Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2013 в 09:53, контрольная работа
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.
1.Введение.
1.1 Характеристика предприятия.
1.2 Задачи и методы анализа финансового состояния предприятия.
1.3 Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
2. Расчетная часть.
2.1 Уплотненный баланс, общая оценка.
2.2 Горизонтальный анализ баланса.
2.3 Вертикальный анализ баланса.
2.4 Сравнительный анализ баланса.
2.5 Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
2.6 Коэффициенты финансовой устойчивости.
2.7 Ликвидность баланса.
2.8 Показатели ликвидности (платежеспособности).
2.9 Анализ оборачиваемости оборотного капитала.
2.10 Анализ чистой прибыли.
2.11 Расчет и анализ показателей рентабельности.
3. Заключение.
3.1 Общая оценка финансового состояния.
3.2 Мероприятия и предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
4.Список литературы.
Все приведенные коэффициенты имеют самостоятельный смысл, вместе с тем они связаны между собой как показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации, причем их уровни зависят от конкретных условий и характера деятельности и могут быть несопоставимы по разным предприятиям.
2.Расчетная часть.
Таблица 1.
Уплотненный баланс.
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
l. Внеоборотные активы |
|||
Нематериальные активы |
110 |
58 |
378,2 |
Основные средства |
120 |
635 |
757,2 |
Незавершенное строительство |
130 |
299 |
1132,6 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
209 |
609 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
258 |
104,1 |
Итого по разделу l |
190 |
1559 |
2981,1 |
ll. Оборотные активы |
|||
Запасы |
210 |
1361 |
1629 |
в том числе: |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
611 |
964 |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
306 |
257 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
150 |
181 |
товары отгруженные |
215 |
209 |
209 |
расходы будущих периодов |
216 |
85 |
18 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
431 |
904,2 |
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики |
231 |
304 |
760 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
87 |
|
Денежные средства |
260 |
584,5 |
1043,2 |
Итого по разделу ll |
290 |
2463,5 |
3576,4 |
Баланс |
300 |
4022,5 |
6557,5 |
Пассив |
|||
lll. Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
410 |
1984,5 |
2227,5 |
Резервный капитал |
430 |
28 |
88 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
342 |
622 |
Итого по разделу lll |
490 |
2354,5 |
2937,5 |
lV. Долгосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
510 |
178 |
375 |
Итого по разделу lV |
590 |
178 |
375 |
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
610 |
363 |
813 |
Кредиторская задолженность |
620 |
996 |
1460,5 |
в том числе: |
|||
поставщики и подрядчики |
621 |
492 |
668,5 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
159 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
240 |
297 |
прочие кредиторы |
625 |
105 |
495 |
Доходы будущих периодов |
640 |
72 |
837 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
59 |
134,5 |
Итого по разделу V |
510 |
1490 |
3245 |
Баланс |
515 |
4022,5 |
6557,5 |
2.2 Горизонтальный анализ баланса.
Таблица 2.
Горизонтальный баланс.
