Инновационный менеджмент как разновидность функционального менеджмента

По данным таблицы 1 видим, что планы не выполняются - 94,52 % от прогнозируемых продаж составляют фактические. Займемся поиском причин.

2.2. ЦЕЛЕРЕАЛИЗУЮЩИЕ СИСТЕМЫ

Целереализующие системы формируются после построения стратегии предприятия и являются средством решения проблемы. Программно-целевой подход обеспечивает последовательный переход от целей к средствам их достижения.

Каждый элемент ЦРС характеризуется параметрами совершенства - показателями, оценивающими внутреннее состояние подсистем и их элементов, которые в конечном итоге определяют качество организации и обслуживания, возможность достижения поставленных целей. Определяется существующий уровень параметров совершенства и необходимый для достижения целевых показателей программы.

Величина существующего и требуемого уровней параметров совершенства свидетельствует о степени отставания подсистем ЦРС и их элементов от необходимого уровня развития.

Величина вклада параметров совершенства каждого из элементов ЦРС в достижении целевых заданных значений показателей, определение параметров совершенства, общих для большинства подсистем и элементов технологической системы, позволяют выделить интегральные цели технологической программы.

Проанализировав инновационную деятельность организации ООО «Домашний очаг» мною была выявлены проблемы, решение которых будет найдено - это не эффективность методов финансового планирования, принятых в компании, из-за частоты изменений планов, а так же низкий уровень работы с ассортиментом и, как следствие,  дефицитликвидная продукция, высокие товарные запасы старых коллекций.

2.3. ЦЕЛЕРЕАЛИЗУЮЩИЕ МЕРОПРИЯТИЯ

Из-за частоты изменения планов методы планирования и бюджетирования, которые используются на предприятии ООО «Домашний очаг» могут оказаться не эффективными, поэтому предлагается внедрить и разработать платежный календарь, который позволит контролировать состояние расчетов с покупателями и поставщиками, что является важным фактором, влияющим на финансовый результат компании.

Компания ООО «Домашний очаг» признает выручку по отгрузке, другими словами, использует метод начислений. Это значит, что по факту оказания услуг они считаются реализованными, а значит, компания должна заплатить налоги, но при коммерческом кредитовании фактически возникает такая ситуация, что доходы от покупателей еще не получены при этом дебиторская задолженность растет, платежеспособность компании падает, а налоги компания выплачивает еще не с заработанных доходов. Поэтому для ООО «Домашний очаг» важным является эффективное планирование денежных поступлений от дебиторов, а также управление собственной задолженностью. Без ежегодного контроля притоков и оттоков денежных средств невозможно добиться эффективного финансового планирования.

Платежный календарь компании это инструмент оперативного управления контроля за движением денежных средств. Он позволяет решить ряд важных задач:

• Не допускать не выполнения обязательств компании перед контрагентами. Основной задачей разработки платежного календаря является борьба с дефицитом денежных средств, при котором расходование денежных средств превышает их поступление. С помощью платежного календаря можно спрогнозировать дефицит денежных средств, а также заблаговременно принять меры, чтобы исключить ситуации необходимости осуществления платежей при отсутствии достаточных средств на счете компании.
• Не допускать расходы, которые превышают запланированный норматив. Даже в случае, если у компании имеется избыток денежных средств, то это не значит, что они подлежат не ограниченному использованию. Расходы допустимы только в рамках установленных бюджетных смет или в непредвиденных ситуациях, требующих превысить лимит.
• Управлять ликвидностью компании. Положительное сальдо денежных средств компании в любой момент времени является одним из главных критериев правильности управленческих решений, принимаемых в финансовой сфере.
• Предоставлять достоверную информацию в онлайн режиме. Финансовая информация должна быть получена оперативно, поэтому все трудоемкие расчеты платежного календаря должны быть автоматизированы. Тогда информация о поступлениях и расходованиях денежных средств будет поступать незамедлительно.
• За счет автоматизации платежного календаря максимально исключить человеческий фактор. Платежный календарь представляет с собой план движения денег в краткосрочной перспективе, который отражает текущую, инвестиционную, а также финансовую деятельность компании. За счет платежного календаря также можно эффективно управлять кредиторской и дебиторской задолженностями. В деятельности компании ООО «Домашний очаг» часто возникает такая ситуация, когда план денежных поступлений выполняется, а план расходования денежных средств компании исполняется в полном объеме, соответственно, сумма заявок на оплату превышает реальное поступление денег. Во избежание платежного дефицита необходимо распределять все платежи по степени их приоритетности или значимости. Оплата по статьям, которые имеют большое значение, проводятся в обязательном порядке, а с более низким приоритетом - при наличии дополнительных условий. К примеру, прежде всего, удовлетворяются заявки на оплату задолженностей перед основными поставщиками топлива, лицензий, налогов, тогда как расходы на обучение, модернизацию оборудования финансируются при выполнении плана по выручке не менее чем на 90%.

