Методика анализа среды предприятия

Финансовая деятельность ОАО "Солигорский молочный завод" осуществляется в соответствии с финансовым планом предприятия.

Анализ финансовой деятельности основывается на расчёте показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности с использованием данных баланса предприятия и отчёта о прибылях и убытках.

Основные показатели финансового состояния ОАО «Солигорский молочный завод» представим в табл. 5

Таблица 5 Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Солигорский молочный завод», млн.руб.

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
Оценка ликвидности
1. Величина собственных оборотных  средств	7712	12837	18087
2. Коэффициент текущей ликвидности	0,46	0,57	0,67
3. Коэффициент обеспечения СОС	-1,17	-0,76	-0,5
Оценка финансовой устойчивости
1. Коэффициент манёвренности собственного капитала	-0,86	-0,44	-0,34
2. Коэффициент соотношения привлечённых  и собственных средств	1,6	1,01	0,99
Оценка деловой активности
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	34943	49641	53148
2. Балансовая прибыль, тыс. руб.	6172	7023	5143
3. Производительность труда по  отношению к выручке от реализации, тыс. руб.	137,57	183,86	185,18
4. Оборачиваемость кредиторской  задолженности, дн.	17	20	23
5. Оборачиваемость основного капитала	3,33	2,21	1,92
Оценка рентабельности
1. Рентабельность продукции, %	20,6	14,1	9,7
2. Рентабельность основного капитала, %	14,3	15,8	8,4

По данным табл. 5, видно, что в ОАО «Солигорский молочный завод» наблюдается ежегодный рост величины собственных оборотных средств, необходимых для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, - в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 5125 млн.руб., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 5250 млн.руб. Также постоянно повышается коэффициент текущей ликвидности, который составил в 2013 году 0,67, но коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами является отрицательным и в 2013 году составил -0,5, что говорит о низкой платёжеспособности предприятия. Значения этих коэффициентов имеют особую важность для поставщиков сырья и банка, кредитующего предприятие.

Что касается финансовой устойчивости ОАО «Солигорский молочный завод», то коэффициент манёвренности собственного капитала  2012 и 2013 годах не соответствовал норме (не менее 0,1) и составил -0,44 и -0,34 соответственно. Снижение коэффициента соотношения привлечённых и собственных средств в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 0,5 говорит о превышении величины собственных средств над заемными источниками покрытия, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом значение данного коэффициента снизилось на 0,02. Таким образом, финансовая устойчивость предприятия нестабильна.

Основными показателями, характеризующими  финансово-коммерческую деятельность компании, являются рентабельность и прибыль. Прибыль – основной источник развития и расширения предприятия.

Показатели деловой активности характеризуют, насколько эффективно ОАО «Солигорский молочный завод» использует свои средства. В 2012 году по сравнению с 2011 годом выручка от реализации увеличилась на 25,5 п.п. и в 2013 году наблюдалось её увеличение на 27,8 п.п. Аналогичная тенденция происходило и относительно балансовой прибыли: в 2012 году она возросла, а в 2013 году – снизилась на 30,2 п.п. Размер годовой выручки на одного работника имеет тенденцию роста за все три анализируемых года.

Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 36,8 п.п. говорит о росте покупок ОАО «Солигорский молочный завод» в кредит, а увеличение её в 2013 году на 116,7 п.п. отмечает рост скорости оплаты задолженности предприятия.

Коэффициент погашения дебиторской задолженности возрастал на протяжении трёх лет и составил в 2013 году 0,019. Наблюдается снижение оборачиваемости основного капитала, отражающей эффективность его использования. Так, в 2011 году на каждый рубль основного капитала предприятия было реализовано продукции на 2,29 руб., в 2012 году – на 1,73 руб., в 2013 году – на 1,16 руб. Кроме этого, наблюдается снижение рентабельности основного капитала: в 2012 году – на 6,4 п.п., в 2013 году – на 12,9 п.п.

Рентабельность продукции является важным показателем деятельности предприятия. В 2012 году по сравнению с 2011 годом её величина возросла на 5,1 п.п., а в 2013 году – снизилась на 1,98 п.п. В целом, уровень рентабельности является достаточным для расширенного воспроизводства.

На рынке ценных бумаг предприятие занимает достаточно нестабильное положение. Так, в 2012 году по сравнению с 2011 годом доход на акцию возрос  на 141,6, а в 2013 году он снизился на 8,6 п.п. Рентабельность акций в 2013 году снизилась на 2,02 п.п.

Таким образом, можно выделить следующие сильные и слабые стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 6 Сильные и слабые стороны финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Солигорский молочный завод»

Сильные стороны	Слабые стороны
1. Высокая рентабельность продукции. 2. Высокая платёжеспособность  предприятия.	1. Низкая оборачиваемость основного  капитала.

3. Анализ функциональной подсистемы - производство

В ОАО «Солигорский молочный завод» имеется основное и вспомогательное производство. К основному производству относятся:

• экспериментальный цех;
• подготовительный цех;
• молочный цех № 1;
• молочный цех № 2;
• молочный цех № 3.

К вспомогательному производству относятся:

• рассортировочный участок;
• ремонтно-энергетический участок;
• ремонтно-механический участок;
• ремонтно-строительный цех;
• складской участок.

