Сущность и функции планирования в управлении предприятием

 

Преимущества линейной  структуры управления:

 

- создает реальные условия для единоначалия, обеспечивает единство распоряжения в системе управления, ориентирует руководителей в основном на решение оперативных задач;

- простота управления (один канал связи);

- четко выраженная и личная ответственность руководителя за конечные результаты деятельности своего подразделения.

Недостатки линейной структуры управления:

- высокие требования к руководителю, который должен быть подготовлен всесторонне;

- отсутствие звеньев по планированию и подготовке решений;

- перегрузка информацией;

- концентрация власти в управляющей верхушке;

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные экономические показатели хозяйственной деятельности

ЗАО «Магнит»

 

 

 

Показатели	2012г.	2011 г.	Отклонения	Темп роста, %
Товарооборот , тыс.руб.	153227	132335	20,892	15,78
Валовой доход, тыс.руб.	123324	101043	22,281	22,05
Уровень валового дохода, %	80,5	76,4	4,1	5,37
Издержки обращения, тыс. руб.	2950	3720	- 770	- 20,7
Уровень издержек обращения, %	1,9	2,8	- 0,9	-32,14
Прибыль от продажи товаров, тыс.руб.	36525	63695	-27,170	- 42,66
Рентабельность продаж, %	23,8	48,1	-24,3	- 50,52
Налог на прибыль, тыс.руб.	83927	90543	- 6,62	- 7,31
Чистая прибыль, тыс.руб.	2519093	185350	2333743	1259,1
Среднесписочная численность работников, чел.	138	130	8	6,15
Производительность труда	15267,2	1235,6	14031,6	1135,61
Прибыль на одного работника, тыс.руб.	424,63	221,36	203,27	91,83
ФОТ, тыс.руб.	1116	649	467	71,96
Среднегодовая заработная плата одного работника, руб.	6767	4333	2434	56,17
Торговая  площадь, м2	150	165	- 15	- 9,09
Товарооборот на 1м2 торговой площади, тыс. руб.	882,23	928,65	- 46,42	- 5
Прибыль на 1м торговой площади, тыс. руб.	424,63	221,36	203,27	91,83

 

 

 

 

2.2 Практическая часть

 

 

Задание  1. Провести анализ рентабельности ресурсов предприятия, используя данные бухгалтерской отчетности. Результаты расчетов занести в таблице 1. Сделать соответствующие выводы.

 

Рентабельность затрат = прибыль от продаж / себестоимость реализованной продукции

Рентабельность продаж по прибыли до продаж = валовая прибыль  / выручка от продаж

Рентабельность продаж по чистой прибыли = чистая прибыль / выручка от продаж

Рентабельность активов = прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость активов

Рентабельность основного капитала = прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость основного капитала

Рентабельность оборотного капитала = прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость оборотного капитала

Рентабельность собственного капитала = прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость собственного капитала

Рентабельность активов = чистая прибыль / среднегодовая стоимость активов

Рентабельность основного капитала = чистая прибыль / среднегодовая стоимость основного капитала

Рентабельность оборотного капитала = чистая прибыль / среднегодовая стоимость оборотного капитала

Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала

Таблица 1 - Динамика показателей рентабельности ресурсов

Показатель	Базис	Отчет	Абсолютные отклонения	Темп прироста %
Исходная информация, тыс. руб.
1. Выручка от продаж (Товарооборот) 2. Себестоимость реализованной продукции 3. Коммерческие и управленческие расходы 4. Прибыль от продаж 5. Прибыль до налогообложения 6. Налог на прибыль 7. Чистая прибыль 8. Стоимость имущества  В том числе: 8.1. Стоимость основного капитала 8.2. Стоимость оборотного капитала 8.3. Собственный капитал 9. Долгосрочные заемные средства	132335 31292 37348 63695 292919 90543 185350     845046 6267812 43867664 15849429	153227 29903 86799 36525 2612507 83927 2519093     836923 4836435 44159364 15849734	20,82 - 1,38 49,45 - 27,17 2319,58 - 6,61 2333,74     - 8,12 - 1431,37 291,70 305	15,78 - 4,43 132,40 - 42,65 791,88 - 7,30 1259,10     - 0,96 - 22,83 0,66 0,002
Расчетные относительные показатели, руб. / руб.
10. Рентабельность производства продукции 11. Рентабельность затрат	203,5 936,1	122,1 8736,6	- 81,4	- 40
12. Рентабельность продаж по прибыли до продаж 13. Рентабельность продаж по чистой прибыли	76,4   140,0	80,5   1644,0	4,1   1,504	5,36   1074,28
Рентабельность по прибыли до налогообложения
14. Рентабельность активов 15. Рентабельность основного капитала 16. Рентабельность оборотного капитала 17. Рентабельность собственного капитала	0,49 34,66 0,7 0,66	4,35 312,16 54,0 5,92	3,86 277,5 53,3 5,26	787,76 800,64 7614,29 796,97
Рентабельность по чистой прибыли
18. Рентабельность активов 19. Рентабельность основного капитала 20. Рентабельность оборотного капитала 21. Рентабельность собственного капитала	0,3 21,93 2,96 0,42	4,19 300,99 5,21 5,71	3,89 279,06 2,25 5,29	1296,67 1272,50 76,01 1259,52

