Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании

     Заключение.

     В контрольной работе были определены основные теоретические аспекты анализа финансовой и хозяйственной деятельности, дана характеристика финансового и хозяйственного состояния, определены цели и задачи анализа, рассмотрены следующие показатели:

• коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости;
• коэффициенты кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса;
• коэффициенты оборачиваемости;
• коэффициенты, характеризующие финансовые результаты.

     На  основе этих показателей проведен анализ и оценка хозяйственной деятельности ООО «Ремжилстрой», а также диагностика банкротства предприятия и сделаны следующие заключения:

• коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости в целом соответствуют нормативным показателям;
• значения коэффициентов ликвидности показывают, что данное предприятие на конец года может погасить срочную задолженность в меньшем объёме, чем допускается нормативами, при своевременном проведении расчетов с покупателями платежные возможности предприятия возрастают и в целом текущие активы предприятия покрывают текущие обязательства в полном объеме;
• в отчетном году увеличились затраты материальных активов, снизилась оборачиваемость оборотных средств, но увеличилась реализация запасов. Также увеличилась доля собственных источников в общем капитале, что говорит о меньшей потребности в заёмных средствах. Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности - это либо проблемы с оплатой счетов, либо введение отложенного графика платежей, обеспечивающего большую выгоду.
• финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия увеличивается, по сравнению с предыдущим годом, но при этом показатель рентабельности собственного капитала уменьшается, за счет увеличения собственного капитала предприятия;

     Диагностика банкротства предприятия показала, что значения отчетного года соответствуют удовлетворительной структуре баланса, а предприятие соответственно можно считать платежеспособным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Практическая  часть.

     Вариант 1.

     Анализ  и прогнозирование  финансовых результатов  предприятия.

     Финансовый менеджер компании оценивает сбытовую политику, в честности, систему доходов, затрат и финансовых результатов компании. Предстоит сделать заключение о структуре затрат и спрогнозировать возможное изменение прибыли.

     Требуется

1. На основании аналитических данных за отчетный год определить:

• прибыль от реализации;

• налогооблагаемую прибыль;
• рентабельность продаж;
• налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет;
• НДС, подлежащий перечислению в бюджет.

     2. Оценить эффект производственного  рычага, рассчитать порог рентабельности  и запас финансовой прочности предприятия; интерпретировать полученные результаты.

Таблица

Сведения  о доходах и  затратах компании в  отчетном году.

 

     Решение:

     Отчисления в целевые фонды на социальные нужды.

 

     Таким образом, общая сумма отчислений в целевые фонды на социальные нужды составит 11600,16 тыс.руб.

     1) Прибыль от реализации рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) и затратами на ее производство и реализацию.

     В таблице «Сведения о доходах  и затратах компании в отчетном году»  выручка от реализации продукции указана с НДС.

     Размер  НДС = 159 540 × 18 / 118 = 24 337. Таким образом, выручка без НДС = 135 203 тыс. руб.

     Затраты на производство и реализацию продукции  состоят из показателей следующих  операций: 3 – 18, 20, 21, 26, 27, 38, 39.

     Прибыль от реализации = 135 203 - 92 915,16 = 42 287,84 тыс.руб.

     2) Налогооблагаемая прибыль включает прибыль от реализации и прибыль от внереализационных операций.

=

+

–

     К внереализационным доходам относятся  операции 29 – 35, 40.

     К внереализационным расходам относятся  операции 19, 22 – 25, 28, 37. Таким образом, получим следующие цифры:

     42 287,84 (прибыль от реализации)

     +

     (57 (внереализационные доходы)

     –

     63 (внереализационные расходы)

     –

     3 (убытки прошлых лет))

     =

     42 278,84 тыс.руб. - налогооблагаемая прибыль.

3) Рентабельность продаж.

     

где

      - рентабельность продаж;

      - прибыль от реализации;

      - выручка.

     

4) Налог  на прибыль, подлежащий перечислению  в бюджет.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 20%, за исключением некоторых случаев, когда применяются иные ставки налога на прибыль.

     При этом:

• часть налога, исчисленная по ставке в размере 2% , зачисляется в федеральный бюджет;
• часть налога, исчисленная по ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.

     42 278,84 × 20% = 8 455,76 тыс.руб. – размер налога, подлежащего перечислению в бюджет. Из них 845,57 - в федеральный бюджет и 7610,19 - в бюджет субъекта РФ.

     2. Эффект производственного рычага состоит в том, что любое изменение выручки от реализации влечет за собой еще более сильное изменение прибыли. Такое явление связано с делением затрат предприятия на постоянную и переменную части.

     Постоянная  часть затрат условно не зависит от объема производства предприятия, поэтому при увеличении последнего данные затраты распределяются на все большее количество изделий и все меньше влияют на величину прибыли.

     Переменная  часть затрат увеличивается прямо пропорционально увеличению объема производства, а, следовательно, выручки.

     Таким образом, при увеличении объема производства (и выручки) переменные затраты растут, а постоянные не изменяются, в результате чего прибыль предприятия от производства каждой дополнительной единицы товара увеличивается.

Разделение  затрат компании на постоянные и переменные.