Анализ трудовых ресурсов и их использование на предприятии

При анализе важно установить, какие из причин, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от трудового  коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие  не обусловлены его деятельностью (отпуска, например). Устранение потерь рабочего времени по причинам, зависящим  от трудового коллектива, является резервом, не требующим капитальных  вложений, но позволяющим быстро получить отдачу.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период, а также по степени использования  фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению  и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним  рабочим в среднем за год и  средней продолжительности рабочего дня:

ФРВ=ЧР*Д*П

Таблица 5. Анализ использования фонда рабочего времени

Показатели	Отчетный год		Отклонение от плана
	план	факт
Среднегодовая численность  рабочих	3580	3560	- 20
Отработанных дней 1 рабочим  за год	225	215	10
Отработанных часов одним  рабочим за год	1755	1612,5	-142,5
Средняя продолжительность  рабочего дня	7,8	7,5	-0,3
Общий фонд рабочего времени  чел/часов	6282900	5740500	542400

На анализируемом предприятии  фактический фонд рабочего времени  меньше планового на  542400 ч, в том  числе за счёт изменения:

а) численности рабочих

DФРВ_ЧР=(ЧР_Ф – ЧР_ПЛ)*Д_ПЛ*П_ПЛ=(3560 - 3580)*225*7,8= - 35100 ч;

б) количества отработанных дней одним рабочим

DФРВ_Д=ЧР_ф*(Д_ф – Д_ПЛ)*П_ПЛ=3560*(215-225)*7,8= - 277680 ч;

в) продолжительности рабочего дня

DФРВ_П=ЧР_ф*Д_ф*(П_ф – П_ПЛ)=3560*215*(7,5 - 7,8)= - 229620 ч.

Как видно из приведённых  данных, имеющиеся трудовые ресурсы  предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим  отработано по 215 дней вместо 225, из-за чего сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех – 35600 дней, или 277680 ч. Существенны и внутрисменные  сверхплановые потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч, а  за все отработанные дни всеми  рабочими – 229620 ч. 

2.4. Анализ производительности труда.

Производительность  труда – основной фактор роста эффективности производства. Повышение её означает рост интенсивности производства, т.е. уменьшение затрат труда (времени) на производство единицы продукции

Производительность  труда измеряется  количеством  продукции в натуральном или  денежном выражении, произведенным  одним работником за определенное, фиксированное время (час, день, месяц, год)

Показатели производительности труда:

1. Выработка: , где Ч – численность работников, Т – объем продукции, Зт – затраты труда.

2. Трудоемкость: , W=1/t.

В зависимости  от принятой единицы измерения труда  будут получаться разные показатели: на одного человека, на один человеко-день, час, на 1 руб. затрат труда.

Таблица 6. Анализ производительности труда в динамике.

Показатели	ед. изм.	2009	2010	Отклонения		Темп роста %
				абсолютные	относительные
1	2	3	4	5	6	7
Объем производства продукции	тыс. руб.	8036600	9950200	+1913600	23,8	123,8
Среднесписочная численность ППП  в т.ч.	чел.	3186	3560	+374	11,7	111,7
рабочих	чел.	2042	2272	+230	11,3	111,3
Удельный вес рабочих в общей  численности (ППП)	%	64,1	63,8	-0,3	-0,5	99,5
Отработанно дней одним рабочим  за год	дни.	210	215	+5	2,4	102,4
Средняя продолжительность рабочего дня	час	7,2	7,5	+0,3	4,2	104,2
Общее количество отработанного времени  всеми рабочими за год в тои  числе:	чл./час	3087504	3663600	+ 576096	18,6	118,6
Одним рабочим за год	чл./час	1512	1612,5	+100,5	6,6	106,6
Среднегодовая выработка одного работающего	тыс. руб.	2522,5	2795	+272,5	10,8	110,8
Среднегодовая выработка одного рабочего	тыс. руб.	3935,7	4379,5	+443,8	11,3	111,3
Среднедневная выработка одного рабочего	тыс. руб.	18,7	20,4	+1,7	9,1	109,1
Среднечасовая выработка одного рабочего	руб.	2,6	2,7	+0,1	3,8	103,8

Производительность выросла  в 2010 году по сравнению с 2009 годом  на 10,8% или на 272500 тыс. рублей, для  выявления причин роста и резервов дальнейшего повышения производительности труда проведем факторный анализ на основании данных таблицы 7 способом цепной подстановки.

Таблица 7.

Показатели	Условное обозначение	Уровень показателей
		2009	2010
Объем производства продукции	ВП	8036600	9950200
Среднесписочная численность  рабочих	ЧР	2042	2272
Среднегодовая выработка  одним рабочим	ГВ	3935,7	4379,5
Количество отработанных дней одним рабочим за год	D	210	215
Средняя продолжительность  рабочего дня	П.	7,2	7,5
Среднечасовая выработка  одним рабочим	ЧВ	2,6	2,7

Алгоритм расчета способом цепной подстановки имеет следующий  вид:

= ×××

= ×××

= × ××

= × × ×

= × × ×

= 2042 * 210 * 7,2 * 26,02 =  8027510,4

= 2272 * 210 * 7,2 * 26,02 = 8931686,4

= 2272 * 215 * 7,2 * 26,02 =  9144345,6

= 2272 * 215 * 7,5 * 26,02 =  9525360

= 2272 * 215 * 7,5 * 27,15 =  9891720

1. Численность рабочих

⧍ВП(ЧР) = - = 8931686,4 – 8027510,4 = 904176

2. Количество отработанных  дней одним рабочим за год:

⧍ ВП (D) = -  = 9144345,6 – 8931686,4 = 212659,2

3.  Средняя продолжительность  рабочего дня

⧍ВП(П) = - = 9525360 – 9144345,6 = 381014,4

4. Среднечасовой выработки

⧍ВП (ЧВ) = -  = 9891720 – 9525360 = 366360

Итого + 1864209,6 ( +19136 не точность в расчетах из за сокращений)

2.5. Анализ  использования фонда зарплаты.

