Организация внутрифирменного планирования на предприятии

      Служба  ЭХЗ обязана осуществлять контроль защитного покрытия магистральных  газопроводов и отводов.

      Служба  связи обязана осуществлять управлением эксплуатацией всех средств дальней связи в границах ГЛПУМГ. Обеспечивать бесперебойное действие следующих видов связи: диспетчерской, оперативно-производственной, связи совещаний, каналов передачи данных.

      Служба  КИП и А должна обеспечивать бесперебойную и правильную эксплуатацию контрольно-измерительных приборов, схем, и средств автоматики, технической, аварийной, предупредительной сигнализации.

        Общая численность работающих  в ЛПУМГ на 2008 год составила339 человек; из них женщин 87 человек, что составляет 25,7%, в том числе руководителей 31 человек, что составляет 9,1%, специалистов 37 человек, что составляет 10,9%, служащих 26 человек, что составляет 7,7%, рабочие – 245 человек, что составляет 72,3%.

      Численность работающих с высшим образованием составила 69 человек; со средне-профессиональным – 131 человек.

      Численность работающих пенсионеров в 2008 году составила 1 человек.

      Принято в течение 2008 года 41 человек, уволено - 34 человека.

      Общество  является коммерческой организацией, уставный капитал которой составляется из номинальной стоимости долей ее участников.

      Общество  имеет гражданские права и  несет гражданскую обязанность, необходимую для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  федеральными законами, если это не противоречит предмету и цели деятельности, определенных Уставом Общества.

      Общество  считается созданным как юридическое  лицо с момента его государственной  регистрации в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации.

      Общество  является дочерним предприятием ОАО «Газпром». ОАО «Газпром» является единственным участником Общества (далее - единственный участник). 
 
 

      Общество  имеет филиалы:

      - Калининское линейное производственное  управление магистральных газопроводов (Калининское ЛПУМГ). Место нахождения: Ростовская обл., Шолоховский район, х. Калининский;

      - Сохрановское линейное производственное  управление магистральных газопроводов (Сохрановское ЛПУМГ). Место нахождения: Ростовская обл., Чертковской район,  с. Сохрановка;

      - Палласовское линейное производственное управление магистральных газопроводов (Палласовское ЛПУМГ). Место нахождения: Волгоградская обл., г. Палласовка;

      - Городищенское линейное производственное управление  магистральных газопроводов (Городищенское ЛПУМГ). Место нахождения: Волгоградская обл., Городищенский район, пос. Гумрак;

      - Антиповское линейное производственное  управление магистральных газопроводов (Антиповское ЛПУМГ). Место нахождения: Волгоградская обл., Камышинский  район, с. Антиповка;

      - Фроловское линейное производственное  управление магистральных газопроводов (Фроловское ЛПУМГ). Место нахождения: Волгоградская обл., г. Фролово.

      Уставный  капитал Общества составляет 2 102 556 545 (два миллиарда сто два миллиона пятьсот пятьдесят шесть тысяч пятьсот сорок пять) рублей 25 копеек.

      Единственным учредителем и участником Общества является ОАО «Газпром», которому принадлежит 100% уставного капитала Общества.

      Уставный  капитал может быть увеличен или  уменьшен по решению общего собрания Общества большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников Общества.

        Вклады участников в уставный  капитал Общества могут осуществляться  деньгами, ценными бумагами, другим  имуществом или имущественными  правами либо иными правами,  имеющими денежную оценку.

      Филиал  реализует свою продукцию, работы, услуги по ценам и тарифам, установленными Обществом. Оно осуществляет все виды хозяйственной деятельности, направленные на решение уставных задач

«Волгоградтрансгаз» в порядке, определяемом законодательством  Российской Федерации. 

2.2 Особенности решения проблемы

на  Городищенском ЛПУМГ 

      В условиях рынка система внутрифирменного планирования и прогнозирования  Городищенское УМГ призвана обеспечить производство конкурентоспособной продукции посредством целенаправленного поиска, оценки и отбора альтернатив при условии оптимального использования всех ресурсов, т.е. призвана обеспечить гибкое развитие предприятия.  
В этих условиях планирование позволяет обеспечить высокую степень и высокую вероятность достижения целей на основе систематической подготовки решений. Тем самым оно представляет собой предпосылку эффективной деятельности Городищенского ЛПУМГ. Рассмотрим модель внутрифирменного планирования на примере Городищенского ЛПУМГ. 

      Основными этапами процесса внутрифирменного финансового планирования на исследуемом предприятии являются[21, C. 56]:

      - анализ финансовых результатов  за предыдущий период и ожидаемого  выполнения финансового плана  текущего периода. Для этого  финансовые менеджеры Городищенского  ЛПУМГ используют основные документы  финансовой отчетности предприятия.

      - рассмотрение и изучение производственных, маркетинговых показателей, на  основе которых будут рассчитываться  плановые финансовые показатели.

      - разработка основных прогнозных  документов, таких как: прогноз  бухгалтерского баланса, бюджет движения денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам.

