Разработка финансового плана предприятия

ЧДД = 469,84

ИД = 2,2

ВНД = 73,4%

ИД – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал.

ИД = 2,2>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.

Ток (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-». Из таблицы 2 видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году; внутренняя норма доходности предприятия равна 73,4%.

2.2 Определение предела безубыточности

Сумма маржинального дохода = Чистая прибыль – переменные издержки обращения.

Коэффициент маржинального дохода в выручке – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом.

Коэффициент маржинального дохода = Сумма маржинального дохода

 

Чистая прибыль

 

Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

Предел безубыточности= постоянные издержки х 100%                                      Доля маржинального дохода

 

Запас финансовой устойчивости предприятия(ЗФУ):

ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж х100% Выручка

 

Таблица 3 Определение предела безубыточности.

Показатели (руб.)	2013
	В месяц	В год
Чистая выручка	159900	1918800
Балансовая прибыль	17078,2	354337,6
Полная себестоимость реализованной продукции	143823,5	1612337,6
Постоянные издержки	89361,8	1072342,4
Переменные издержки	53460	492120
Сумма маржинального дохода	106440	1426680
Доля маржинального дохода в выручке	0,66	0,74
Предел безубыточности	135396,6	1449111,3
Запас финансовой устойчивости предприятия (%)	15%	24%

Рисунок 1 График безубыточности предприятия на конец 2013 года.

 

Из таблицы 3 и рисунка 1 видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации равном 1377072 руб., то есть уже на первом году работы предприятия.

2.3 Анализ рисков

1 Возможные риски и источники  их возникновения:

1 Коммерческие риски:

• риск, связанный с реализацией товара
• риск, связанный с доставкой товара

2 Политические риски:

• риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны)

2 Источники возникновения рисков:

• недостаточное изучение рынка сбыта
• недооценка конкурентов
• падение спроса на товар

3 меры по сокращению риска

• детальное изучение рынка
• анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
• страхование имущества

Вывод: в целом можно сказать, что данный проект инвестиционно привлекательный, т.к. предполагается что год от года кафе будет расширятся, открывать филиалы, увеличивать ассортимент, вводить новые  услуги, а следовательно увеличатся и объемы продаж и возрастет прибыль, что является главным для инвестора. Настоящий проект является еще и выгодным, т.к. объем затрат данной фирмы не большой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств. 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В компании должны иметься варианты финансовых планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

Планирование и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же, носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.

В настоящее время стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование. Стратегическое планирование позволяет предприятию так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгом периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, но правильно проведенное планирование позволит свести риск к минимуму.

Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот.

Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. М.: Институт международного права и экономики, 2007. - 244с.
2. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2007. - 350с.
3. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. - М.: Гардарика, 2008. - 400с.
4. Волков О.И. Экономика предприятия: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 385с.
5. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий). - М.: КноРус, 2007. - 247с.
6. Григорьева Е.М. Финансы корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 230с.
7. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 263с.
8. Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. - Екатеринбург: Солярис, 2007. - 420с.
9. Колпина Л.Г., Марочкина В.М. Финансовые планы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 317с.
10. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: Инфра-М, 2008. - 432с.
11. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. М.: Финансы и статистика, 2007. - 253с.
12. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 362с.
13. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. - М.: Юрайт-М, 2007. - 311с.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание, 2010. - 320с.
15. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Теория и практика: учебник. - М.: Перспектива, 2010. - 230с.
16. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: Юрист, 2007. - 351с.
17. Периодическая печать:
18. Киперман Г. Финансовый план акционерного общества // "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 1, 2002
19. Чхутиащвили Л.В. Основы финансовой деятельности на предприятиях в современных рыночных условиях // "Международный бухгалтерский учет", 2010, N 8

 

1 Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2007. - 350с.

2 Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Теория и практика: учебник. - М.: Перспектива, 2010. - 230с.

3 Киперман Г. Финансовый план акционерного общества// "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 1, 2002

4 Волков О.И. Экономика предприятия: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 385с.

5 Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 362с.

6 Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. - М.: Гардарика, 2008. - 400с.

7 Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий). - М.: КноРус, 2007. - 247с.

8 Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. - М.: Юрайт-М, 2007. - 311с.

9 Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 263с.

10 Чхутиащвили Л.В. Основы финансовой деятельности на предприятиях в современных рыночных условиях// "Международный бухгалтерский учет", 2010, N 8

11 Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: Юрист, 2007. - 351с.

12 Колпина Л.Г., Марочкина В.М. Финансовые планы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 317с.

13 Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: учебнео пособие. М.: Институт международного права и экономики, 2007. - 244с.

14 Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: Инфра-М, 2008. - 432с.

15 Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. - Екатеринбург: Солярис, 2007. - 420с.

16 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание, 2010. - 320с.

17 Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. М.: Финансы и статистика, 2007. - 253с.

18 Григорьева Е.М. Финансы корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 230с.