Годовая мощность ОАО "Солигорский молочный завод" по состоянию на 01.07.2014 года составляет:

Всего установлено 1274 единиц оборудования на сумму  1912211,2 тыс. руб. В том числе оборудования импортного производства – 767 единиц, что составляет 63% от общего количества. Показатели оценки организационно-технического уровня производства представим в табл. 7.

Таблица 7 Система показателей оценки ОТУ производства ОАО «Солигорский молочный завод»

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
1. Технический уровень производства
Техническая оснащённость производства
1. Количество оборудования, ед.	1192	1211	1274
1. Фондовооружённость труда	572,36	1890,75	3042,14
Уровень технического совершенства используемого оборудования
1. Коэффициент обновления оборудования	0,915	0,503	0,296
2. Коэффициент износа ОФ	0,96	0,73	0,61
Показатели, отражающие уровень организации производства, труда и управления
1. Доля продукции, поставляемой на  экспорт	0,693	0,612	0,572
Показатели эффективности использования производственных ресурсов предприятия
1. Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,787	0,812		0,824
2. Коэффициент использования производственной мощности	0,75	0,75		0,55

По данным табл. 7, видно, что постоянно наблюдается внедрение в производство нового оборудования. Так, в 2012 году по сравнению с 2011 годом численность оборудования увеличилась на 1,6 п.п., а в 2013 году – на 5,2 п.п. При этом возрастает и фондовооружённость труда: в 2012 году на 230,3 п.п., в 2013 году – на 60,9 п.п., что говорит об имеющемся потенциале для роста производительности труда. По плану технического перевооружения предприятия с 2011 года по 2002 год проведено значительное обновление парка технологического оборудования отечественного и импортного производства. В 2011 году был существенно обновлён парк технологического оборудования (на 91,5 п.п.), а коэффициент износа основных фондов составил в данном году 96 п.п. В дальнейшем наблюдалась тенденция снижения износа основных фондов, и в 2013 году он составил 61 п.п.

С 2011 года происходило снижение доли экспортируемой продукции за счёт увеличения квот поставок торгующим организациям РБ и снижения доли работ на давальческом сырье. Так, в 2012 году по сравнению с 2011 годом доля продукции, поставляемой на экспорт, уменьшилась на 8,1 п.п., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом – на 4 п.п. В 2012 году значительно снизились затраты на 1 руб. товарной продукции (на 49,1 п.п.), в 2013 году отмечалось незначительное их увеличение по сравнению с 2012 годом (на 6,8 п.п.). На протяжении двух лет (2011 и 2012 года) производственные мощности загружались на 75%. В 2013 году их загрузка снизилась и составила 55%.

В целом, ОАО «Солигорский молочный завод» имеет возможность производить конкурентоспособную продукцию с относительно низкими затратами, что связано с оснащением предприятия прогрессивной высокопроизводительной техникой.

Основные поставщики выбираются на основании годового плана-прогноза, исходя из следующих критериев:

• ассортимент предлагаемых материалов (он должен соответствовать производственной необходимости и современной тенденции в технологии);
• цена (конкурентная);
• условия оплаты (предоплата, последующая);
• качество поставляемого молока (наличие документов по качеству);
• сроки поставок (срок поставок включает промежуток времени между датами выдачи и выполнения заказа);
• надёжность поставщика (соблюдение сроков поставки);
• месторасположение поставщика;
• способ доставки (самовывоз, транспорт поставщика);
• готовность поставщика выполнять пожелания клиента, связанные с заказом;
• оперативная реакция на претензии по качеству;
• минимальные партии поставки сырья (предпочтение отдаётся поставщикам с минимальными партиями производства по видам жирности молока);
• длительность сотрудничества.

Сотрудничество ОАО «Солигорский молочный завод» с основными поставщиками носит долговременный характер.

Основные сильные и слабые стороны производственной подсистемы ОАО «Солигорский молочный завод» приведены в табл. 9.

Таблица 9 Анализ сильных и слабых сторон производственного процесса ОАО «Солигорский молочный завод»

Сильные стороны	Слабые стороны
1	2
1. Производство конкурентоспособной  продукции с относительно низкими затратами, благодаря оснащению предприятия прогрессивной высокопроизводительной техникой.	1. Недостаточная загрузка производственных мощностей предприятия, ведущая к простою оборудования.
2. Длительное сотрудничество предприятия  с основными поставщиками сырья, обеспечивающее бесперебойный процесс производства продукции и удовлетворение потребностей предприятия в необходимом ассортименте тканей. 3. Привлечение дополнительных  валютных средств за счёт значительной доли продукции, поставляемой на экспорт.

4. Анализ функциональной подсистемы - персонал

Структура персонала ОАО «Солигорский молочный завод» за 2013-2014 гг. представлена в табл.10.

Таблица 10 Структура персонала ОАО «Солигорский молочный завод»

Категория персонала	2013 год		на 01.10.2014
	чел.	%	чел.	%
С/списочная численность	1793	100	1736	100
Промышленно-производственный персонал, всего	1643	91,6	1588	91,5
из них: служащие	213	13	217	13,7
рабочие, всего	1430	87	1371	86,3
в т.ч. основные	1089	76,2	1040	75,9
вспомогательные	341	23,8	331	24,1
Непромышленный персонал	150	8,4	148	8,5