Фонд оплаты труда является важнейшим объектом управления любого экономического субъекта, поскольку  в значительной степени формирует  общие издержки предприятия. Анализ фонда оплаты труда представляет собой одно из направлений учетно-аналитической  работы системы управления предприятием.

Исследование фонда оплаты труда проводят в тесной взаимосвязи  с анализом использования трудовых ресурсов и уровнем производительности труда, т.к. при росте производительности труда создаются предпосылки  для повышения его оплаты. Однако средства на оплату труда должны использоваться так, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. При таких условиях создаются возможности для наращивания темпов роста расширенного производства.

Основными задачами анализа использования средств на оплату труда являются:

• систематический контроль за использованием средств на оплату труда;
• выявление возможностей экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости.

Для оценки использования  фонда оплаты труда в учетно-аналитической  практике субъектов хозяйствования и в специальной экономической  литературе применяют деление общего фонда оплаты труда на постоянную и переменную части. От правильности определения этих показателей в значительной степени зависят результаты аналитической работы. К переменной части оплаты труда рабочих относят заработную плату сдельщиков, которая напрямую зависит от объема выпуска продукции, премии и доплаты за производственные результаты и мастерство, а также сумму отпускных, относящуюся к переменной части. К постоянной части оплаты труда рабочих относят повременную оплату труда (оплату по тарифным ставкам или окладам), а также доплаты за стаж, сверхурочное время, простои по вине предприятия и соответствующую сумму оплаты отпусков.

 

 

 

 

 

Таблица 8. Анализ использования фонда зарплаты в  динамике

№ п/п	Показатели	2009	2010	Темп роста,%	Отклонения +/-
					абсолютные	относительные
1.	Переменная часть оплаты, тыс. руб.	560500	618228	110,3	57728	+ 10,3
2.	Постоянная часть оплаты, тыс. руб.	635500	695488	109,4	59988	+ 9,4
3.	Доплаты всего, тыс. руб.	135948	170728	125,6	34780	+ 25,6
3.1.	за работу в сверхурочное время, тыс. руб.	64500	78255	121,3	13755	+ 21,3
3.2.	за стаж работы, тыс. руб.	22748	32603	143,3	9855	+43,3
3.3.	прочее, тыс. руб.	48700	59870	122,9	11170	+ 22,9
4.	Оплата труда рабочим, тыс. руб.	804244	912208	113,4	107964	+ 13,4
5.	Оплата труда спец., служ., спец., тыс. руб.	527704	572236	108,4	44532	+ 8,4
6.	Общий фонд оплаты труда., тыс. руб.	1331948	1484444	111,4	152496	+ 11,4

 Из таблицы 8 видим  что:

Общая тенденция развития ФЗП является положительной. Увеличилась  доля переменной заработной оплаты труда  на 57728000 или в 10,3

Так же увеличилась постоянная часть оплаты труда на 59988000 руб. или  в 9,4.

Фонд оплаты труда рабочих  вырос в 13, 4 или 107964000. Это обусловленно увеличением численности рабочих  на 338 человек, а так же увеличением  разряда рабочих.

Так же увеличился фонд оплаты труда специалистов, служащих и руководителей  в 8,4 или 44532000 руб., это так же  обусловлено увеличением численности на 144 человека.

2.6.Анализ  использования моральных и материальных  стимулов.

 С учетом накопленного опыта по стимулированию труда постоянно совершенствуется вся система материального и морального поощрения трудовых коллективов, направленная на ускорение роста производительности труда и сокращение текучести кадров, поставки продукции в ассортименте и в сроки в соответствии с заключенными договорами, улучшение конечных результатов всей работы предприятия. Основой материального стимулирования на предприятиях является премиальная система. Премии должны начисляться в зависимости от трудового вклада коллектива и каждого работника персонально, уравнительность в материальном поощрении недопустима. Для обеспечения премиальной системы денежными ресурсами создаются фонды экономического стимулирования. Размеры отчислений в эти фонды возрастают при улучшении показателей деятельности предприятия и, наоборот, при ухудшении - снижаются.

При анализе необходимо проверить  правильность отчислений в фонды  экономического стимулирования и затем  рассмотреть, как влияет материальное стимулирование на основные показатели деятельности предприятия.

Об эффективности использования  премиальной системы можно судить по ряду показателей. Одним из них  является премияотдача. Для анализа  премияотдачи составим табл. 9.

 Таблица 9. Характеристика премияотдачи выработанной продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонения +/-			темпы роста
		план	факт		от плана	от предыдущего года	По плану	фактически
Объем реализации продукции  в действующих ценах, тыс. руб.	2092280	2154900	2523780		+368880	+4315500	103	120,6
Выплачено премий, тыс. руб.	122340	128160	136700		+8540	+14360	104,8	111,7
В том числе рабочим, тыс. руб.	102400	103500	115000		+11500	+12600	101,1	112,3
Премияотдача всего	17,1	16,8	18,5		+1,7	+1,4	98,2	108,2
В том числе рабочим	20,4	20,8	21,9		+1,1	+1,5	102	107,3