Формирование производственной программы предприятия в современных условиях.

Заработная плата:

ЗЗП = ГФПЗЗлатоуст = 34 514,48 (тыс. руб)

Отчисления во внебюджетные фонды:

ЗОВФ = ЗЗП

0,3 = 10 354,344 (тыс. руб)

Амортизационные отчисления:

АО = АОзд + АОоб

АОзд = Кi Златоуст

п.27 (1- п.28) =

= 131 427,45

0,05 (1-0,48) = 3 417,11 (тыс. руб)

АОоб = Кi Златоуст

п.26 п.28 =

= 131 427,45

0,095 0,48 = 5 993,09 (тыс. руб)

АО = 3 417,11 + 5 993,09 = 9 410,2 (тыс. руб) ).

 

 

 

Прочие затраты:

 

1. Транспортный налог

ТН = 0,01

ГФЗП = 0,01 34 514,48 = 345,14 (тыс. руб)

2. Командировочные расходы

КЗ = 0,015

ГФЗП = 0,015 34 514,48 = 517,72 (тыс. руб)

3) Расходы  на рекламу

РР = п.31 = 65 (тыс. руб)

ПДВ = п. 35 = 7 (тыс. руб)

ПП = п.34 = 27 (тыс. руб)

4) Оплата  услуг банка

ОБ = п.37

ГФЗП = 0,0085 34 514,48 = 293,37 (тыс. руб).

Все полученные результаты сведем в таблицу 9 (Прочие затраты).

 

Таблица 9. Прочие затраты

 

№ п/п	Статьи прочих затрат	Затраты, тыс.руб.
1	Транспортный налог (ТН)	345,14
2	Командировочные расходы (КЗ)	517,72
3	Расходы на рекламу (РР)	65
4	Плата за ПДВ	7
5	Процент за кредит на приобретение патента (ПП)	27
6	Оплата услуг банка (ОБ)	293,37
	Итого	1 255,23

Результаты расчёта себестоимости в несём в таблицу 10.

Таблица 10. Расчет себестоимости продукции

№ п/п	Статьи затрат	Затраты на единицу продукции, тыс.руб.	Затраты на годовой объём (В=3 680 шт), тыс.руб.	Структура затрат,%
1	Сырьё и материалы	5,35	19 688
2	Отходы	1,284	4 725,12
3	Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов и комплектующих	2,73	10 054,35
4	Стоимость вспомогат. материалов и топливно-энергетических ресурсов	3,21	11 812,8
	Итого материальные затраты	12,574	46 280,27	45,45
5	Заработная плата	9,379	34 514,48	33,90
6	ОВФ	2,814	10 354,344	10,18
7	Сумма начисленной амортизации основных производственных фондов	2,557	9 410,2	9,24
8	Прочие затраты	0,341	1 255 ,23	1,23
	Итого полная себестоимость (СС)	27,665	101 818,24	100,00

 

2.4.2. Расчет потребности в оборотном капитале

 

1. Потребность в оборотном капитале в производственных запасах

НПЗ = Р

З = 128,56 54 = 6 942,24 (тыс. руб)

Р – однодневный расход сырья и материалов,

Р = 46 280,27/360 дней = 128,56 (тыс. руб/ день)

З – норма запаса п. 38

2) Потребность  в оборотном капитале в незавершённом  производстве

ННП = tц

Кнз С = 32 0,5 282,83= 4 525,28 (тыс. руб)

tц – длительность производственного цикла (п.39);

Кнз– коэффициент нарастания затрат (п.40);

С – среднедневной выпуск продукции по себестоимости,

С = 101 818,24/360 дней = 193,818(тыс. руб)

 

3) Потребность  в оборотном капитале в готовой  продукции

НГП = Ц

ЗГП =940,44 15 = 14 106,6 (тыс. руб)

Ц – однодневная стоимость готовой продукции

ЗГП – норма оборотных средств в готовой продукции (п. 41).

 

Таблица 11. Расчет потребности в оборотном капитале

№ п/п	Статья расчёта оборотных средств	Величина оборотных средств, тыс.руб.
1	В производственных затратах	6 942,24
2	В незавершённом производстве	4 525,28
3	В готовой продукции	14 106,6
	ИТОГО	25 574,12

 

2.4.3. Расчет эффективности капитальных вложений

 

 Определение чистой прибыли предприятия:

 

1) Выручка  от реализации продукции

V = п.29

В = 92 3 680 = 338 560 (тыс. руб)

2) Прибыль  от реализации (ПР)

ПР = V – СС = 338 560 – 101 818,24 = 236 741,76 (тыс. руб)

3) Налог  на прибыль (НП)

НП = ПР

п.43/100 = 236 741,76 0,20 = 47 348,35 (тыс. руб)

4) Налог  на имущество (НИ)

НИ = КiЗлатоуст

п.43= 131 427,45 0,022 = 2 891,4 (тыс. руб),

 

5) Чистая  прибыль предприятия (ЧП)

ЧП = ПР – НП – НИ =

=236 741,76 – 47 348,35 - 2 891,4 = 186 502,01 (тыс. руб).

     Результаты расчёта приведём  в таблице 9.

