Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

- относительные  величины динамики - характеризуют изменение процесса во времени, показывают во сколько раз увеличился или уменьшился уровень изучаемого показателя по сравнению с предыдущим ᴨȇриодом времени;

Финансовый анализ и оценку финансового состояния проводят с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Можно выделить три основных типа моделей: дескриптивные, предикативные и нормативные.

Дескриптивные модели известны так же, как модели описательного характера, являются основными для оценки финансово-экономического состояния предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных бланков, представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записи к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской финансовой отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «КФ Белогорье»

 

2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия

 

Открытое акционерное общество Кондитерская фабрика «Белогорье» является одним из крупнейших предприятий в пищевой индустрии, специализирующимся на выпуске мучных кондитерских изделий в Белгородской области. Предприятие было основано в 1943 г. В 1992 г. преобразовано в Акционерное общество открытого типа Белгородский горпищекомбинат.

В 2002 г. утвержден Устав в новой редакции в связи с изменением наименования предприятия ОАО «Белгородский пищевой комбинат», с июля 2006 г. – ОАО «Кондитерская фабрика «Белогорье». Юридический и фактический адрес: 308032 город Белгород, улица Промышленная, дом 19. Уставный капитал предприятия составляет 352 тыс. рублей. Дочерних обществ у предприятия не имеется.

Открытое акционерное общество КФ «Белогорье» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество в праве открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Так же общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и указание на место его нахождения.

Пункты сдачи кондитерской продукции также находятся в городе Белгород, с которыми предприятие связано асфальтированной дорогой.

Создание производства всегда связано с людьми, работающими на предприятии. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль. Однако производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации, способности решать проблемы, восприимчивость к обучению.

Эффективность использования труда возможна лишь при нормальной обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, которые состоят из населения в трудоспособном возрасте, а также из экономически активного населения пенсионного возраста, за исключением не работающих инвалидов и пенсионеров этого возраста. Представим  численность работников предприятия в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Состав и заработная плата работников предприятия

Группы работников	Среднегодовая численность работников, чел.			Начисленная з/п работникам, тыс. руб.			Среднегодовая з/п, руб.
	2011	2012	2013	2011	2012	2013	2011	2012	2013
Постоянные рабочие	681	674	536	133778,7	144238,7	110636,8	196444,5	214004,01	206411,9
Временные рабочие	12	11	11	2357,3	2354,04	2270,5	196441,7	214003,6	206409,1
Служащие	78	76	68	15322,7	16264,3	14036,01	208516,7	214003,9	206411,9
Итого:	771	761	626	151458,7	162857	129213,9	601402,9	642013,51	619232,9

 

 

Для анализа данной таблицы необходимо отметить, что в связи со снижением среднегодовой численности работников снизился фонд заработной платы, в результате чего повышается среднегодовая заработная плата одного работника. Таком образом, фонд заработной платы постоянных работников уменьшился в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 23141,9 тыс. руб., при этом среднегодовая заработная плата возросла на 9967,4 руб.

Вследствие понижения числа служащих, фонд их оплаты труда снизился по сравнению с 2011 г. на 1286,69 тыс. руб., при этом среднегодовая заработная плата работника уменьшилась и составила 206411,9 руб., что меньше по сравнению с 2011 г. на 2104,8 руб. А при уменьшении численности временных работников на 1 человека, фонд заработной платы снизился на 86,8 тыс. руб. по сравнению с 2011 г. В целом же по предприятию наблюдается снижение фонда заработной платы и увеличение среднегодовой заработной платы одного работника за счет сокращения численности работающего персонала.

Организационная структура предприятия утверждается Советом предприятия в составе 35 человек. Они являются ведущими мастерами производства, начальниками цехов, различных служб. В своей работе Совет руководствуется отсутствием простоев на тех или иных участках производства. На последнем заседании Совета была выработана организационная структура, приведенная.

В состав основного производства входит 2 цеха: кондитерский цех - производству полуфабрикатов и кондитерских изделий и цех по разливу минеральной воды и производства напитков на ее основе. Фабрике выданы сертификаты соответствия и гигиенические сертификаты на все виды вырабатываемой  продукции.