      - уточнение и конкретизация показателей  прогнозных документов посредством  составления текущих финансовых  планов (бюджетов) и осуществление  текущего планирования.

      Завершается процесс финансового планирования на Городищенское УМГ практическим внедрением планов и контролем за их исполнением.

      В настоящее время значение кассового  плана в финансовой деятельности Городищенское УМГ снижается, так как предприятие приняло решение выплачивать заработную плату работникам, денежные средства на командировочные расходы путем перечисления их на банковские пластиковые карты.

      Для планирования прибыли и, следовательно, рентабельности предприятия, финансовая служба Городищенского УМГ составляет бюджет доходов и расходов. Знать размеры прибыли заблаговременно чрезвычайно важно для разработки планов эффективного использования прибыли для целей инвестирования, погашения банковских кредитов и займов и пр.

      Городищенское УМГ разрабатывает и использует бюджет по балансовому листу. Он представляет собой прогноз бухгалтерского баланса. Бюджет по балансовому листу содержит важную управленческую информацию для данного предприятия: он позволяет заблаговременно оценить финансовую устойчивость шахты, ликвидность ее активов, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение собственных и заемных средств и другие показатели.

      На  основании таких оценок можно  разработать и осуществить разнообразные  меры, направленные на повышение эффективности  деятельности Городищенское УМГ (по взысканию дебиторской задолженности, по размещению временно свободных денежных средств, по увеличению собственного капитала, по уменьшению запасов и т.д.). 

2.3 Расчет основных  параметров

по  исследуемой проблеме

на  Городищенском ЛПУМГ 

      Данные  собраны на предприятии Городищенское ЛПУМГ.

      Об  интенсивности использования ресурсов предприятия, способности получать доходы и прибыль судят по показателям рентабельности. Данные показатели отражают как финансовое положение предприятия, так и эффективность управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами и вложенным собственниками капиталом. Показатели данной группы, как и показатели деловой активности, интересуют всех пользователей.

      Рассчитаем  показатели, используемые для оценки рентабельности за 2008 год и 2009 года.

      За 2008 год:

1. Рентабельность активов:

Ра = ЧП/ БА (1),

где ЧП - чистая прибыль

       БА - баланс

Ра = 10126/18354

Ра = 0,522

      Коэффициент экономической рентабельности составил 0,522. Это означает, что предприятие  Городищенское ЛПУМГ не достаточно эффективно использует активы.

2. Рентабельность собственного капитала:

Рск = ЧП/ (КР - ЦФ) (2),

где ЧП – чистая прибыль

       КР – капиталы и резервы

       ЦФ – целевые финансирования

Рск = 10126/ (15172 - 0)

Рск = 0,667

      Коэффициент финансовой рентабельности составил 0,667. Это означает, что предприятие  Городищенское ЛПУМГ эффективно использует акционерный капитал. 

      3) Рентабельность реализации:

      Рр = ПР / ВР (3),

      где ПР – прибыль от реализации

            ВР – выручка от реализации

      Рр = 3236 / 14581

      Рр = 0,221

      Коэффициент коммерческой рентабельности составил 0,211. Это означает, что предприятие  Городищенское ЛПУМГ имеет не большую прибыль от реализации продукции.

      4)Рентабельность  текущих затрат:

Ртз = ПР / (СС + КР + УР) (4),

где ПР – прибыль  от реализации

      СС – себестоимость реализации

      КР – коммерческие расходы

      УР – управленческие расходы

Ртз = 3236 / (9310+785+1250)

Ртз = 0,285

      Коэффициент рентабельности текущих затрат составил 0,285. Это 

означает, что  предприятие Городищенское ЛПУМГ  не эффективно использует затраты на производство продукции.

      5) Рентабельность инвестированного  капитала:

      Рик = ЧП / (СК + ДЗС) (5),

      где ЧП – чистая прибыль

             СК – собственный капитал

             ДЗС – заемные средства

Рик = 10126 / (15172 + 33000)

      Рик = 0,210

      Коэффициент используемого капитала составил 0,210. Это означает, что предприятие  Городищенское ЛПУМГ не эффективно использует собственный капитал и привлеченные на долгосрочной основе заемные средства.

      За 2009 год:

1) Рентабельность  активов:

Ра = ЧП/ БА (1),

где ЧП - чистая прибыль

       БА - баланс

      РА = 13480 / 21911

      РА = 0,615

      Коэффициент экономической рентабельности составил 0,615.Это означает, что предприятие Городищенское ЛПУМГ стало более эффективно использовать активы по сравнению с 2008 годом.

2. Рентабельность собственного капитала:

Рск = ЧП/ (КР - ЦФ) (2),

где ЧП – чистая прибыль

       КР – капиталы и резервы

       ЦФ – целевые финансирования

Рск = 13480 / (18598 - 0)

Рск = 0,724

      Коэффициент финансовой рентабельности составил 0,724. Это означает, что предприятие  Городищенское ЛПУМГ стало более  эффективно использовать акционерный  капитал по сравнению с 2008 годом.