Анализ финансового состояния предприятия

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение высшего 

профессионального образования

«Южно-Уральский государственный  университет»

Факультет Торгово-экономический

Кафедра «Маркетинг и менеджмент»

 

Тема: «Анализ финансового состояния предприятия».

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

по дисциплине  «Финансовый менеджмент»

ЮУрГУ – 080507.2012. 08-438-1600.ПЗ КР

 

 

 

 

Руководитель

_____________/_И.М. Цало /

«_____» ____________2012 г.

 

Автор работы

Студент группы ТЭ – 580з

            / А. С. Лебедева /

«_____» ____________2012 г.

 

 

 

 

 

Челябинск 2012

Оглавление:

 

 

 

 

Введение

 

Анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе  управления производством, действенным  средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов.

Результаты финансового анализа  необходимы, прежде всего, собственникам (акционерам), кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям предприятий.

Объектом данной работы является оценка предприятия Открытое Акционерное Общество «Пронап» (ОАО «Пронап»), а предметом работы является сущность и анализ отчетности предприятия ОАО «Пронап».

Цель данной работы – обосновать и провести оценку финансового состояния предприятия ОАО «Пронап».

Задачи работы:

• рассмотреть краткую характеристику предприятия;
• провести оценку финансового состояния предприятия;
• выработать рекомендации по улучшению деятельности предприятия ОАО «Пронап».

 

1. Краткая характеристика  предприятия

 

ОАО «Пронап» учреждено Министерством промышленности и природных ресурсов Челябинской области для обеспечения потребностей предприятий региона по сертификации систем менеджмента предприятий на соответствие требованиям международных стандартов. Наши специалисты имеют опыт работы на промышленных предприятиях в качестве руководителей и сотрудников служб, обеспечивающих внедрение стандартов на системы менеджмента.

Миссией ОАО «Пронап» является повышение конкурентоспособности и эффективности отечественных предприятий и организаций путем оказания услуг по сертификации современных систем менеджмента, инженерно-технических услуг и услуг по испытанию изделий текстильной промышленности.

ОАО «Пронап» ставит своей целью занять лидирующие позиции на рынке оказываемых услуг путем постоянного улучшения качества оказываемых услуг, расширения направлений своей деятельности и индивидуального подхода к каждому клиенту.

Настоящая политика, базирующаяся на принципах менеджмента качества в рамках нашей организации, является областью ответственности руководства ОАО «Пронап», что гарантирует достижение целей в области качества путем:

• эффективного функционирования системы менеджмента качества, ориентированной на удовлетворение требований, запросов и ожиданий наших потребителей и непрерывного ее совершенствования;
• установления хороших деловых контактов с заявителями, тактичного и внимательного к ним отношения, предоставления заявителям объективной, четкой, конструктивной, основанной на документах информации;
• расширения номенклатуры оказываемых услуг, обеспечивающих наиболее полное удовлетворение потребителей, и совершенствования действующих видов деятельности;
• создания условий для постоянного развития интеллектуального потенциала организации посредством повышения компетентности сотрудников и их творческой активности;
• осуществления сотрудничества с местными и региональными органами власти, общественными и другими организациями, заинтересованными в обеспечении конкурентоспособности российских предприятий, на основе открытости и доверия.

Данная Политика является основой  для планирования и постановки целей  в области качества услуг, оказываемых  ОАО «Пронап». Руководство намерено обеспечивать ее постоянную пригодность на основе анализа и актуализации.

Руководство ОАО «Пронап» принимает на себя ответственность за реализацию Политики в области качества.

 

2. Структурно-динамический  анализ баланса

 

Таблица 2.1 Вертикальный анализ баланса предприятия

№ стр.	Активы	Вертикальный анализ
		2010		2011
		стоимость, тыс. руб.	уд. вес, %	стоимость, тыс. руб.	уд. вес, %
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)
I. Внеоборотные активы
110	Нематериальные активы	268	14,86	65	5,86
120	Основные средства	41	2,27	67	6,04
130	Незавершенное строительство	-	-	-	-
190	Итого по разделу I	309	17,14	132	11,90
II. Оборотные активы
210	Запасы	1	0,06	5	0,45
220	НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-
240	Дебиторская задолженность (сроком до 12 мес.)	602	33,39	322	29,04
250	Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
260	Денежные средства	891	49,42	650	58,61
290	Итого по разделу II	1494	82,86	977	88,10
300	Баланс	1803	100,00	1109	100,00
III. Капитал и резервы
410	Уставной капитал	1362	75,54	1362	81,42
420	Добавочный капитал	8	0,44	8	0,72
430	Резервный капитал	22	1,22	22	1,98
470	Нераспределенная прибыль прошлых лет	87	4,83	(1791)	-161,5
490	Итого по разделу III	1479	82,03	(399)	-35,97
IV. Долгосрочные обязательства
590	Итого по разделу IV	-	-	-	-