Для своей производственной деятельности предприятия располагают и используют средства производства. Для характеристики направления специализации кондитерской фабрики рассмотрим состав и структуру выручки от продажи продукции, представленные в таблице 2. 2.

Таблица 2.2

Состав и структура выручки от продажи продукции

 

Виды продукции	2011г.		2012г.		2013г.		В среднем за 2011 - 2013гг.
	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	% %%	тыс. руб.	%
Кондитерские изделия	679538	98,11	593757,42	95,94	573278,91	97,68	615524,8	96,44
Печенье сладкое	391669	56,54	518817,67	83,84	483956,61	82,46	532663,4	83,46
Вафли	29762	4,29	16169,59	2,61			15310,53	2,39
Печенье сухое	258107	37,27	58770,16	9,49	89322,3	15,22	67550,82	10,59
Воды минеральные и газированные	6834	0,99	8219,79	1,33	8056,8	1,37	7703,53	1,21

 

 

Продолжение табл. 2.2

Воды минеральные природные			8219,79	1,33			2739,93	0,43
Напитки квассовые	6236	0,9	8657,69	1,4	5582,42	0,95	6825,37	1,06
Итого	692608	100	618854,69	100	586918,13	100	638273,49	100

 

 

Анализируя данные таблицы 2.2 , можно сделать вывод, что основным видом производимой продукции на кондитерской фабрике являются кондитерские изделия. Их доля за последние три года составила 96,44%. Следующими по производимому количеству является воды минеральные и газированные, т.к. их доля за три года (2011-2013 гг.) составила 1,21%. Наименьшую долю в производстве занимают напитки квассовые – 1,09%.  Так же можно отметить, что в 2013 г. доход от реализации произведенной продукции снизился по сравнению с 2011 г. на 105689,87 тыс. руб. в связи с перераспределением производства, вследствие чего были увеличены объемы производства одних видов кондитерских изделий и снижения других.

 

2.2. Оценка  финансово-экономических показателей  деятельности предприятия

 

Основной целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния хозяйствующего субъекта, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом следует иметь в виду, что хотя таким образом проводится ретроспективный анализ, его результаты представляют определенный интерес, поскольку на их основе с помощью специальных методов можно спроецировать ожидаемые параметры финансового состояния на ближайшую или несколько более отдаленную перспективу. По данным таблицы 2.3 видно, что себестоимость реализованной продукции увеличилась на 18,95% в 2012 г. и на 30,19% в 2013. Прибыль от продаж в 2012 г. уменьшилась на 2919 тыс. руб., соответственно и рентабельность выручки снизилась 20,26%, но в 2013 г. идет увеличение прибыли продаж на 46918 тыс. руб., что увеличило рентабельность выручки на 129,03%. Не смотря на это, выручка за весь исследуемый период имеет положительную тенденцию: в 2011 г. она составила 636302 тыс. руб., а к 2013 г. увеличилась на 361838 тыс. руб. и составила 998140 тыс. руб.

Таблица 2.3

Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО КФ «Белогорье» за 2011–2013 гг.

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

61103,5

51967

90473

-9136,5

38506

85,05

174,10

Рентабельность выручки, %	6,17	4,92	8,34	-1,25	3,42	79,74	169,51
Чистая рентабельность выручки, %	1,303	1,308	4,31	0,005	3,002	100,38	329,51

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное, (+,-)		Темп роста %
				2012г./ 2011 г.	2013г./ 2012 г.	2012г./ 2011 г.	2013г./ 2012 г.
Выручка  в действующих ценах, тыс. руб.	636302	739417	998140	103115	258723	116,21	134,99
Себестоимость в сумме, тыс. руб.	516621	614504	800028	97883	185524	118,95	130,19
Уровень себестоимости, %	81,19	81,19	125,73	0	44,54	1,00	154,86
Прибыль от продаж, тыс.руб.	39282	36363	83281	-2919	46918	92,57	229,03
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	12133	13716	56694	1583	42978	113,05	413,34
Чистая прибыль, тыс. руб.	8291	9670	43040	1379	33370	116,63	445,09

 

Рентабельность выручки, %	6,17	4,92	8,34	-1,25	3,42	79,74	169,51
Чистая рентабельность выручки, %	1,303	1,308	4,31	0,005	3,002	100,38	329,51