2) о  движении денежных средств или  финансовых результатов деятельности  организации;

3) об  операциях в иностранной валюте;

4) о  материально-производственных запасах;

5) об  основных средствах;

6) о  доходах и расходах организации;

7) о  последствиях событий после отчетной даты;

8) о  последствиях условных фактов  хозяйственной деятельности;

9) о  предоставлении той или иной  информации об активах, капитале  и резервах и обязательствах  организации.

       В такой информации раскрывается динамика важнейших экономических и финансовых показателей деятельности страховой организации за ряд лет:

1) объем всех  страховых премий и страховых  выплат, с расшифровкой по видам  страхования по договорам страхования  (основным договорам) и договорам  перестрахования;

2) удельный вес  страховых премий по видам страхования в объеме страховых премий по договорам страхования (основным договорам);

3) состав и  объем страховых резервов;

4) прибыль до  налогообложения, в том числе  от операций по страхованию  жизни и от операций страхования  иного, чем страхование жизни);

5) характеристика  инвестиционной деятельности (состав  инвестиций, полученный инвестиционный  доход, эффективность инвестиционной  деятельности, предполагаемые изменения  в структуре инвестиций);

6) политика управления  рисками;

7) планируемое расширение проводимых видов страхования и территории оказания страховых услуг, используемых методов по продаже страховых полисов;

8) предполагаемые  капитальные и долгосрочные финансовые  вложения;

9) политика в  отношении заемных средств, управления  рисками.  

       Департаменты  страхования (юридических и физических лиц) выполняют следующие функциональные обязанности:

• организуют и управляют деятельностью отделения;
• руководители  департаментов являются непосредственными начальниками для штатных и внештатных сотрудников, работающих в отделении;
• организуют работу штатных сотрудников отделения (разрабатывают, утверждают и контролируют график работы сотрудников отделения,

определяют  и закрепляют непосредственный сектор территории за каждым сотрудником отделения, разрабатывают, утверждают и контролирует график работы сотрудников отделения на закрепленном секторе, производят процедуру документооборота бланков строгой отчётности, по согласованию с руководителем департамента организуют материальную мотивацию штатных сотрудников в соответствии с утвержденным положением о мотивации;

• организуют работу внештатных сотрудников отделения ( привлекают к сотрудничеству агентов - физических и юридических лиц, организуют процедуру оформления агентских договоров в соответствии с утвержденным положением о заключении агентских договоров);
• производят обучение сотрудников отделения новым продуктам страхования и технологиям продаж и обслуживания клиентов, внедряемым на предприятии.

 
 

       К функциональным обязанностям департамента персонала относятся:

• разработка текущих и перспективных планов комплектования фирмы кадрами с учетом изменения состава работающих;
• анализ состава, деловых и других качеств специалистов фирмы с целью их рациональной расстановки, подбора кадров на замещение должностей;
• контроль за расстановкой и использованием кадров рабочих и служащих, руководящих работников и специалистов;
• оформление приема, перевода и увольнения сотрудников в соответствии с трудовым законодательством, положениями, инструкциями и приказами руководства;
• подготовка материалов для представления сотрудников к поощрениям и награждениям;
• контроль за исполнением постановлений, приказов и распоряжений по вопросам работы с кадрами;
• осуществление систематического контроля и инструктажа работников по учету кадров;
• изучение движения кадров, причин текучести кадров, разработка мероприятий по их устранению.

       В данной компании директор свои права  распределяет между руководителями департаментов, оставляя за собой наиболее ответственные обязанности, требующие  активного, а порой и оперативного решения. Среди них:

• повышение рентабельности страховой компании;
• поддержание личных контактов с крупной клиентурой страховой компании;
• установление окончательных размеров премий по индивидуальным страховым рискам.

    Департамент персонала представляет: сведения о нарушителях трудовой и производственной дисциплины; копии приказов, связанных с приемом, перемещением и увольнением сотрудников; копии приказов по вопросам трудовой дисциплины, изменения правил внутреннего трудового распорядка.

       Взаимодействие  подразделений осуществляется посредством  трех блоков: распорядительного, исполнительного  и контрольного. Тесной границы между  этими блоками провести нельзя. В  ряде случаев они тесно взаимодействуют, а порой и переплетаются.

Изучение  механизма управления финансами фирмы

 

       Одна  из главнейших задач, стоящих перед  руководством страховой компании, - это организация деятельности всех служб компании, направленная на обеспечение  ее финансовой устойчивости. Фактически каждая служба, работник страховой  компании, выполняя свои функциональные обязанности, обозначенные в должностных инструкциях, вносят определенный вклад в обеспечение финансовой устойчивости.

Особая  роль в этом вопросе отводится  экономическим службам, ведущим: планирование деятельности страховой компании по приходным и расходным статьям; анализ выполнения запланированных показателей; учет и контроль за движением денежных средств; начисление и анализ резервов; анализ поступивших страховых платежей и выплат по страховым событиям и окончившимся договорам; платежи в бюджет и текущие платежи; обеспечение финансовых потоков страховой компании.

