Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

61103,5

51967

90473

-9136,5

38506

85,05

174,10

 

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	261001	293140,5	331387,5	32139,5	38247	112,31	113,05
Уставной капитал, тыс. руб.	352	352	352	0	0	100,00	100,00
Среднесписочная численность работников, чел.	771	761	626	-10	-135	98,70	82,26

Продолжение табл. 2.3

Продолжение табл. 2.3

 

Анализируя данные таблицы 2.3, можно сделать вывод о том, что за исследуемый период (2011-2013 гг.) среднегодовая стоимость основных средств  уменьшилась на 9136,5 тыс. руб. и составила в 2012 г. 51967 тыс. руб., а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 38506 тыс. руб. Это произошло из–за увеличения количества основных производственных фондов предприятия, которые включают в себя не только собственные, но и арендуемые основные средства. В 2011–2013 гг. идет снижение численности персонала, причиной чего является автоматизация рабочего процесса и изменение рабочего графика на предприятии.

В таблице 2.4 представлен горизонтальный анализ показателей актива баланса предприятия ОАО КФ «Белогорье».

Таблица 2.4

Горизонтальный анализ показателей актива баланса предприятия

ОАО КФ «Белогорье» за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

 

Показатели	2011 г.(на конец отчетного периода)	2012 г. (на конец отчетного  периода)	2013 г. (на конец отчетного  периода)	Абсолютные изменения
				2012 г./ 2011 г.	2013 г./2012 г.
Внеоборотные активы
Основные средства	55396	48538	132408	-6858	83870
Оборотные активы
Запасы	29479	37266	39347	7787	2081
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-

 

Продолжение табл. 2.4

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	244663	271506	271824	26843	318
Денежные средства	79	1897	38923	1818	37026

 

 

На основании данных таблицы 2.4 можно сделать следующие выводы: стоимость основных средств  в 2012 г. по сравнению с 2011 г. сократилась на 6858 тыс. руб., это вызвано списанием амортизации и тем, что в 2012 г. предприятие практически не вкладывало средства в приобретение основных средств. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. стоимость основных средств увеличилась на 83870 тыс. руб. В связи со значительным ростом объема продаж, наблюдается рост дебиторской задолженности – в 2013 г. по сравнению с 2012 г. она увеличилась на 37026 тыс. руб. и составила 271824 тыс. руб., что отражает отвлечение части текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции и свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса. С другой стороны учитывая, что дебиторская задолженность непросроченная и компания имеет платежеспособных дебиторов, задолженность указывает на предстоящее поступление денежных средств. Наблюдается незначительное увеличение денежных средств. Они образовались за счет незначительных поступлений средств от покупателей продукции в последнюю неделю года.

Пассив бухгалтерского баланса отражает источники финансирования средств предприятия, сгруппированные на определенную дату по их принадлежности и назначению. Обязательства перед собственниками составляют практически постоянную часть пассива баланса, не подлежащую погашению во время деятельности организации.

Обязательства перед третьими лицами имеют разные сроки возврата: менее одного года - краткосрочные, более одного года - долгосрочные. В таблице 2.5 представлен горизонтальный анализ показателей пассива баланса предприятия.

Таблица 2.5

Горизонтальный анализ показателей пассива баланса предприятия ОАО КФ «Белогорье » за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

 

Показатели	2011 г. (на конец отчетного  периода	2012 г. (на конец отчетного  периода)	2013 г. (на конец отчетного  периода)	Абсолютные изменения
				2012 г./ 2011 г.	2013 г./2012 г.
Капитал  и резервы
Уставный капитал	352	352	352	0	0
Нераспределенная прибыль	157682	167352	238311	9670	70959
Итого	158034	167704	238663	9670	70959
Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	112345	39700	29263	72645	-10437
Кредиторская задолженность	73070	98788	132425	25718	33637
Итого	185415	138488	161688	-46927	23200

 

 

Как следует из расчетов представленных в таблицы 2.5 произошли следующие изменения: в 2012 г. по сравнению с 2011 г. произошел рост стоимости капиталом и резервов на 9670 тыс. руб., и значительный рост стоимости в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 70959 тыс. руб., что составило 238663 тыс. руб. Краткосрочные обязательства в 2012 г. снизились на 46927 тыс. руб. и увеличились в 2013 г. на 23200 тыс. руб.

