Окружающая среда инновационного предприятия (на примере ООО «Антерикс»)

Накладные расходы, относимые на данный проект, ежеквартально представлены в таблице 3.

Таблица 3

Накладные расходы

Показатель	сумма
Аренда помещений и оборудования тыс. руб.	17
Амортизация  тыс. руб.	66
Прочие расходы   тыс. руб.	110

 

Налог на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли. НДС – налог на добавленную стоимость.

НДС = (ВР – Зм) * 18%,

где ВР – выручка от реализации; Зм – материальные затраты.

 

 

 

 

2.2 Маркетинговые исследования

Продукция ООО «Антерикс» не имеет аналогов в России, а на мировом рынке продукция конкурентоспособна благодаря применению ряда собственных патентованных технологий; наличию собственных фаговых библиотек человеческих антител мирового класса; наличию уникального опыта работы с мембранными белками, составляющими основную целевую категорию мишеней компании. О высокой конкурентоспособности продукции компании свидетельствуют контракты, заключенные с рядом ведущих мировых (AstraZeneca, DebioPharm) и отечественных компаний.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Расчет плановых показателей  инвестиционного проекта

В результате  проводимой оценки исследуемого инновационного проекта будут рассчитаны основные показатели. В качестве дополнительного показателя эффективности инновационного проекта представлен  расчет уровня риска по критериям представленным в таблице 4.

Таблица 4

Надежность, риск бизнеса и капитальных вложений в новое предпринимательское дело

Отношение производственной мощности к программе самоокупаемости	Характеристика надежности бизнеса	Характеристика уровня риска
≥ 8,0	сверх надежный	Практически отсутствует
6,0<8,0	высоконадежный	незначительный
4,2<6,0	надежный	малый
3,0<4,2	достаточно надежный	Ниже среднего
2,5<3,0	малонадежный	существенный
2,0<2,5	низко надежный	значительный
1,7<2,0	ненадежный	высокий
< 1,7	безнадежный	сверхвысокий

1.Определяем предельное значение  производственной программы предприятия:

N < Nm * (1-Mp) = 6800* (1 – 0,12) = 6800 * 0,88 = 5984 шт.

2. Определяем минимальную себестоимость  единицы продукции. Но для этого  сначала рассчитаем переменные  затраты на единицу продукции:

Зпер= ЗПер/ Nм = 2970/6800= 0,44, тогда сс = Зпер + Зп/ N = 0,44 + 1320/ 5984= 0,44 + =  0,66 тыс. руб.

3. Рассчитаем цену прибора:

ц=сс*(1+Р)= 0,66*(1+0,55)= 1,02 тыс. руб. или 1020 руб.

4. Руководство фирмы принимает  годовую производственную программу  на следующем уровне:

N1 =5900 шт./год, тогда:

сс = Зпер + Зп/ N1 = 0,44 + 2970/5900= 0,943 тыс. руб. или 943 руб.

5. Зная цену прибора и себестоимость  единицы продукции (943 руб.), определяем  уровень рентабельности производства:

Р= ц/сс – 1= 1020/943 – 1=0,08

Уровень рентабельности  недостаточно высок, составляя всего 8%, то есть на каждый вложенный рубль будет получено всего 8 копеек.

6. Определяем выручку предприятия:

ВР = ц * N1 = 1020*5900= 6018000 руб.

7. Себестоимость годовой товарной  продукции составляет:

ссм = N1 * сс= 5900* 943 = 5563700 руб. 

8. Определяем прибыль предприятия:

ПР = N1 * (ц – сс1)= 5900 * (1020 – 943)= 454300 руб.

9. Определяем коэффициент переменных  затрат:

К Зпер = Зпер /сс  = 660/ 943=0,7

10. Валовая маржа на единицу  продукции равна:

ВМуд = ц – Зпер = 1020 – 660 = 360

11. Определяем коэффициент производственной  мощности:

Км = N1 / Nм = 5900 /6800 = 0,87

12. Определяем зарплату всего  персонала на весь товарный  выпуск продукции:

ЗПм = N1 * ЗПпр + ЗПп = 5900* 564/6800+264= 753,35 тыс.руб.

13. Удельный вес зарплаты в  себестоимости продукции составляет:

ЗПуд = ЗПм / ссм = 753,35/ 5563,70 = 0,14

14. Определяем величину точки  безубыточности, т.е. программы самоокупаемости  при объеме выпускаемой продукции  в 5900 шт.:

Nс - Тб = (N1 * Зп) / Вм = (5900 * 1320) /(360*5900)  =  3666 шт.,

где Вм = ВМуд * N1

15. Определяем опосредованную оценку  риска инновационного проекта:

X = N1 / Nс = 5900/3666 = 1,61

Согласно данным таблицы 9 этот проект практически безнадежный, риск сверх высокий. Однако, как предполагает руководство, при имеющихся резервах этот проект может принести желаемый результат.

