Основные социально-экономические показатели деятельности предприятия, наличие конкурентов и специфика их работы

Анализ структуры активов показал, основную долю активов составляли оборотные активы до  2004 г.  В 2005-2006 г. перевес был по внеоборотным средствам.

Анализ источников финансирования активов показал, что предприятие финансово устойчиво, так как более 50% ресурсов приходится на собственный капитал в 2004-2005 гг. А в 2006 г. собственные средства занимали менее половины источников финансирования и составили 48,8%.

 

 

2. Экономическое обоснование хозяйственно-финансовой деятельности предприятия на планируемый период

 

1. . Объем деятельности предприятия

 

При планировании объемов деятельности предприятия будет использован показатель выручки от реализации. При расчете показателя выручки от реализации будет использован показатель темпов прироста выручки за исследуемый период.

Расчеты приведены в таблице №11.

Таблица 11.

План выручки и прибыли ЗАО «Московский шинный завод-М»

Показатели	Значение
Выручка от реализации за 2006 г., тыс.руб.	941031
Темпы прироста выручки в 2006 г., %	119,78%
Плановый объем выручки на 2006 г., т., тыс.руб.	950000
Рентабельность валовой продукции в 2006 г., %	15,83%
Плановая прибыль от реализации, тыс.руб.	150385

 

2. . Потребность в сырьевых ресурсах.

 

Исходя из заложенного уровня рентабельности, расходы предприятия на реализованную продукцию составят 950000-150385 = 799615 тыс.руб.

3. . Порядок нормирования труда на предприятии

 

Для расчета заработной платы и премии постоянным работникам предприятия применяется система окладов, повременная и сдельная форма расчета заработной платы. Премии рассчитываются по итогам деятельности предприятия в зависимости от результатов деятельность работника. При повременной системе за фактически отработанное время в проценте от оклада. При сдельной системе оплаты труда за фактически полученный результат.

При нормировании труда работников сдельного производства, нормы устанавливаются исходя из среднего объема обработанной земли или надоя в час при среднем уровне квалификации.

 

4. . Организация поиска, отбора и набора персонала

 

При подборе кадров предприятия отдает приоритет жителям г. Москва и Московской области.

Большое внимание уделяется подготовке молодых специалистов, для чего предприятие оплачивает учебу будущего специалиста, предоставляет место для прохождения производственной практике.

При возникновении потребности в найме новых сотрудников предприятие сообщает через местные органы массовой информации о существующих вакансиях, размещает объявления в общественных местах, сообщает информацию о потребности в местный центр занятости.

 

2.5. Организация и повышение  квалификации персонала

 

В целях повышения квалификации работников руководство стимулирует посещение ими курсов повышения квалификации, семинаров выставок, выписывает периодические издания, приобретает необходимую литературу.

 

2.6. Работа с кадровым  резервом

 

При работе с кадровым резервом, который состоит из школьников старших классов, определяющимися с выбором будущей профессии, предприятие знакомит их с перспективами развития предприятия в будущем, с перспективами самого работника при работе на данном предприятии. Указывает на возможность оплаты учебы при гарантии работы на предприятии после окончания учебы в течении определенного количества лет, обеспечивает оплачиваемую занятость школьников на время летних каникул.

 

2.7. Необходимая численность  отдельных категорий работников  для обеспечения намеченного  объема работ

 

Для обеспечения выполнения намеченных планов в будущем году предприятие планирует дополнительно принять еще 300 работников. 50 человек в отдел сбыта и 250 человек на производство.

 

2.8. Обоснование сумм на  оплату труда

 

Как было отмечено в первой части работы на предприятии существует низкий уровень оплаты труда при запланированном уровне расходов и при условии, что доля оплаты труда в расходах предприятия сохраниться на прежнем уровне фонд оплаты труда в планируемом году составит, см. табл. №12.

Таблица 12

Расходы на оплату труда в планируемом году

	тыс.руб.
Себестоимость по плану, тыс.руб.	799615
Доля заработной платы в себестоимости	0,11
Плановый фонд оплаты труда в 2006 г., тыс.руб.	87958
Количество человек с учетов вновь нанятых в 2006 г., чел.	1894
Среднемесячная заработная плата в планируемом году, тыс.руб.	3870
Фактический уровень заработной платы в 2006 г., тыс.руб.	2678
Темп прироста заработной платы, %	45

 

Расчеты показали, что при запланированном уровне затрат уровень заработной платы повысится на 45%

2.9.  Издержки производства

 

Исходя из плана выручки и затрат рассчитанных в данной части работы издержки составят 799615 тыс.руб.

2.10. Плановая калькуляция  себестоимости единицы продукции

 

Исходя из того, что предприятие осуществляет многономенклатурный выпуск производства в плановом году затраты на производство единицы продукции увеличатся пропорционально общему темпу прироста затрат.

 

2.11. Порядок ценообразования

 

В общем, в цену планируется закладывать 15%-ый уровень рентабельности в 2006 г.

