:

- определение рациональной  структуры пассивов предприятия (соотношения между заемными, привлеченными  и собственными средствами) с  учетом допустимого уровня финансового  риска.

- формирование наилучшей  структуры заемных средств по  форме (кредиторская задолженность, кредит, облигационный заем), по срокам (краткосрочные, долгосрочные) и стоимости.

Совершенствование финансовой стороны эксплуатации активов предполагает:

- определение основных  направлений расходования средств, соответствующих стратегическим  и тактическим целям предприятия;

- формирование наилучшей  структуры активов;

- регулирование массы  и динамики финансовых результатов  с учетом приемлемого уровня  предпринимательского риска.

Улучшение стратегии финансовой политики предполагает:

- проведение инвестиционной  политики, осуществляя анализ инвестиционных  проектов хозяйственного и финансового  характера, отбор наилучших из  них;

Совершенствование тактики финансовой политики предполагает:

- осуществление комплексного  оперативного управления оборотными  активами и краткосрочными обязательствами  предприятия (денежными средствами, дебиторской задолженностью, запасами  сырья и готовой продукции, с  одной стороны, и кредиторской  задолженностью и краткосрочными  кредитами, с другой стороны);

- разработку ценовых и  прочих маркетинговых решений  с точки зрения их влияния  на финансовые результаты.

Совершенствование финансового планирования и прогнозирования развития предприятия предполагает:

- определение финансовых  перспектив развития предприятия, а также тактических шагов  по обеспечению своевременного  проведения расчетов между поставщиками  и покупателями с целью предупреждения  наращивания величин дебиторской  и кредиторской задолженностей.

Укрепление внутреннего финансового контроля предполагает:

- анализ данных бухгалтерского  и операционного учета, а также  отчетность предприятия, пользуясь  ими:

а) как материалом для оценки результатов деятельности предприятия, всех его подразделений и самого себя;

б) как информационной базой для принятия финансовых решений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.  Основные направления совершенствования методов управления оборотными средствами ЗАО «Магнит»

 

В качестве основного предложения по совершенствованию финансовой стороны эксплуатации активов предлагается увеличение суммы денежных активов в текущем периоде за счет следующих основных мероприятий:

а) ликвидации портфеля краткосрочных финансовых вложений;

б) ускорения оборота дебиторской задолженности, особенно по товарным операциям за счет сокращения сроков предоставляемого коммерческого кредита;

в) нормализации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей.

Поэтому для улучшения платежной дисциплины предприятия необходимо контролировать уровень запасов и затрат, так как основным источником возникновения денежных средств являются поступления от покупателей, а также ужесточить требования к потребителям продукции предприятия с целью своевременного исполнения платежей за выполненные работы и услуги и отгрузку готовой продукции ЗАО «Магнит». Это обеспечит высвобождение денежных средств и позволит направить их на погашение кредиторской задолженности предприятия.

Одной из важных и актуальных стратегий является диверсификация деятельности предприятия.

Под диверсификацией  понимается  любое изменение (увеличение, уменьшение) числа видов деятельности. Изменение вида деятельности может либо иметь целью наращивание потенциала фирмы, либо быть следствием негативных результатов ее функционирования.

Фактор цен в значительной степени влияет на финансовую стабильность предприятия. Свободные цены устанавливаются самим предприятием в зависимости от конкурентоспособности данной продукции, спроса и предложения на рынке.

Финансовое состояние предприятия может быть улучшено за счет ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, обоснованного снижения запасов (до норматива), пополнения собственных оборотных средств за счет внешних и внутренних источников. Недостаток собственных средств может быть временно восполнен кредиторской задолженностью, ссудами банков.

Важнейшим источником покрытия недостатка оборотных средств является ускорение их оборачиваемости. Основными факторами, влияющими на ускорение оборачиваемости оборотных средств, являются: совершенствование организации и технологии производства продукции, внедрение и полное использование новой техники, улучшение материально-технического снабжения.

Необходимо в дальнейшем нарастить величину реального собственного капитала за счет распределения прибыли в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенных во внеоборотные активы. Это будет способствовать росту собственных оборотных средств и повышению финансовой устойчивости предприятия. Главным источником пополнения собственного капитала является прибыль, поэтому увеличение чистой прибыли - это резерв накопления реального собственного капитала. После предлагаемых мероприятий будет получена более высокая степень платежеспособности и ликвидности предприятия. Таким образом, предлагаемые мероприятия по управлению оборотными средствами ЗАО «Магнит» экономически целесообразны.