16. Определяем величину вновь  созданной стоимости:

ВСС = ПР + ЗПм = 454300+753,35 = 455053,35 руб.

17. Удельный вес вновь созданной  стоимости в выручке предприятия  составляет величину:

ВССуд = ВСС / ВР = 455053,35/6018000= 0,075

18. Определяем величину прошлого  овеществленного труда:

То = ВР – ВСС = 6018000– 455053,35= 5562946 руб.

Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, руководство фирмы приступило к решению своей основной задачи – наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Дело в том, что условия кредиторов оказались очень жесткими и по срокам отдачи, и процентам за кредит.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Погашение кредита

Рассматривая проблему производства и реализации этих приборов фирме необходимо поэтапно от квартала к кварталу произвести расчеты, связанные с количеством производимых приборов, их ценой, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т. д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами.

Допустим, что в 4-ом квартале предприятие выпустит 1000 приборов по цене 1600 за штуку. Тогда:

ВР = N1 * ц = 1000 * 1600 = 1600 тыс.  руб;

Зт = Зм + ЗП + [премиальные (1% от ВР)*2] + кр +% кр + ар +ам +Зпроч

Таблица 5

Смета затрат

Наименование затрат	расчет	Сумма
Затраты на сырье и материалы	2376/6800*1000	349,4
Общая зарплата с начислениями	(264+564)/6800*1000	121,7
Премиальные из расчета 1% от ВР	1200000/100*1	12000
Кредит поставщика	800000	8000000
% за кредит	160000	160000
Аренда помещений	66000/4	16500
Амортизация	26400/4	66000
Прочие затраты	43900/4	109750
Всего		1164721

 

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = 1600-1164,721=435,19 тыс .руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Нпр = НПР * 24% = 435,19*24% = 104,45 тыс. руб.

4. Определяем НДС:

НДС =(ВР – Зм) * 18% = (1600 – 419,3) * 18% = 212,5 тыс. руб.

5. Определяем чистую прибыль:

ЧПР = НПР – Нпр – НДС = 435,19 – 104,45 – 212,5 =118,24 тыс. руб.

6. Определяем постоянные затраты  на единицу продукции:

Зп = ЗП / Nm = 1320000/ 6800 = 194 руб./шт.

7. Определяем значение валовой  маржи в 4 том квартале:

ВМ 4 = ВР4 – Зпер4 =1600 –  (2970/6800*1000) = 1163   тыс. руб.

8. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4  квартале:

Nс - Тб = (N14 * Зп4) / Вм4 = (1000*(29700/6800*1000))/ 1163 =375,55 376 шт.

9. Опосредованный риск инновационного  предприятия в 4 том квартале:

X = N1 / Nс = 1000/376 = 2,66

Согласно таблице 5 величина 2,66 соответствует малонадёжному бизнесу, уровень риска значительный. Как показали наблюдения предприятию необходимо повысить цену на прибор, тем более его себестоимость находится ниже границы средне рыночной цены на подобные приборы к тому же прибор является более современным и качественным чем его аналоги, поэтому думается установить его цену на верхней границе средне рыночной цены 3000 руб.

Для того чтобы погасить кредит и получить хотя бы не значительную чистую прибыль, руководство приняло решение:

1. Повысить цену на прибор  до максимальной цены рыночного  ценового коридора – до 3000 рублей.

2. Отказаться на время погашения  кредита от выплат премий.

Произведем расчет погашения кредита в 5 квартале.

Объем выпускаемой продукции установлен максимальным – 1500 шт./ кв по цене 3000 руб./шт.

ВР=1500*3000= 4500 тыс. руб.

Таблица 6

Смета затрат

Наименование затрат	Сумма
Затраты на сырье и материалы	524,11
Общая зарплата с начислениями	182,64
Кредит поставщика	8000000
% за кредит	160000
Кредит банка	520000
% за кредит банка	114400
Аренда помещений	16500
Амортизация	66000
Прочие затраты	109750
Всего	1787357

 

Зт =1787,357 тыс. руб.

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = ВР – Зт =4500-1787,36=2712,64 тыс. руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Нпр = НПР * 24% =2712,64* 24% = 651 тыс. руб.