 

 

3. Финансовое состояние предприятия

 

3.1. Формы расчетов предприятия  с поставщиками и покупателями

 

С оптовыми покупателями продукции применяется безналичная форма расчетов.

Через розничную сеть расчеты с населением ведутся в наличной форме.

 

3.2. Порядок получение  предприятием кредитов и займов

 

Учитывая специфику деятельности, предприятия для финансирования своей текущей деятельности активно использует частных банков.

3.3.Кассовый план предприятия 

 

Чистый денежный поток от текущей деятельности в 2006 г. составил минус 30540 тыс.руб. Поступления денежных средств были за счете выручки от реализации, бюджетных субсидий, и прочих поступлений. Расход денежных средств осуществлялся на приобретение товаров, работ, услуг, оплату труда, выплату процентов, расчеты по налогам и сборам, на командировочные расходы обучение кадров.

Чисты денежный поток от инвестиционной деятельности составил –минус 13848 тыс.руб.

Движение по финансовой деятельности составили 38126 тыс.руб. Поступления формировались за счет займов и кредитов, расход за счет погашения займов и кредитов без учета процентов.

3.4.Расчетно-платежная дисциплина

 

Специфика деятельности предприятия обуславливает равномерное поступление выручки на предприятия, в связи с чем, на предприятии существует постоянный уровень дебиторской и кредиторской задолженности.

 

3.5. Операции с ценными  бумагами

 

Для финансирования текущей деятельности предприятие использует краткосрочные ценные бумаги.

3.6. Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия

 

Платежеспособность предприятия - способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков оборудования, сырья и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.

Платежеспособным принято считать предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.

Самый лучший вариант, когда у предприятия всегда имеются свободные денежные средства, достаточные для погашения имеющихся обязательств. Но предприятие является платежеспособным и в том случае, когда свободных денежных средств у него недостаточно или они вовсе отсутствуют, но предприятие способно быстро реализовать свои активы и расплатиться с кредиторами.  Поэтому платежеспособность определяется на основе показателей ликвидности, характеризующей способность актива быстро превратится в наличные денежные средства.

  Для оценки ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия активы  группируют по степени их ликвидности, а пассивы – по срокам предъявления требований.

Анализ ликвидности баланса представлен в таблице №13.

 

 

 

 

Таблица 13

Аналитический баланс ЗАО «Московский шинный завод-М»

 

Группировка активов (А)	за 2004 год	за 2005 год	за 2006 год	Группировка пассивов (П)	за 2004 год	за 2005 год	за 2006 год
Наиболее ликвидные активы А1	9895	7734	1472	Наиболее срочные обязательства П1	64073	93890	266721
Быстрореализу-емые активы А2	236925	231128	313997	Краткосрочные обязательства П2	90262	128932	230236
Медпеннореали-зуемые активы А3	127841	151202	178467	Долгосрочные обязательства П3	53162	89668	62908
Труднореализу-емые активыА4	299750	431090	600476	Собственный капитал и другие постоянные пассивы П4	466914	508664	534547
Баланс	674411	821154	1094412		674411	821154	1094412

Проиллюстрируем соотношение групп по активу с группами средств по пассиву, выявляя платежный излишек или недостаток.

Рис.3.Платежный излишек или недостаток средств.

 

 

 

 

Баланс считается ликвидным,

если:

А1 больше или равно П1

А2 больше или равно П2

А3 больше или равно П3

А4 меньше или равно П4

 

Как мы видим, не выполняется первое неравенство абсолютной ликвидности баланса предприятия.

Анализ ликвидности проводится на основе расчета следующих коэффициентов:

Коэффициент текущей ликвидности

 

где ОК – оборотный капитал;

       З   - запасы;

       ДЗ – дебиторская задолженность;

       ДС – денежные средства и  краткосрочные ценные бумаги;

       КП – краткосрочные кредиты  и займы (краткосрочные пассивы);

       КЗ – кредиторская задолженность предприятия.

Несмотря на то, что нет определенной величины этого коэффициента, многие экономисты придерживаются мнения, что он должен быть не менее 2.

Коэффициент промежуточного покрытия (критической ликвидности)

 

В мировой практике значение коэффициента промежуточного покрытия допускается равным 1, что характеризует платежеспособность предприятия на перспективу 15-30 дней.

Коэффициент абсолютной ликвидности

 

        Значение коэффициента абсолютной ликвидности допускается на уровне 0.2-0.5 и выше.

Значение коэффициентов ликвидности непостоянно и изменяются в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия.

Таблица 14.

Анализ ликвидности ЗАО «Московский шинный завод-М»

 

	за 2004 г.	за 2005 г.	за 2006 г.	Изменения (+,-)
				2005 г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,064	0,035	0,003	-0,029	-0,032
2.Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	1,556	0,854	0,503	-0,702	-0,351
3.Общий показатель ликвидности	2,431	1,754	0,995	-0,677	-0,759