       Статья 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ред. от 10 декабря 2003 г.) гласит: «Гарантиями  обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование». В страховой компании ежедневно в значительных объемах происходит оборот наличных и безналичных средств. Для слежения за приходом средств и обеспечением своевременных выплат по страховым событиям и окончившимся договорам, плановым налоговым платежам, выплатам заработной платы и другим регламентированным и текущим расходам составляется календарных график прихода и расхода средств с ежедневным контролем его исполнения и внесением корректировок. В расходную часть графика вносятся: выплаты по рисковым событиям; перечисления перестраховочным компаниям части страховых платежей по перестрахованным рискам, принятым в перестрахование; расходы на ведение дела. Расходы на ведение дела должны соизмеряться с доходами страховой компании. Во избежание излишних расходов в компании расходы на ведение дела (РВД) текущего месяца считают от величины дохода предыдущего. Такой подход к расходам удерживает от соблазна излишних затрат за счет резерва. Если планируемые затраты текущего месяца не укладываются в расчетный лимит РВД, дефицит гасится за счет резерва. В этом случае сумма дефицита под проценты берется из резерва. Погашение дефицита РВД производится не более чем за 3 месяца. В РВД входят: фонд оплаты труда (ФОТ), начисления на ФОТ, прочие РВД. Состав ФОТ: комиссионные по заключенным договорам, заработная плата штатным работникам, резерв отпусков, территориальный повышающий коээфициент. Прочие РВД: налоги, плата банкам, услуги связи, аренда помещений, транспорта, реклама, обслуживание оргтехники, амортизационные отчисления.

       Статьи  затрат РВД постоянно контролируются, подвергаются анализу и при необходимости корректируются. Начисление резервов, их размещение, слежение за их целевым использованием возложены на управляющего резервами. Управляющий резервами, бухгалтерия и отдел выплат создают расходную часть графика управления финансовыми потоками. Управление маркетинговыми службами, управление резервами создают приходную часть графика. В данном графике должно соблюдаться следующее правило: поступление средств по срокам должно опережать дату выплат или очередных платежей. Как правило, управляющий резервами при заключении договоров по инвестированию резервов учитывает предстоящие сроки выплат. Он же учитывает сроки получения и величину инвестиционного дохода. На ежедневных оперативных совещаниях у руководства страховой компании уточняются заключенные или перезаключенные договоры страхования, размеры страховых платежей и сроки их проплаты страхователям. Ежедневно бухгалтерия получает выписки банков о поступлении средств на расчетный счет страховой компании, которые являются исходными материалами ежедневного рассмотрения комиссией управления финансовыми потоками.

Анализ  деятельности финансового отдела организации

Анализ взаимосвязи и взаимодействия финансового отдела предприятия с другими функциональными подразделениями.

       Финансовый  менеджмент в страховой компании сводится к управлению финансовыми  ресурсами и финансовыми отношениями, складывающимися в процессе взаимодействия с внешней и внутренней средой. Управляющее воздействие реализуется  через финансовый механизм, включающий цель, задачи, финансовые инструменты, финансовые приемы, методы и модели, обеспечивающие функционирование подразделений.

       По  экономическому содержанию совокупность финансовых отношений данной страховой  организации  группируется по следующим направлениям:

• между финансовой службой и департаментом персонала – при распределении и использовании доходов, удержании налогов с физических лиц, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб;
• между финансовой службой и юридическим отделом – при выявлении сведений о нарушителях трудовой дисциплины, о случаях размещения сведений, составляющих коммерческую тайну, случаях нарушения общественного порядка, которые влекут за собой изменения материального вознаграждения сотрудников;
• между финансовой службой и департаментами страхования – по уплате страховой премии (страхователями) и страховыми выплатами (страховщиками) при наступлении страховых случаев в соответствии с договорами страхования;
• между финансовой службой и директором филиала – по формированию капитала, по финансированию расходов и использованию прибыли, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств.

Анализ  изучение финансовой и статистической отчетности организации

       Согласно  ст. 330 Налогового кодекса РФ налогоплательщики-страховые  организации должны вести налоговый  учет доходов и расходов по договорам  страхования, сострахования, перестрахования  в разрезе заключенных договоров  по видам страхования. Страховщики-налогоплательщики в порядке и на условиях, установленных законодательно, образуют из полученных взносов страховые резервы, ведут их учет и включают в состав своих расходов.

       Перечень  обязательной бухгалтерской отчетности:

• бухгалтерский баланс страховой организации (форма № 1-страховщик);
• отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-страховщик);
• отчет об изменениях капитала страховой организации (форма № 3-страховщик);
• отчет о движении денежных средств страховой организации (форма № 4-страховщик).

 

       Одна  из основных целей статистической отчетности – информирование государства. Страховщики  несут ответственность за непредставление отчетности в соответствии с Кодексом административных правонарушений. Основные формы статистической отчетности :

• 1-С (ежеквартальный мониторинг деятельности страховщика по минимальному набору страховых показателей);
• 2-С (ежегодный мониторинг деятельности страховщиков по минимальному набору страховых показателей);
• 1-СК (сбор информации о деятельности страховщиков на ежегодной основе: страховые и финансовые показатели);
• 1-ФС (ежеквартальный сбор сведений о направлениях заимствования и размещения средств страховщиками);
• Нестраховая отчетность (разнообразные ведомственные статистические наблюдения в таких разрезах финансово-хозяйственной деятельности, как учет основных средств, трудовых ресурсов и т.д.).

       Основным  источником доходов страховых операций являются страховые платежи.  Величина страховых платежей в 2009 г. составила 22 млн. руб., а в 2008 г. –  19 млн. руб. Таким образом, увеличение показателя произошло на 4 млн. руб., т.е. на 14 %.

       Количество  действующих договоров страхования  говорит о том, сколько страхования  принято на себя страховщиком, характеризует  спрос на страховую услугу. За период с 2008 г. по 2009 г. количество договоров страхования увеличилось с 9945 до 15876,  т. е. на 37,36% . Изменение показателя говорит о том, что спрос на страховые услуги за период с 2009 г. по 2008 г. значительно увеличился.