 

 

Рентабельность производства продукции в отчетном  году по сравнению с базисным  годом уменьшилась на 81,4 руб./руб. при этом темп прироста составил -40%. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения увеличилась на 3,89 руб./руб. Рентабельность по чистой прибыли также увеличилась на 1,504 руб./руб .

Рентабельность основного капитала показывает, что в базисном каждый 1 руб., вложенных в основной капитал приносит 34,66 руб./руб. прибыли до налогообложения и 21,93 руб./руб. чистой прибыли. В отчетном году 1 руб., вложенных в основной капитал организации, приносит 312,16 руб./руб. прибыли до налогообложения и 300,99 руб./руб. чистой прибыли.

Рентабельность оборотного капитала показывает, что в базисном году каждый 1 руб., вложенных в оборотный капитал приносит 0,7 руб./руб. прибыли до налогообложения и 2,96 руб./руб. чистой прибыли. В отчетном году 1 руб., вложенных в оборотный капитал организации, приносит 54 руб./руб. прибыли до налогообложения и 5,21 руб./руб. чистой прибыли.

Рентабельность собственного капитала показывает, что в базисном году каждый 1 руб., вложенных в собственный капитал приносит 0,66 руб./руб. прибыли до налогообложения и 0,42 руб./руб. чистой прибыли. В отчетном году 1 руб., вложенных в собственный капитал организации, приносит 5,92 руб./руб. прибыли до налогообложения и 5,71 руб./руб. чистой прибыли. На основе рентабельность собственного капитала предприятие может прогнозировать темп роста своей прибыли.

 

Задание 2. Провести комплексный анализ интенсификации производственных ресурсов, используя данные бухгалтерской отчетности. Результаты расчетов занести в таблице 2. Сделать соответствующие выводы.

Материалоотдача = Выручка/ Материальные затраты

Зарплатоотдача = Выручка/ Затраты на оплату труда

Амортизациоотдача = Выручка/ Амортизация

Затратоотдача = Выручка/ Затраты по основной деятельности

Фондоотдача основного капитала = Т/ Основной капитал

Фондоотдача оборотного капитала = Т/ Оборотный капитал

Производительность труда = Чистая прибыль/ Среднеспис. числен-ть

Ср.заработная плата одного работника = Зар.плата/ Среднеспис.числен-ть

Прибыль от продаж на одного работника = Прибыль от продаж/ Среднеспис.числен-ть

Фондовооруженность = Основн.капитал/ Среднеспис.числен-ть

Таблица 2 - Динамика показателей интенсификации производственных ресурсов предприятия

 

			Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Показатель	Базис	Отчет
Исходная информация, тыс. руб.
1. Выручка от продаж (Товарооборот)	132335	153227	20,82	15,78
2. Прибыль от продаж	63695	36525	- 27,17	- 42,65
3. Затраты по основной деятельности  предприятия	2950	3720	770	26,10
В том числе, тыс. руб.
3.1. Материальные затраты	1092	1414	322	29,49
3.2. Затраты на оплату труда	649	1116	467	71,96
3.3. Отчисления на социальные  нужды	182	312	130	71,43
3.4. Амортизация	325	340	15	4,62
3.5. Прочие затраты	702	538	- 164	- 23.36
4. Затраты по основной деятельности
5. Стоимость капитала	43867664	44159364	291,70	0,67
6. Стоимость основного капитала	845046	836923	- 8,12	- 0,96
7. Стоимость оборотного капитала	6267812	4836435	- 1431,37	- 22,84
8. Среднесписочная численность, чел.	130	138	8	6,15
Расчетные относительные показатели, руб. / руб.
9. Материалоотдача 10. Зарплатоотдача 11. Амортизациоотдача 12. Затратоотдача 13. Фондоотдача основного капитала 14. Фондоотдача оборотного капитала 15. Производительность труда 16. Средняя заработная плата одного работника 17. Прибыль от продаж на одного работника 18. Фондовооруженность	121,19 203,91 407,18 44,85 0,16 0,02 1235,6 4,33   424,63 5633,64	108,36 137,30 450,67 41,19 0,18 0,03 15267,2 6,76   221,36 5072,26	- 12,83 - 66,61 - 43,49 - 3,66 0,02 0,01 14031,6 2,43   - 203,27 561,38	- 10,59 - 32,66 10,68 - 8,16 12,5 50 1135,61 56,12   - 47,87 - 9,97