Рассмотрим основные этапы разработки системы платежного календаря:

• На первом этапе происходит формирование плана платежей. Данный этап является основой для разработки платежного календаря, так как проверка возможности притока и оттока денежных средств компании происходит в разрезе определенных плановых документов. Здесь важно составить бюджет движения денежных средств относительно денежных потоков не только по основной деятельности, но также и по инвестиционной и финансовой, для чего необходимо иметь бюджеты, как основной деятельности, так и инвестиционных проектов. За каждой статьей необходимо закрепить ответственного, другими словами, сотрудника, который будет принимать решения, и нести ответственность, как за плановый, так и за фактический показатели, а также отклонения от выполнения плана.
• Второй этап - определение статей анализа. Перечень статей анализа позволяет создать инструмент, с помощью которого происходит проверка выплат поступлений на возможность реализации.

Рекомендуется использовать следующие статьи анализа: источник денежных средств, контрагент, другими словами, получатель денежных средств, договор с контрагентом. В котором будут указаны сроки выплаты, статья движения денежных средств, по которой пройдут выплаты, проект, по которому осуществляются инвестиционные выплаты, другими словами, это статьи, которые необходимы для решения поставленных задач и целей компании перед учетной системой.

• Третьим этапом идет построение системы формирования реестров платежей, заявок. После того, как определены статьи анализа, и реквизиты платежа формируется механизм оплаты и поступления денежных средств. Система оперативного финансового планирования, которая реализуется через бизнес процесс платежный календарь состоит из нескольких этапов (сотрудник, отдел, служба, для которых необходимы инструменты для работы в данной системе. Сотрудники отделов и служб компании ООО «Домашний очаг» подают заявки на выплату или поступление денежных средств, а руководство в свою очередь реализует их через реестры заявок. Заявка - документ-запрос на поступление или выплаты денежных средств, который отражает описание проводимой операции. Реестр заявок представляет с собой перечень заявок, которые сгруппированы по определенному критерию, например, по дате, ответственному лицу, источнику денежных средств и другие. Заявка и реестр заявок на выплату денежных средств должны содержать полный объем информации, для того чтобы принять решение о выплате или поступлении денежных средств.
• На четвертом этапе происходит описание бизнес процесса платежный календарь. После того как проверили и одобрили оплату предоставленных заявок можно считать, что платежный календарь как бизнес процесс реализован в реестрах и утвержденных заявках. Планируя бизнес процесс следует придерживаться определенных принципов: достаточность полномочий и функций участников процесса движения денежных средств; возможность контролирующей функции; организационная обеспеченность; динамизм.
• На заключительном этапе бизнес процесс платежный календарь закрепляется во внутренних документах компании ООО «Домашний очаг», которые утверждаются внутренним приказом и являются обязательными для исполнения всеми подразделениями и сотрудниками компании. Внутренний документ, который отражает правила функционирования платежного календаря компании ООО «Домашний очаг», должен содержать информацию о порядке прохождения заявок на оплату, сроках, ответственных за согласование, а также утверждение, обязанностях и полномочиях сотрудников. Для постоянного поддержания оперативного планирования денежных потоков потребуется автоматизация бизнес процесса платежный календарь. Такое программное обеспечение позволяет: формировать электронные учетные документы платежной системы; формировать электронную отчетность, которая необходима, чтобы контролировать исполнение платежей и другие. Предлагается автоматизировать эти бизнес процессы в компании ООО «Домашний очаг» на базе MS Excel.

