Разработка финансового плана предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2016 в 06:39, курсовая работа

Описание работы

Целью настоящей курсовой работы является разработка финансового плана предприятия.
Задачи, которые были поставлены при написании настоящей курсовой работы:
Установить понятие финансового плана, его содержание, суть, порядок разработки, цели.
Изучить финансовое планирование и прогнозирование.
Разработать финансовый план кафе «Блинная».

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
Экономическая сущность финансового плана предприятия………………………………………………………..…………..5
Предпосылки формирования финансового плана……………………5
Разработка финансового плана………………………………………...9
Содержание финансового плана………………………………...……15
Анализ финансовых показателей и финансовое планирование……18
Разработка финансового плана на примере кафе «Блинная»………………………………….………………………….............24
План доходов и расходов.………………………………………..….. 24
Определение предела безубыточности ……………………………...28
Анализ рисков………………………………………………………....29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….....31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………….………….......33

Файлы: 1 файл

Моя.doc

— 273.00 Кб (Скачать файл)

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производство продукции и услуг, научно-техническое развитие, совершенствование производства и управления, повышение эффективности производства и капитального строительства, материально-техническое обеспечение, труд и кадры, прибыль и рентабельность, экономическое стимулирование и т.п.

1.4 Анализ финансовых показателей и финансовое планирование

Процесс финансового планирования включает несколько этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий: бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, содержащие данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, которые служат основой для составления прогноза этих документов.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов - прогноз баланса, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств (движении наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе происходят уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Финансовое планирование тесно связано с осуществлением финансового анализа предприятия, который является элементом финансового менеджмента и аудита. Как метод познания экономических процессов он занимает важное место в системе управления предприятием и является прерогативой высшего звена управленческих структур13. Финансовый анализ представляет собой совокупность методов определения имущественного и финансового положения хозяйствующих субъектов в истекшем периоде, а также его возможностей на ближайшую и долгосрочную перспективы.

Основными его функциями являются:

  • всесторонняя оценка финансового состояния объекта анализа;
  • выявление факторов и причин достигнутого состояния;
  • подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;
  • выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышение эффективности всей хозяйственной деятельности14.

Целью финансового анализа является получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия: его прибылей и убытков, изменений активов и пассивов, расчетов с дебиторами и кредиторами и определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности.

Объектом финансового анализа является финансовая отчетность, которая должна отвечать требованиям достоверности и открытости, понятности, полезности и значимости, полноты, последовательности, сравнимости, осмотрительности, нейтральности и др15.

Субъектами анализа выступают две группы заинтересованных в деятельности предприятия пользователей информации:

  • собственники, заимодавцы, поставщики, клиенты, налоговые органы, персонал предприятия, руководство, интерпретирующие ее исходя из своих интересов;
  • аудиторские фирмы, консультанты, биржи, юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы, которые должны защищать интересы первой группы пользователей отчетности.

Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока:

    • анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
    • анализ финансового состояния предприятия;
    • анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности16.

Практика финансового анализа выработала основные правила чтения финансовых отчетов, основанных на дедуктивном методе, который предполагает:

  • горизонтальный (временной) анализ, заключающийся в сравнении каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
  • вертикальный (структурный) анализ, позволяющий определить структуру итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
  • трендовый анализ, представляющий собой сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов17. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ;
  • анализ относительных показателей, который позволяет осуществлять расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей;
  • сравнительный (пространственный) анализ, позволяющий проводить как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия, дочерних структур, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей предприятия с показателями конкурентов, среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными;
  • факторный анализ, т.е. анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Он может быть как прямым (раздробление результативного показателя на составные части), так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель;
  • статистические наблюдения, к которым относятся абсолютные и относительные показатели (коэффициенты), расчеты средних величин, ряды динамики, сводка и группировка экономических показателей по определенным признакам, сравнение, индексы, детализация, графические методы;
  • бухгалтерские методы, включающие метод двойной записи, бухгалтерский баланс и др.;
  • экономико-математические методы, к которым относятся методы элементарной математики, математического анализа (дифференцирование, интегрирование), математической статистики, экономические методы, методы математического программирования (оптимизация, линейное, нелинейное и квадратичное программирование), методы исследования операций (управление запасами), методы технического износа и замены оборудования, теория игр, теория расписаний, методы экономической кибернетики;
  • эвристические методы.