4. Определяем НДС:

НДС =(ВР – Зм) * 18% = (4500– 524) * 18% = 715,68 тыс. руб.

5. Определяем чистую прибыль:

ЧПР = НПР – Нпр – НДС = 2712,64-651-715,68 =1345,96 тыс. руб.

6. Определяем значение валовой  маржи в 5том квартале:

ВМ 5 = ВР5 – Зпер5 =4500 - (2970/6800*1500) = 3844,85 тыс. руб.

7. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4  квартале:

Nс - Тб = (N15 * Зп5) / Вм5 = (1500*2970/6800*1500))3844,85= 170,4170шт.

9. Опосредованный риск инновационного  предприятия в 5том квартале:

X = N1 / Nс = 1500 /170 =8,82

Согласно таблице 6 величина 8,82 соответствует сверх надёжному бизнесу, уровень риска практически отсутствует. Прибор занял достаточно прочное место на рынке, его приобретают все потребители. В данном расчете по количеству и цене руководство решило дальше продолжать производство а также  воздержаться до окончания выплат задолженности перед кредиторами от премиальных оплат всему персоналу, включая и руководство.

Произведем расчет погашения кредита в 6 квартале.

Объем выпускаемой продукции установлен максимальным – 1500 шт./ кв по цене 3000 руб./шт.

Таблица 7

Смета затрат 6 квартал

Наименование затрат	Сумма
Затраты на сырье и материалы	524
Общая зарплата с начислениями	183
Кредит поставщика	8000000
% за кредит	80000
Кредит банка	520000
% за кредит банка	85800
Аренда помещений	16500
Амортизация	66000
Прочие затраты	109750
Всего	1678757

 

 1. Зт = 1678,76 тыс. руб.

2. Вр = 4500 тыс. руб.

3. НПР =4500-1678,76 =2821,24 тыс. руб.

4. Нпр = 2821,24 * 24% = 677,1 тыс. руб.

5. НДС = (ВР – Зм)* 18% = (4500-524) * 18% =715,68

6. ЧПР = 2821,24-677,1-715,68 = 1428,46 руб.

7. ВМ6 = ВР6 – Зпер6 = 4500 - (2970/6800*1500) = 3844,85 тыс. руб.

8. Nс - Тб = (NVI * Зп6) / Вм6 = (1500*2970/6800*1500))3844,85170 шт.

9. X = N1 / Nс = 1500 / 170 =8,82

Уровень риска  отсутствует. Так, как конкуренты всего занимают 17.15% от общего объема рынка этих приборов, т. е. 22300 штук и остается не занятым 82.85% или 107 700 приборов, то рынок еще довольно далек от насыщения. Учитывая, что прибор все еще пользуется обширным спросом, руководство решает выпустить также 1500 штук по цене 3000 руб. в 7 квартале.

Таблица 8

Смета затрат 7 квартал

Наименование затрат	Сумма
Затраты на сырье и материалы	524
Общая зарплата с начислениями	183
Кредит поставщика	8000000
% за кредит	40000
Кредит банка	520000
% за кредит банка	28600
Аренда помещений	16500
Амортизация	66000
Прочие затраты	10950
Всего	1581557

 

1. Зт 1581,56 тыс. руб.

2. Вр = 4500 тыс. руб.

3. НПР =4500-1581,56=2918,44 тыс. руб.

4. Нпр = 2918,44* 24% =700,4 тыс. руб.

5. НДС = (ВР – Зм)* 18% = (4500-524) * 18% =715,68

6. ЧПР = 2918,44-700,4 -745,2= 1472,84 тыс. руб.

7. ВМ6 = ВР6 – Зпер6 = 4500 - (2970/6800*1500) = 3844,85 тыс. руб.

8. Nс - Тб = (NVI * Зп6) / Вм6 = (1500*2970/6800*1500))3844,85170 шт.

9. X = N1 / Nс = 1500 / 170 =8,82

Согласно таблице 8  величина 8,82 соответствует сверх надёжному бизнесу, уровень риска практически отсутствует. Также из чистой прибыли планируется погасить кредит поставщику в сумме 840000 руб. Из данного расчета чистая прибыль составит в 7 квартале 632,84. Так как спрос немного упал в руководство предприятия решает   выпустить 400 штук по цене 3000 руб./шт.

Таблица9

Смета затрат 8 квартал

Наименование затрат	Сумма
Затраты на сырье и материалы	140
Общая зарплата с начислениями	48
Кредит банка	520
% за кредит банка	28,6
Аренда помещений	16,5
Амортизация	66
Прочие затраты	109,75
Всего	928,85