Окончание. Таблица 2.1

(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)
V. Краткосрочные обязательства
620	Кредиторская задолженность	324	17,97	1508	135,98
690	Итого по разделу V	324	17,97	1508	135,98
700	Баланс	1803	100	1109	100

 

Таблица 2.2 Горизонтальный анализ баланса предприятия

№ стр.	Активы	Горизонтальный анализ
		абсолют., тыс. руб.	относительная, %	уд. вес актива, %	актив к изменению общей величины активов, %
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)
I. Внеоборотные активы
110	Нематериальные активы	-203	-75,75	-9	29,25
120	Основные средства	26	63,41	3,77	-3,75
190	Итого по разделу I	-177	-57,28	-5,24	25,50
II. Оборотные активы
210	Запасы	4	400	0,39	-0,58
220	НДС по приобретенным ценностям
240	Дебиторская задолженность	-280	-46,51	-4,35	40,35
250	Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
260	Денежные средства	-241	-27,05	9,19	34,73
290	Итого по разделу II	-517	-34,61	5,24	74,50
300	Баланс	-694	-38,49	0	100,00
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)
III. Капитал и резервы
410	Уставной капитал	0	0	-75,54	0,00
420	Добавочный капитал	0	0	-0,44	0,00

Окончание. Таблица 2.2

(2)	(3)	(4)	(5)	(6)
Резервный капитал	0	0	-1,22	0,00
Нераспределенная прибыль  прошлых лет	-1878	-2158,62	-4,83	270,61
Итого по разделу III	-1878	-126,978	-82,03	270,61
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	1184	365,43	-17,97	-170,61
Итого по разделу V	1184	365,43	-17,97	-170,61
Баланс	-694	-38,49	-100	100,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Как видно из таблиц 2.1 и 2.2, общая стоимость имущества предприятия уменьшилась в 2011 году на 694 тыс. руб., или 38,49 %. Это произошло за счет уменьшения стоимости оборотных активов на 517 тыс. руб., все статьи данного раздела уменьшились в течении анализируемого периода.

В составе внеоборотных активов  имело место следующее: нематериальные активы снизились на 203 тыс. руб., основные средства увеличились на 26 тыс. руб. на 43041 тыс. руб., таким образом, общее снижение составило 177 тыс. руб. или 57,28%.

Следует отметить, что большую часть  имущества составляют денежные средства (49,42), что говорит о нерациональном их использовании предприятием. Денежные средства увеличились на 241 тыс. руб., или на 27,05%, их удельный вес в стоимости активов повысился всего на 9,19% и к концу отчетного года составил 58,61%.

В 2011 году сумма дебиторской задолженности снизилась на 280 тыс. руб., или на 46,51%. Снижение дебиторской задолженности может быть результатом уменьшения ссуд, выданных клиентам.

В ходе анализа показателей структурной  динамики установлено, что на конец  отчетного периода 11,9% составляют внеоборотные активы и 88,9% - оборотные активы. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства (6,04% от стоимости всех активов), а в составе оборотных активов – денежные средства (58,61%) и дебиторская задолженность (29,04%).

Из таблицы 2.1 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает кредиторская задолженность, и в 2011 году его доля немного возросла - на 365,43% или на 1184  тыс. руб., а доля собственного капитала уменьшилась на 82,03%.

В структуре собственного капитала значительно увеличилась сумма (на 1887 тыс. руб.) нераспределенной прибыли и составила -161,5% от всех источников средств.

Предприятие обходится без долгосрочных заемных средств. Использование заемных средств выгодно предприятию только в том случае, когда проценты по обязательствам ниже получаемой предприятием прибыли.

Необходимо учитывать, что кредиторская задолженность одновременно является источником покрытия кредиторской задолженности. На исследуемом предприятии кредиторская задолженность превышает дебиторскую в 2011 году.

 

 

3. Структурно-динамический отчет о прибыли и убытках

 

Таблица 3.1 Структурно-динамический отчет о прибыли и убытках

Показатель	2011		2010		Изменения
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Доходы, всего	10137	100	7116	100	3021	42,45
Выручка	10135	99,98	7114	99,97	3021	42,47
Проценты к получению	2	0,02	2	0,03	0	0
Прочие доходы	-	-	-	-	-	-
Расходы, всего	12015	100	6968	100	5047	72,43
Себестоимость товаров	11542	96,06	6721	96,46	4821	71,73
Прочие расходы	473	3,94	247	3,54	226	91,50
Коэф. доходов к расходам	0,84	-	1,02	-	-0,18	-