 

 

Материалоотдача на предприятии в базисном году составила 121,19 руб./руб и 108,36 руб./руб в отчетном году.

Зарплатоотдача на предприятии снизилась с 203,91 руб./руб. в базисном году до 137,30 руб./руб. в отчетном  году. Общее снижение составило 66,61 руб./руб. или 32,66%.

На предприятии амортизациоотдача возросла с 407,18 руб./руб. в базисном  году до 450,67 руб./руб. в отчётном  году. Общий рост составил 43,49 руб./руб. или 10,68 %.

Затратоотдача показывает, какой объем выручки приходится на 1 рубль затрат. На предприятии затратоотдача уменьшилась с  44,85  руб.  в базисном  году до 41,19  руб.  в отчётном  году. Общее снижение  составило 3,66 руб./руб. или 8,16  %.

Фондоотдача основного капитала показывает, сколько продукции в стоимостном выражении произведено в данном периоде на 1 руб. стоимости основных фондов. На предприятии фондоотдача основного капитала повышается  с 0,16 руб./руб. в базисном  году до 0,18 руб./руб. в отчётном  году. Общее повышение составило 0,02 руб./руб. или 12,5%.

Фондоотдача оборотного капитала характеризует количество совокупного продукта предприятия на единицу используемых в производстве оборотных средств. На предприятии фондоотдача оборотного капитала повышается с 0,02 руб./руб. в базисном  году до 0,03 руб./руб. в отчётном  году. Общее снижение составило 0,01 руб./руб. или 50 %.

Производительность труда показывает, какое кол-во продукции приходится на 1 работника. Производительность труда на предприятии возросла с 1235,6 руб./руб. в базисном  году до 15267,2 руб./руб. в отчётном  году. Общий рост составил 14031,6 руб./руб.

Средняя заработная плата 1 работника в базисном  году составила 4,33 руб./руб. а в отчетном увеличилась до 6,76 руб./руб. Общий рост составил 2,43 руб./руб. или 56,12%. т. к. выросла производительность труда.

Прибыль от продаж на1 работника снизилась с  424,63 в базисном году руб./руб. до 221,36 в отчетном год Общее снижение составило 203,27 руб/ руб. или 47,87 %.

Фондовооруженность – показывает, оснащённость работников предприятия основными производственными фондами. На предприятии фондовооруженность уменьшилась  с 5633,64 руб./руб. в базисном  году до 5072,26  руб./руб. в отчётном  году. Общее снижение  составило 561,38 руб./руб.  или 9,97 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3. Провести комплексный анализ состояния и использования оборотного капитала предприятия. Результаты расчетов занести в таблице 3.

 

Группа А1 (А1240+А1250) – это наиболее ликвидные активы. Эта группа включает денежную наличность предприятия и краткосрочные финансовые вложения. В ЗАО «Магнит» активы группы А1 составляют 8,1 % и 8,5 % по годам от общей суммы активов предприятия.

Группа А2 (А1230) – это быстрореализуемые активы. Эта группа включает дебиторскую задолженность сроком погашения до 12 месяцев. В ЗАО «Магнит» активы группы А2 составляют 75,8% и 70,5 % по годам от общей суммы активов предприятия.

Группа А3 (А1210+А1220+А1260) – это медленнореализуемые активы. 

Данная группа включает запасы, долгосрочную дебиторскую задолженность и прочие оборотные средства. В ЗАО «Магнит» активы группы А3 составляют 0,03% и 6 % от общей суммы активов предприятия.