Показатели |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | ||
т.р. |
% |
т. р. |
% | |
Актив |
||||
1. Внеоборотные активы |
||||
нематериальные активы |
58 |
100 |
378,2 |
652,07 |
основные средства |
635 |
100 |
757,2 |
119,24 |
незавершенное строительство |
299 |
100 |
1132,6 |
378,80 |
доходные вложения в материальные ценности |
209 |
100 |
609 |
291,39 |
долгосрочные финансовые вложения |
358 |
100 |
104,1 |
29,08 |
Итого по разделу 1. |
1559 |
100 |
2981,1 |
191,22 |
2. Оборотные активы |
||||
запасы |
1361 |
100 |
1629 |
119,69 |
в том числе: |
||||
сырье и материалы |
611 |
100 |
964 |
157,77 |
затраты в незавершенном производстве |
306 |
100 |
257 |
83,99 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
150 |
100 |
181 |
120,67 |
товары отгруженные |
209 |
100 |
209 |
100,00 |
расходы будущих периодов |
85 |
100 |
18 |
21,18 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) |
431 |
100 |
604,2 |
140,19 |
в том числе: |
||||
покупатели и заказчики |
304 |
100 |
760 |
250,00 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев) |
87 |
100 |
0 |
0,00 |
денежные средства |
584,5 |
100 |
1043,2 |
178,48 |
Итого по разделу 2. |
2463,5 |
100 |
3576,4 |
145,18 |
Баланс |
4022,5 |
100 |
6557,5 |
163,02 |
пассив |
||||
3. Капитал и резервы |
||||
уставный капитал |
1984,5 |
100 |
2227,5 |
112,24 |
резервный капитал |
28 |
100 |
88 |
314,29 |
нераспределенная прибыль |
342 |
100 |
622 |
181,87 |
Итого по разделу 3. |
2354,5 |
100 |
2937,5 |
124,76 |
4. Долгосрочные обязательства |
||||
Займы и кредиты |
178 |
100 |
375 |
210,67 |
Итого по разделу 4. |
178 |
100 |
375 |
210,67 |
5. Краткосрочные обязательства |
||||
займы и кредиты |
363 |
100 |
813 |
223,97 |
кредиторская задолженность |
996 |
100 |
1460,5 |
146,64 |
в том числе: |
||||
поставщики и подрядчики |
492 |
100 |
668,5 |
135,87 |
задолженность
перед государственными |
159 |
100 |
0 |
0,00 |
задолженность по налогам и сборам |
240 |
100 |
297 |
123,75 |
прочие кредиторы |
105 |
100 |
495 |
471,43 |
доходы будущих периодов |
72 |
100 |
837 |
1162,50 |
резервы предстоящих расходов |
59 |
100 |
134,5 |
227,97 |
итого по разделу 5. |
1490 |
100 |
3245 |
217,79 |
Баланс |
4022,5 |
100 |
6557,5 |
163,02 |
Валюта баланса увеличилась за год на 63,02%. Увеличение произошло за счет роста внеоборотных активов на 91,22% , а так же за счет роста оборотных активов, нематериальных активов, основных средств и т.д. Отрицательным фактором является рост кредиторской и дебиторской задолженности.
2.3 Вертикальный анализ баланса.
Таблица 3.
Вертикальный баланс.
Показатели |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Актив |
||
1. внеоборотные активы |
||
нематериальные активы |
1,44 |
5,77 |
основные средства |
15,79 |
11,54 |
незавершенное строительство |
7,43 |
17,27 |
доходные вложения в материальные ценности |
5,2 |
9,29 |
долгосрочные финансовые вложения |
8,9 |
1,59 |
Итого по разделу 1. |
38,46 |
45,46 |
2. Оборотные активы |
||
запасы |
33,85 |
24,84 |
в том числе: |
||
сырье и материалы |
15,19 |
14,7 |
затраты в незавершенном производстве |
7,62 |
3,92 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
3,74 |
2,76 |
товары отгруженные |
5,19 |
3,18 |
расходы будущих периодов |
2,11 |
0,27 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) |
10,71 |
13,79 |
в том числе: |
||
покупатели и заказчики |
7,56 |
11,59 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев) |
2,16 |
0 |
денежные средства |
14,54 |
15,91 |
Итого по разделу 2. |
61,24 |
54,54 |
Баланс |
100 |
100 |
пассив |
||
3. Капитал и резервы |
||
уставный капитал |
49,33 |
33,97 |
резервный капитал |
0,7 |
1,34 |
нераспределенная прибыль |
8,5 |
9,48 |
Итого по разделу 3. |
58,53 |
44,79 |
4. Долгосрочные обязательства |
||
Займы и кредиты |
4,43 |
5,72 |
Итого по разделу 4. |
4,43 |
5,72 |
5. Краткосрочные обязательства |
||
займы и кредиты |
9,02 |
12,4 |
кредиторская задолженность |
24,76 |
22,27 |
в том числе: |
||
поставщики и подрядчики |
12,23 |
10,19 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
3,95 |
0 |
задолженность по налогам и сборам |
5,97 |
4,55 |
прочие кредиторы |
2,61 |
7,55 |
доходы будущих периодов |
1,79 |
12,76 |
резервы предстоящих расходов |
1,47 |
2,05 |
итого по разделу 5. |
37,04 |
49,49 |
Баланс |
100 |
100 |
Из таблицы 3 видно, что стоимость оборотных активов в структуре баланса уменьшилась на 6,7%, валюта капитала уменьшилась на 13,74%, увеличилась сумма займов и кредитов на 3,38%, Краткосрочные обязательства увеличились на 12,45%, а долгосрочные обязательства на 1,29%. Все это отрицательно отразилось на финансовом состоянии предприятия. Положительно сказалось уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 2,16% и увеличение внеоборотных активов на 7%.
