Анализ эффективности деятельности предприятия ЗАО «Кэптив Нефтемаш»

Рассчитаем их отклонения, темпы роста и темпы прироста и представим показатели и расчеты в таблице 1.

А также представим в этой таблице показатели, характеризующие вышеперечисленные. То есть, объем произведенных работ в стоимостном выражении и среднесписочную численность персонала, также за три года.

При проведении анализа за базовый год взят 2009 год, а за отчетный 2011 год. Для расчета показателей были использованы данные бухгалтерского баланса, статистической формы П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров, работ, услуг, а также форма статистической отчетности № 1-к «Отчет о приеме, увольнении и перемещении работников».

Как видно из таблицы, показатель объема выполненных работ в стоимостном выражении увеличился на 30852 тыс. руб., что составило 14,35%.

 

Таблица 1 – Анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов и их динамики.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Абсолютное  отклонение	Темп роста, %	Темп прироста, %
Всего реализовано  товаров, работ, услуг, тыс. руб.	215072	259136	245924	30852	114,35	14,35
Среднесписочная численность персонала, чел.	382,5	381	375	-7,5	98,04	-1,96
Среднегодовая выработка, тыс.руб./чел	562,28	680,15	655,79	93,51	116,63	16,63
Трудоемкость, чел./тыс.руб.	0,0019	0,0014	0,0015	0,0004	78,95	-21,05

 

В связи с таким повышением объема выполненных работ увеличилась и среднегодовая выработка. Увеличение среднегодовой выработки составило 16,63%, а абсолютное отклонение при этом составило 93,51 тыс. руб./ чел. в сторону увеличения.

Следует заметить, что темп роста среднегодовой выработки работников превышает темп роста объемов реализации товаров, работ, услуг на 2,28%.

При этом, показатель трудоемкости, как обратный показатель выработки, снизился на 21,05%.

Среднесписочная численность персонала за анализируемый период снизилась с 382,5 человек до 375 человек. Среднее сокращение численности составило, таким образом, 7,5 человек или 1,96 %.

Снижение среднесписочной численности персонала также повлияло на увеличение показателя среднегодовой выработки и снижение показателя трудоемкости.

Далее рассчитаем относительную экономию численности.

 

Эк ч = 375 – 382,5 * 245924 / 215072 = - 62,37 чел.

 

Как видно из расчета, предприятие довольно эффективно использует численность персонала, так как перерасход численности составил 62,37 человек.

Если умножить сэкономленную численность (перерасход) работников на среднемесячную заработную плату отчетного года, то получим относительную экономию (перерасход) численности работающих, выраженную через заработную плату.

Это общий результат интенсификации использования трудовых ресурсов, одна часть которого может отразиться на оплате труда работников, а другая – на себестоимости продукции, работ, услуг за счет относительной экономии заработной платы.

 

Эк ч = -62,37 * 13,15 = -820,17 тыс. руб.

 

Из расчета видно, что перерасход численности персонала через заработную плату, то есть в стоимостном выражении, составляет 820,17 тыс. руб.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, что мы и видим на примере последних расчетов. Следствием этого является повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

На изменение объема выполненных работ, оказанных услуг, реализованных товаров в стоимостном выражении оказывают влияние различные факторы. К трудовым факторам, влияющим на объем товаров, работ, услуг относятся среднесписочная численность персонала и среднегодовая выработка.

Проведем анализ влияния факторов, используя данные таблицы 1.

 

ΔРПΔЧ = - 7,5 * 562,28 = -4217,1 тыс. руб.

ΔРПΔВ = 93, 51 * 375 = 35066,25 тыс. руб.,

где РП – объем реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении.

Как видно из расчетов, изменение среднесписочной численности персонала в сторону уменьшения на 7,5 человек повлекло за собой снижение объема выполненных работ, оказанных услуг, реализованных товаров на 4217,1 тыс. руб.

В то же время, изменение среднегодовой выработки в сторону увеличения на 93,51 тыс. руб. / чел повлекло за собой увеличение объема реализованных товаров, работ, услуг на 35066,25 тыс. руб.

Теперь рассчитаем совокупное влияние изменения среднесписочной численности персонала и среднегодовой выработки работников на изменение объемов реализованных товаров, работ, услуг, путем сложения сумм влияния изменения среднесписочной численности и влияния изменения среднегодовой выработки.

 

ΔРП общ = 4217,1 + 35066,25 = 30849,15 тыс. руб.

 

По данным расчетов совокупное изменение объема реализованных товаров, работ услуг за счет изменения среднесписочной численности персонала и среднегодовой выработки равно увеличению на 30849,15тыс.руб.