 

Таблица 12. Расчёт чистой прибыли предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, тыс.руб.
1	Выручка от реализации продукции (V)	338 560
2	Полная себестоимость (СС)	101 818,24
3	Прибыль от реализации (ПР)	236 741,76
4	Налог на прибыль (НП)	47 348,35
5	Налог на имущество (НИ)	2 891,4
6	Чистая прибыль предприятия (ЧП)	186 502,01

 

 

Определение показателя окупаемости капитальных вложений:

Определение показателя рентабельности:

 

 

2.4.4. Основные технико-экономические и финансовые показатели

 

Таблица 13. Основные технико-экономические и финансовые показатели

№ п/п	Наименование показателя	Ед.изм.	Значение показателя
1	Цена одного насоса	тыс.руб.	92
2	Выпуск продукции: в натуральном выражении по себестоимости в оптовых ценах	шт. тыс.руб. тыс.руб.	3 680 101 818,24 338 560
3	Основные средства	тыс.руб.	186 502,01
4	Оборотные средства	тыс.руб.	25 574,12
5	Годовой ФЗП	тыс.руб.	22979,438
6	Численность работников: всего основных вспомогательных служащих	чел. чел. чел. чел. чел.	167 106 42 19
7	Прибыль от реализации	тыс.руб.	236 741,76
8	Чистая прибыль	тыс.руб.	186 502,01
9	Срок окупаемости капитальных вложений	Лет	0,7
10	Рентабельность капитальных вложений	%	141,9

 

Вывод: В связи с тем, что срок окупаемости предприятия меньше 10 лет, а ожидаемая чистая прибыль составит не менее 186 млн рублей, можно считать, что предприятие будет рентабельно, следовательно целесообразно начинать строительство.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Разработка рекомендаций по  оптимизации производственной программы

 

Производственная программа предприятия — это объем производства и реализации продукции, как правило, в годовом исчислении по соответствующей номенклатуре, ассортименту и качеству. В процессе разработки производственной программы учитываются объемы поставок каждого вида продукции по ранее заключенным договорам и результаты маркетинговых исследований по выявленному дополнительному рыночному спросу, а в основу ее разработки закладываются реальные производственно-технические возможности предприятия по выполнению намеченной производственной программы, т.е. его производственная мощность. [6]  

Производственная программа разрабатывается на всех предприятиях, выпускающих продукцию для реализации потребителям или выполняющих отдельные виды работ и услуг. Она включает расчеты объема производства продукции (работ, услуг) и производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов.

Разработка производственной программы включает решение комплекса задач на стадиях, обусловленных принятым порядком разработки плана, на нескольких иерархических уровнях и для большого числа исполнителей. Основными из них являются следующие задачи: формирование портфеля заказов, оптимального по объему и структуре работ; сбалансированность потребных ресурсов и мощностей исполнителей с планируемой программой (задача выравнивания мощностей); распределение программы работ по исполнителям в соответствии с их производственной мощностью; задачи оптимизации использования ресурсов во времени — задачи календарного расписания работ и ресурсов. [1]

Задачи оптимизации производственной программы, решаемые в составе перспективного плана, обладают рядом специфических особенностей. В их постановке должно учитываться то обстоятельство, что основным фактором развития в перспективе выступает научно-технический прогресс, а не наличные ресурсы и их структура. Поэтому задачи оптимального перспективного планирования производственной программы затрагивают не только систему подрядчика, но и систему заказчика, определяющего характер строительства и типы возводимых зданий и сооружений с учетом растущего уровня технического развития. Наилучшим образом это сочетание выражается в системе комплексного непрерывного планирования.

Производственная программа является основным этапом формирования плана производства и сбыта продукции, который является одним из ведущих разделов. Его задача - обеспечить выполнение всех заказов и удовлетворить все потребности заказчиков по ассортименту, качеству, срокам поставки. На основе плана производства и сбыта продукции разрабатываются все другие разделы - план по труду; по материально-техническому обеспечению; по себестоимости, прибыли и финансовый план. [4]

При планировании производственной программы в натуральных единицах измерения устанавливаются показатели качества и пути достижения высокого качества продукции по всей номенклатуре.

План производства и реализации продукции является основным и ведущим разделом годового комплексного плана предприятия. На его основе разрабатываются все другие разделы и показатели годового плана.

В планах производства устанавливаются основные источники и размеры финансирования по каждому виду деятельности предприятия, предельно-допустимые затраты по этапу и виду работ, конечные результаты по отдельным подразделениям, видам потоков и сроком поступления денежных средств. В ходе внутрипроизводственного планирования каждое структурное подразделение, цех или отдел разрабатывают свои планы производственной деятельности, которые затем увязываются с общим планом предприятия.

Формирование производственной программы начинается с перспективного плана производства продукции, разрабатываемого в соответствии с принятой стратегией развития организации. В рамках принятой стратегии нужно  уточнять отраслевую специализацию организации на производстве определенных видов продукции и услуг.

Определять номенклатуру и объем выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении на планируемый период (месяц, квартал, год) нужно  с учетом следующих факторов:

- максимально возможного объема выпуска продукции

- минимальной себестоимости изготовления изделий

- наличия платежеспособного спроса потребителей на каждую позицию номенклатуры.

Так же необходимо уточнять  потребности в продукции  на плановый период с учетом имеющихся у компании контрактов, прямых связей и предварительных соглашений с потребителями, госзаказа на поставку продукции и т.п. [1]

 На основании потребности  по каждой позиции принятой  к производству номенклатуры составляется предварительные план производства и план сбыта(поставки) изделий в натуральном (количественном) и стоимостном выражении для формирования первоначального варианта производственной программы.