Основной обобщающий показатель экономических (финансовых) результатов деятельности - прибыль (убыток) отчетного года. Данный показатель отражает выручку (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг и ее структуру, эффективность использования предприятием производственных и финансовых ресурсов18.

На основании данных формы N 2 Отчет о прибылях и убытках (Приказ Минфина России от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций") дается оценка прибыли отчетного года по источникам формирования прибыли в бухгалтерской отчетности, проводится анализ прибыли от реализации по видам основной деятельности предприятия.

 

  1. Разработка финансового плана на примере кафе «Блинная»

Кафе «Блинная» создается с целью быстрого и качественного обслуживания посетителей, с максимальным вниманием к нему и предложением наиболее качественных изделий, которые  ничем не отличаются от блинчиков домашнего приготовления. В настоящее время изменился темп жизни и многие хозяйки все реже и реже имеют возможность и время для приготовления по настоящему вкусных аппетитных, ароматных блинчиков с разнообразной начинкой.

Для осуществления проекта необходимо:

    • Собственный капитал 210 тыс. руб.
    • Заемный капитал в форме лизинга 167500 руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 15 % от первоначальной стоимости оборудования, т.е.25125 руб. Период действия договора составит 5 лет.

2.1 План доходов и расходов.

Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.

1) Срок службы холодильника - 10 лет. Первоначальная стоимость 50000 руб., ежегодные амортизационные отчисления:

50000/10 = 5000 руб. в год

2) Срок службы барной стойки -10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

30000/10 = 3000 руб. в год.

3) Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:

20000/3 = 6700 руб. в год.

4) Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

20000/6 = 3400 руб. в год

5) Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

20000/10 = 2000 руб. в год

6) Срок службы блинницы TEFAL – 3 года, первоначальная стоимость составляет 2400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

2400/3 = 800 руб. в год

7) Срок службы микроволновой  печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 3000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

3000/3 = 1000 руб.

8) Срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 5100 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

5100/3 = 1700 руб.

9) Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

30000/10 = 3000 руб.

ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 26600 руб.

Таблица 1 Счет прибылей и убытков 

 

 

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

2013

 

 

За месяц, руб

 

За год, руб

 

Выручка от продажи товаров, продукции, услуг

 

A

 

195000

 

2340000

 

НДС (18%)

 

B

 

35100

 

421200

 

Чистая выручка

 

C

 

159900

 

1918800

 

Переменные затраты:

 

Сырьевые материалы

 

 

6000

 

72000

 

Электроэнергия

 

 

33660

 

403920

 

Прочие переменные затраты

 

 

13800

 

16200

 

Итого переменные затраты

 

D

 

53460

 

492120

 

Постоянные затраты

 

Амортизация

 

 

2216,6

 

26600

 

Персонал

 

 

34500

 

414000

 

Аренда

 

 

36288

 

435456

 

ФСС

 

35,6%

 

12282

 

147384

 

Итого постоянные затраты

 

E

 

89361,8

 

1072342,4

 

Итого издержки

 

F

 

142821,8

 

1564462,4

 

Балансовая прибыль

 

G=C-F

 

17078,2

 

354337,6

 

Налог на прибыль

 

H (24%)

 

4098,76

 

85041,024

 

Чистая прибыль

 

J=G-H

 

12979,43

 

269296,58

 

Прочие

 

 

4075,2

 

48902,4


 

 

 

Таблица 2 Расчет денежных потоков

 

Инвестиционная деятельность, руб.

 

Наименование затрат

 

В месяц

 

В год

 

Первоначальные затраты

 

17500

 

210000

 

Амортизация

 

2216,6

 

26600

 

Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности

 

15283,5

 

183400

 

Операционная деятельность, руб.

 

Выручка от реализации

 

195000

 

2340000

 

НДС

 

35100

 

421200

 

Переменные затраты

 

53460

 

492120

 

Постоянные затраты

 

89361,8

 

1072342,4

 

Балансовая прибыль

 

17078,2

 

354337,6

 

Налог на прибыль

 

4098,76

 

85041,024

 

Чистая прибыль

 

12979,43

 

269296,58

 

Суммарный денежный поток по операционной деятельности

 

12979,43

 

269296,58

 

Финансовая деятельность, руб.

 

Собственный капитал

 

31458,33

 

377500

 

Суммарный денежный поток по финансовой

деятельности

 

17500

 

210000

Информация о работе Разработка финансового плана предприятия