Бухгалтерская отчетность служит базой для анализа финансового состояния предприятия. Целью финансового анализа является оценка информации содержащейся в отчетности, для принятия последующих решений. Об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников можно судить при помощи вертикального анализа бухгалтерского баланса. Для проведения такого анализа итог актива бухгалтерского баланса на начало, и конец отчетного периода принимают за базовый (100%), после этого рассчитывают процентную долю каждой балансовой статьи к общему итогу.

Рассмотрим вертикальный анализ актива баланса предприятия, который представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Вертикальный анализ актива баланса предприятия

ОАО КФ «Белогорье» за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

Показатели	2011(на конец отчетного  периода)		2012 (на конец отчетного  периода)			2013 (на конец отчетного  периода)
	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %.	сумма		удельный вес, %
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	642	0,532	656	0,576	754		0,376
Основные средства	55396	45,872	48538	42,608	132408		66,103
Долгосрочные финансовые вложения	64723	53,596	64723	56,816	67143		33,521
Итого	120761	100	113917	100	200305		100
Оборотные  активы
Запасы	29479	10,750	37266	11,995	39347		11,239
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-		-
Дебиторская задолженность, платежи которой ожидаются после 12 месяцев	-	-	-	-	-		-
Дебиторская задолженность, платежи которой ожидаются в течении 12 месяцев	244663	89,221	271506	87,394	271824		77,643
Денежные средства	79	0,029	1897	0,611	38923		11,028
Итого	274221	100	310669	100	350094		100

 

 

На основании анализа данных приведенных в таблице 2.6 можно сделать следующие выводы: в 2011 г. удельный вес основных средств составляет 42,872%, в 2012 г. он увеличился более, чем на 3%, а в 2013 г. по отношению к 2012 г. увеличился более, чем на 23%. Удельный вес дебиторской задолженности сокращается с каждым годом более, чем на 2%, а денежные средства значительно увеличиваются в 2013 г. на 10, 417%. Основная доля удельного веса внеоборотных активов  в 2011 г. и в 2012 г. приходится на долгосрочные финансовые вложения и составляет 53,596% и 56,816% соответственно, а в 2013 г. приходится на основные средства и составляет 66,103%.

В таблице 2.7 представлен вертикальный анализ пассива баланса предприятия.

Таблица 2.7

Вертикальный анализ пассива баланса предприятия

ОАО КФ «Белогорье» за 2011-2013 гг. (тыс.  руб.)

Показатели	2011(на конец отчетного  периода)		2012 (на конец отчетного  периода)			2013 (на конец отчетного  периода)
	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %.	сумма	удельный вес, %
		Капитал и резервы
Уставной капитал	352	0,176	352	0,168	352	0,147
Добавочный капитал	42187	21,070	42187	20,099	-	-
Нераспределенная прибыль	157682	78,754	167352	79,733	238311	99,853
Итого	200221	100	209891	1000	238663	100
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	1580	100	77856	100	143512	100
Итого	1580	100	77856	100	143512	100
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	112345	59,712	39700	28,219	29263	18,098
Кредиторская задолженность	73070	38,837	98788	70,220	132425	81,902
Прочие краткосрочные обязательства	2729	1,451	2196	1,561	-
Итого	188144	100	140684	100	161688	100

 

 

По данным таблицы, можно прийти к следующим выводам:

В 2011-2013 гг. удельный вес капитала и резервов приходится на нераспределенную прибыль и составляет 78,754%, 79,733%, 99,853%. Удельный вес краткосрочных обязательств в 2011 г. приходится на займы и кредиты и составляет 59,712%, в 2012 г. – на кредиторскую задолженность и составляет 70,220%, а в 2013 г. на прочие краткосрочные обязательства и составляет 81,902%.

Для того, чтобы определить степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств, необходимо рассчитать ликвидность баланса  предприятия. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности - формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

В таблице 2.8 представлены показатели ликвидности актива и пассива баланса предприятия.

Таблица 2.8

Показатели ликвидности актива и пассива баланса предприятия

 ОАО КФ «Белогорье» (тыс. руб.)

 

Активы
Название группы	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	70	2079	39540
Быстрореализуемые активы (А 2)	244663	271506	271824
Медленно реализуемые (А3)	300985	308772	312984
Трудно реализуемые (А4)	128487	118007	202989
Итого	674205	700364	827337
Пассивы
Наиболее срочные обязательства (П1)	73070	98788	132425
Краткосрочные пассивы (П2)	115074	41896	29263
Долгосрочные пассивы (П3)	15534	78256	143961
Постоянные пассивы (П4)	200239	209909	249264
Итого	403917	428849	554913