Сравним полученное значение с абсолютным отклонением объема реализованных товаров, работ, услуг рассчитанным и представленным в таблице 1.

Отклонение, представленное в таблице равно увеличению объема реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении на 30852 тыс. руб. Незначительное несовпадение сумм, равное отклонению в 2,85 тыс. руб. связано с округлением.

Совпадение полученных сумм говорит о том, что расчеты были проведены верно.

Как мы видим, снижение объема реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении вызвано снижением экстенсивного, тоесть количественного фактора среднесписочной численности персонала.

А увеличение объема реализованных товаров, работ, услуг вызвано увеличением интенсивного, то есть качественного фактора среднегодовой выработки работников.

В реальной действительности чисто интенсивного или чисто экстенсивного типа развития быть не может, так что правильнее говорить не об интенсивном или экстенсивном типах развития, а сказать, что на ЗАО «Кэптив Нефтемаш» преимущественно интенсивный тип развития.

Главным показателем, влияющим на эффективность использования трудовых ресурсов, как мы уже знаем, является производительность труда.

Как говорилось выше, на производительность труда также влияет ряд показателей, так называемых факторов.

Классификация факторов представляет собой распределение их по группам в зависимости от общих признаков. Она позволяет глубже разобраться в причинах изменения исследуемых явлений, точнее оценить место и роль каждого фактора в формировании величины результативных показателей.

Приступим к расчету полученной факторной модели, для этого нам не хватает некоторых показателей. Произведем их расчет.

 

Таблица 2 – Структура персонала предприятия.

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
Всего персонал предприятия, в том числе:	382,5	100	381	100	375	100
рабочие	39,5	88,75	338	88,71	333	88,8
руководители	29	7,58	29	7,61	29	7,73
специалисты	13	3,39	13	3,41	12	3,2
служащие	1	0,26	1	0,26	1	0,27

 

После этого необходимо выявить неизвестные значения оставшихся показателей, включенных в рассматриваемую факторную модель.

Сведения о средней продолжительности рабочего дня и количестве дней, отработанных за год одним работником также получим из статистической формы № 1-к и представим в таблице 3.

После получения всех необходимых данных переходим непосредственно к самому факторному анализу производительности труда (таблица 4).

 

 

Таблица 3- Сведения об отработанном времени

Показатели	2009 год	2011 год
Среднегодовая  численность персонала, всего	382,5	375
Количество  отработанных человеко-часов, всего	625140	561912
Количество  отработанных человеко-дней, всего	55512	54372
Продолжительность  рабочего дня, час.	11,26	10,3
Количество  отработанных человеко-часов одним  рабочим	1634,20	1498,43
Количество  отработанных человеко-дней одним  рабочим	145,12	144,99
Среднегодовая  выработка одного рабочего, тыс.руб.	493,40	582,34
Среднечасовая  выработка одного рабочего, тыс.руб.	0,39	0,49

 

Таблица 4 – Факторный анализ производительности труда.

Показатели	2009 год	подстановки			2011 год
Удельный вес  рабочих	0,8875	0,888	0,888	0,888	0,888
Количество  дней отработанных за год одним рабочим	145,12	145,12	144,99	144,99	144,99
Средняя продолжительность  рабочего дня	11,26	11,26	11,26	10,3	10,3
Среднечасовая выработка рабочего	0,39	0,39	0,39	0,39	0,49
Среднегодовая выработка работника	565,59	565,91	565,40	517,19	649,81

 

Для проведения факторного анализа воспользуемся формулами 21 и 22 и построим таблицу 9 для систематизации расчетов по этим формулам.

Увеличение удельного веса рабочих в общем составе персонала на 0,0005 повлекло за собой увеличение производительности труда одного работника на 0,32 тыс. руб.

Фактор удельного веса характеризует состав кадров и является количественным.

 

ΔПТΔУраб = 565,91 – 565,59 = 0,32 тыс.руб.,

где ΔПТΔУраб – изменение производительности труда за счет изменения удельного веса рабочих.

Сокращение количества дней, отработанных за год одним рабочим на 0,13 дней повлекло за собой уменьшение производительности труда одного работника на 0,51 тыс. руб.

Этот фактор также является количественным и характеризует использование рабочего времени.

 

ΔПТΔДн = 565,4 – 565,91= - 0,51 тыс. руб.,

где ΔПТΔДн - изменение производительности труда за счет изменения количества дней, отработанных одним рабочим за год.

Уменьшение средней продолжительности рабочего дня на 0,96 часов повлекло за собой уменьшение производительности труда одного работника на 48,21 тыс. руб.

Этот фактор также является количественным и характеризует использование рабочего времени.