2.4 Сравнительный анализ баланса.
Таблица 4.
Сравнительный баланс.
Показатели |
абсолютные величины |
удельный вес |
изменение | |||||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
в абсолютных величинах |
в удельном весе |
в % к удельному весу |
в % к итогу | |
Актив |
||||||||
1. внеоборотные активы |
||||||||
нематериальные активы |
58 |
378,2 |
1,44 |
5,77 |
320,2 |
4,33 |
552,069 |
12,63116 |
основные средства |
635 |
757,2 |
15,79 |
11,54 |
122,2 |
-4,25 |
19,24409 |
4,820513 |
незавершенное строительство |
299 |
1132,6 |
7,43 |
17,27 |
833,6 |
9,84 |
278,796 |
32,88363 |
доходные вложения в материальные ценности |
209 |
609 |
5,2 |
9,29 |
400 |
4,09 |
191,3876 |
15,77909 |
долгосрочные финансовые вложения |
358 |
104,1 |
8,9 |
1,59 |
-253,9 |
-7,31 |
-70,9218 |
-10,0158 |
Итого по разделу 1. |
1559 |
2981,1 |
38,76 |
45,46 |
1422,1 |
6,7 |
91,21873 |
56,09862 |
2. Оборотные активы |
||||||||
запасы |
1361 |
1629 |
33,85 |
24,84 |
268 |
-9,01 |
19,6914 |
10,57199 |
в том числе: |
||||||||
сырье и материалы |
611 |
964 |
15,19 |
14,7 |
353 |
-0,49 |
57,77414 |
13,92505 |
затраты в незавершенном производстве |
306 |
257 |
7,62 |
3,92 |
-49 |
-3,7 |
-16,0131 |
-1,93294 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
150 |
181 |
3,74 |
2,76 |
31 |
-0,98 |
20,66667 |
1,22288 |
товары отгруженные |
209 |
209 |
5,19 |
3,18 |
0 |
-2,01 |
0 |
0 |
расходы будущих периодов |
85 |
18 |
2,11 |
0,27 |
-67 |
-1,84 |
-78,8235 |
-2,643 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) |
431 |
604,2 |
10,71 |
13,79 |
173,2 |
3,08 |
40,18561 |
6,832347 |
в том числе: |
||||||||
покупатели и заказчики |
304 |
760 |
7,56 |
11,59 |
456 |
4,03 |
150 |
17,98817 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев) |
87 |
0 |
2,16 |
0 |
-87 |
-2,16 |
-100 |
-3,43195 |
денежные средства |
584,5 |
1043,2 |
14,54 |
15,91 |
458,7 |
1,37 |
78,47733 |
18,09467 |
Итого по разделу 2. |
2463,5 |
3576,4 |
61,24 |
54,54 |
1112,9 |
-6,7 |
45,17556 |
43,90138 |
Баланс |
4022,5 |
6557,5 |
100 |
100 |
2535 |
0 |
63,02051 |
100 |
пассив |
||||||||
3. Капитал и резервы |
||||||||
уставный капитал |
1984,5 |
2227,5 |
49,33 |
33,97 |
243 |
-15,36 |
12,2449 |
9,585799 |
резервный капитал |
28 |
88 |
0,7 |
1,34 |
60 |
0,64 |
214,2857 |
2,366864 |
нераспределенная прибыль |
342 |
622 |
8,5 |
9,48 |
280 |
0,98 |
81,87135 |
11,04536 |
Итого по разделу 3. |
2354,5 |
2937,5 |
58,53 |
44,79 |
583 |
-13,74 |
24,7611 |
22,99803 |
4. Долгосрочные обязательства |
||||||||
Займы и кредиты |
178 |
375 |
4,43 |
5,72 |
197 |