Коэффициент оборачиваемости = выручка / вид оборотного капитала

Продолжительность оборота = 360 дней / коэффициент оборачиваемости

Рентабельность оборотного капитала = оборотный капитал/ прибыль от продаж

Рентабельность оборотного капитала = оборотный капитал/ прибыль от налогооблажения

Рентабельность оборотного капитала = оборотный капитал/ чистая прибыль

Таблица 3 - Динамика изменения факторов, характеризующих эффективность использования оборотного капитала предприятия

 

Показатель	Базис	Отчет		Абсолютное отклонение			Темп прироста, %
Исходная информация, тыс. руб.
/. Финансовые  показатели
1. Выручка от продаж (Товарооборот) 2. Прибыль от продаж 3. Прибыль до налогообложения 4. Чистая прибыль	132335 63695 292919 185350	153227 36525 2612507 2519093				20,82 - 27170 2319,58 2333,74	15,78 - 42,65 791,89 1259,10
//. Оборотный  капитал, тыс. руб.
1. Оборотный капитал  В том числе: 1.1. Запасы 1.2. Готовая продукция и товары для перепродажи 1.3. Незавершенное производство 2. Дебиторская задолженность 3. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства	6267812   3216318 1410315   1641179 4756311 510709	4836435   1289513 2447613   1099309 3411415 410671				- 14313,77   - 1926,805 1037,298   - 541,87 - 1344,9 - 100,04	- 22,84   - 59,91 73,55   - 33,02     - 28,28 - 19,6
///. Структура  оборотного капитала, %
1. Оборотный капитал  В том числе: 1.1. Запасы 1.2. Готовая продукция и товары для перепродажи 1.3. Незавершенное производство 2. Дебиторская задолженность 3. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства	100   51,3 22,5   26,2 76,8 8,1		100   26,7 50,6   22,7 70,53 8,4			0   2,4 2,7   - 0,2 - 6,2 0,3
IV Оценка  трансформации оборотного капитала  в денежные средства, тыс. руб.
1. Наиболее ликвидные активы 2. Быстрореализуемые активы 3. Медленнореализуемые активы 4. Труднореализуемые активы	510731 4756311 1289979 53485900		411036 3411415 1290268 55231219			- 99,69 - 1344,89 289 1745,32	- 19,52 - 28,28 0,02 3,26
V. Структура  оборотного капитала по ликвидности, %
1. Наиболее ликвидные активы 2. Быстрореализуемые активы 3. Медленнореализуемые активы 4.  Труднореализуемые  активы	8,1 75,8 20,6 8,5		8,5 70,5 26,7 1,14			0,4 - 5,3 6,1 - 7,36	4,94 - 6,7 29,61 - 86,59
VI Коэффициенты оборачиваемости  составляющих оборотного капитала, раз
1. Оборотный капитал  В том числе: 1.1. Запасы 1.2. Готовая продукция и товары для перепродажи 1.3. Незавершенное производство 2. Общая дебиторская задолженность 2.1. Краткосрочная  дебиторская задолженность 3. Краткосрочные финансовые вложения 4. Денежные средства 5. Денежные средства и КФВ	0,02   0,04   0,09 0,08 0,02 0,02 0,25 601,5 0,26		0,05   0,11   0,06 0,14 0,04 0,04 0,37 419,8 0,37			0,01   0,07   - 0,03 0,6 0,02 0,02 0,12 5595,2 0,11
VII. Продолжительность  одного оборота к-го вида оборотного  капитала, дни
1. Оборотный капитал  В том числе: 1.1. Запасы 1.2. Готовая продукция и товары для перепродажи 1.3. Незавершенное производство 2. Общая дебиторская задолженность 2.1. Краткосрочная  дебиторская задолженность 3. Краткосрочные финансовые вложения 4. Денежные средства 5. Денежные средства и КФВ	18000   9000   4000 4500 13118 13118   1408 0,06 1408	7200   3273   6000 2571 8126 8126   978 0,8 979			- 10,800   - 5727   2000 1929 - 4992 - 4992   - 430 0,74 - 429		- 60   - 63,63   50 - 42,87 - 38,05 - 38,05   - 30,54 1233,33 - 30,47
VIII. Рентабельность  оборотного капитала, руб./руб.
7. По прибыли от продаж 8. По прибыли до налогообложения 9. По чистой прибыли	9840352 2139777 3381609	13241437 185126 191991			3401085 - 1954651 - 3189618		34,56 - 91,35 - 94,32