Таким образом, использование в своей деятельности такого инструмента планирования как платежный календарь позволит компании ООО «Домашний очаг» не только контролировать расчеты с поставщиками и покупателями и не допускать просрочки платежей, а еще оптимизировать размеры дебиторской и кредиторской задолженностей.

2.3. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНЕДРЕНИЯ ЦРМ «ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ» И 1С ДЕЛЬФИН: УПРАВЛЕНИЕ ЗАПАСАМИ

За счет внедрения платёжного календаря, который необходимо составлять каждый месяц, будет отрегулирована балансировка и синхронизация денежных потоков компании ООО «Домашний очаг».

Платежный календарь даст возможность финансовому отделу предприятия осуществлять оперативный контроль над поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков.

Платежный календарь также позволит решить следующие основные задачи:

1. В рамках одного месяца свести прогнозные варианты плана поступления и расходования денежных средств к одному реальному заданию по формированию денежных потоков компании;
2. В максимально возможной степени синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, что повышает эффективность денежного оборота компании;
3. В зависимости от влияния платежей на конечные результаты финансового состояния компании, обеспечить их приоритетность;
4. В краткосрочный период обеспечить абсолютную ликвидность денежного потока компании, другими словами его платежеспособность.

При внедрении платежного календаря у предприятия возникают следующие преимущества:

• Появляется возможность прогнозирования финансового состояния компании;
• Повышается прозрачность процессов управления доходами и расходами организации;
• Увеличиваются гибкость и обоснованность решений при изменении экономических условий функционирования компании;
• Увеличиваются степень надежности и уровень доверия к компании со стороны кредиторов, инвесторов.

Рассмотрим приблизительный платежный календарь ООО «Домашний очаг» на 31 день с 01.01.2014 г. по 31.01.2014 г. (см. Табл. 2.).

Таблица 2. Платежный календарь ООО «Домашний очаг» на 31 день с 01.01.2014г. по 31.01.2014 г.

Из таблицы видно, что в результате составления платежного календаря, превышение свободных денежных средств над обязательствами составляет 616 тыс. руб. В идеальном варианте коэффициент соотношения платежных средств и обязательств должен быть равным единице (1) или немного больше, например 1,1 (другими словами, платежные поступления должны превышать платежные обязательства на 10%).

А 10% от суммы платежных обязательств составляет 1235 х 0,1 = 123,5 тыс. руб. Следовательно, от суммы превышения платежных обязательств необходимо оставить для поддержания нормальной платежеспособности предприятия ООО «Домашний очаг» 1235+123,5=1358,5 тыс. руб., а оставшуюся сумму 1851-1358,5= 492,5 тыс. руб. было бы рациональнее использовать в краткосрочных финансовых вложениях, которые принесут дополнительную прибыль в виде банковского процента.

Синхронизация входящих и исходящих денежных потоков позволит высвободить из оборота 492,5 тыс. руб. Если компания вложит данные средства в краткосрочные финансовые вложения под 14% годовых, то оно сможет получить дополнительно за год 68,95 тыс. руб. (492,5 х 0,14).

Таким образом, расчетные данные показывают, что за счет составления платежного календаря, происходит сокращение уровня дебиторской и кредиторской задолженности, что позволит повысить платежеспособность и кредитоспособность предприятия ООО «Домашний очаг».