1,29 |
110,6742 |
7,771203 |
Итого по разделу 4. |
178 |
375 |
4,43 |
5,72 |
197 |
1,29 |
110,6742 |
7,771203 |
5. Краткосрочные обязательства |
||||||||
займы и кредиты |
363 |
813 |
9,02 |
12,4 |
450 |
3,38 |
123,9669 |
17,75148 |
кредиторская задолженность |
996 |
1460,5 |
24,76 |
22,27 |
464,5 |
-2,49 |
46,63655 |
18,32347 |
в том числе: |
||||||||
поставщики и подрядчики |
492 |
668,5 |
12,23 |
10,19 |
176,5 |
-2,04 |
35,87398 |
6,962525 |
задолженность
перед государственными |
159 |
0 |
3,95 |
0 |
-159 |
-3,95 |
-100 |
-6,27219 |
задолженность по налогам и сборам |
240 |
297 |
5,97 |
4,55 |
57 |
-1,42 |
23,75 |
2,248521 |
прочие кредиторы |
105 |
495 |
2,61 |
7,55 |
390 |
4,94 |
371,4286 |
15,38462 |
доходы будущих периодов |
72 |
837 |
1,79 |
12,76 |
765 |
10,97 |
1062,5 |
30,17751 |
резервы предстоящих расходов |
59 |
134,5 |
1,47 |
1,05 |
75,5 |
-0,42 |
127,9661 |
2,978304 |
итого по разделу 5. |
1490 |
3245 |
37,04 |
19,49 |
1755 |
-17,55 |
117,7852 |
69,23077 |
Баланс |
4022,5 |
6557,5 |
100 |
100 |
2535 |
0 |
63,02051 |
100 |
Из данной таблицы видно, что стоимость имущества увеличилась на 1112,9 т. р. На предприятии произошло резкое изменение структуры стоимости имущества в сторону увеличения удельного веса оборотных средств. Отрицательно на стоимость имущества повлияло увеличение дебиторской задолженности, заемных средств. Если прирост происходит за счет увеличения заемных средств, то это говорит о том, что данное повышение не стабильно, т.к. в следующем периоде их может не быть.
2.5 Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 5.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
Показатели |
Условные обозначения |
На 1.01 |
На 1.01 |
Изменение |
1. Источники
формирования собственных |
3РП |
2354,5 |
2937,5 |
583 |
2. Внеоборотные активы |
1РА |
1559 |
2981,1 |
1422,1 |
3. Наличие собственных оборотных средств (1-2) |
СОС |
795,5 |
-43,6 |
-839,1 |
4. Долгосрочные пассивы |
4РП |
178 |
375 |
197 |
5. Наличие собственных
и долгосрочных заемных |
СД |
617,5 |
-418,6 |
-1036,1 |
6. Краткосрочные заемные средства |
КЗС |
1490 |
3245 |
1755 |
7. Общая величина
источников формирования |
ОИ |
2107,5 |
2826,4 |
718,9 |
8. Общая величина запасов |
З |
1361 |
1629 |
268 |
9. излишек или
недостаток собственных |
∆СОС |
-565,5 |
-1672,6 |
-1107,1 |
10. Излишек или
недостаток собственных и |
∆СД |
-743,5 |
-2047,6 |
-1304,1 |
11. излишек или
недостаток общей величины |
∆ОИ |
746,5 |
1197,4 |
450,9 |
Информация о работе Контрольная работа по "Анализу хозяйственной деятельности"