Анализ финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2011 в 21:42, курсовая работа

Описание работы

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО“ Валентина”, выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:
предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;
характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;
оценка финансовой устойчивости;
расчет коэффициентов ликвидности;
анализ прибыли и рентабельности;
разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности.

Содержание работы

Введение
1. Значение и сущность анализа финансового состояния предприятия как инструмента принятия управленческого решения
1.1. Значение финансового анализа в современных условиях
1.2. Информационная база финансового анализа
1.3. Основные подходы к финансовому анализу
1.4. Виды финансового анализа
1.5. Классификация методов и приемов анализа
1.6. Формирование финансовых результатов предприятия
1.7. Система показателей, характеризующих финансовое
состояние предприятия
1.7.1. Показатели оценки имущественного положения
1.7.2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.7.3. Оценка финансовой устойчивости
1.7.4. Оценка деловой активности
1.7.5. Оценка рентабельности
1.7.6 Оценка положения на рынке ценных бумаг
1.8. Стратегия предотвращения несостоятельности (банкротства) фирмы и методы её прогнозирования

2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО
“ Валентина”
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Предварительный обзор баланса
2.3. Оценка ликвидности баланса
2.4. Характеристика имущества предприятия
2.5. Характеристика источников средств предприятия
2.5.1. Анализ собственных средств ООО “ Валентина”
2.5.2. Анализ заёмных средств ООО “ Валентина”
2.6. Оценка финансовой устойчивости ООО “ Валентина”
2.7. Оценка платежеспособности предприятия
2.7.1.Система критериев и оценка неудовлетворительной структу-ры баланса неплатежеспособных предприятий. Анализ и оценка ре-альных возможностей восстановления платежеспособности
2.8.Анализ формирования и распределения прибыли
2.9.Анализ рентабельности

3. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия

Заключение
Список использованных источников
Приложение

Файлы: 1 файл

diplom.doc

— 737.50 Кб (Скачать файл)

    Нужно сказать, что на предприятии наблюдается неумелое управление капиталом. Налицо также тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы. Поэтому для стабилизации финансового состояния предприятия хотя бы до уровня прошлых лет предлагается провести следующие мероприятия:

    - необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению,

    - осваивать новые  методы и технику  управления,

    - усовершенствовать  структуру управления,

    - самосовершенствоваться  и обучать персонал,

    - совершенствовать  кадровую политику,

    - продумывать и  тщательно планировать политику ценообразования,

    - изыскивать резервы  по снижению затрат,

    - активно заниматься  планированием и  прогнозированием  управления финансов  предприятия.

    Как уже говорилось выше, предприятия являются основными звеньями хозяйствования и  формируют основу экономического потенциала государства.

    Чем прибыльнее фирма, чем  стабильнее её доход, тем большим становится её вклад в социальную  сферу государства,  в её экономический  потенциал, наконец, тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.  
 
 
 
 
 
 

                            Список использованных источников

  1. Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская                              отчетность организации, утв. Приказом Министерства финансов РФ (ПБУ 4/96) от 29.07 98г. №34н.
  2. Положение о составе затрат по производству и реа-                              лизации продукции (работ, услуг), и о порядке фор-                              мирования финансовых результатов, учитываемых                                при налогообложении прибыли, утвержденное по-                               становлением  Правительства РФ  от 05.08.95  N552,                              с учетом изменений и дополнений, утвержденных                         

        правительством РФ от 01.07.97. N661.

  1. Инструкция Министерства финансов Российской                                   Федерации от 19.10.97. N115.
  2. Инструкция ГНС РФ от 10.08.96.  № 37.
  3. Абрамов А. Е.  Основы анализа финансовой,                                          хозяйственной и инвестиционной деятельности пред-                         приятия в 2-х ч.  М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-96 .
  4. Баканов М. И.   Шеремет А. Д.  Теория экономи-                                ческого анализа. - М.:  Финансы и статистика, 1996. – 288с.
  5. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как

             управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1995.

  1. Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. - М.:                                Перспектива, 1996.

    9.Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы.  –М.:

    Высшая школа, 1993.

  1. Гусева Е. Г. Управление производством на малом предприятии.

    Учебно-практическое пособие. –М.: МГУЭСИ, 1998. –114с.

  1. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский                           учет, 1996.
  2. Ковалев В. В.  Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика,2000. –512с.
  3. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием.                           - М.: Финансы и статистика, 1998.
  4. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АОДИС, МВЦентр, 1994.
  5. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.

    -М.: ИКЦ «Дис», 1998. –224с.

             16.Литвин М. И. Применение матричных  балансов для оценки                                       финансового состояния предприятия. // Финансы, 1995. № 6

    17.Моляков  Д. С.  Финансы предприятий отраслей  народного хозяйства.                      - М.: Финансы и статистика, 1996.

        18.Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1996.

    19. Савицкая  Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности  предприятия».

    20.Управленческое  консультирование  в 2-х т. Т.2 : пер. с англ.-                           М.:    СП  Интерэксперт, 1992.

    21.Управление  инвестиционным проектом. Опыт IBM. Пер. с англ. -  М.: ИНФРА-М, 1995.

    22.Холт  Роберт Н.  Основы финансового  менеджмента. - Пер. с англ. - М.:  Дело, 1993.

    23.Хеддевик  К. Финансово-экономический анализ  деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1996.

    24. Шеремет  А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1994.

    25.Шеремет  А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.  Учебное пособие. –М.: Инфра-М, 2000. –343с.

    26.Шеремет  А. Д., Суйц. Аудит - М.: Инфра-М, 1994.

    27.Финансовый  анализ деятельности фирмы. –  М.: Ист-сервис,  1995.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ 

Приложение 1

      Система показателей, характеризующих  финансовое положение предприятия

 
Наименование  показателя

Формула расчёта

Информационное  обеспечение

Отчётная форма Номера строк (с.), граф (г.)
1 2 3 4

    Оценка имущественного положения

1.Сумма  хозяйственных средств, находящихся  в распоряжении организации Итог баланса-нетто 1 с.399-с.390-с.252-с.244
2.Доля  активной части основных средств  Стоимость активной части основных средств

Стоимость основных средств

5 с.363(г.6)+с.364(г.6)

с.371(г.6)

3.Коэффициент  износа основных средств Износ основных средств 

Первоначальная  стоимость основных средств

5 с.392(г.4)

с.371(г.6)

4.Коэффициент  обновления Первоначальная  стоимость поступивших за период основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на конец периода

5 с.371(г.4)

с.371(г.6)

5.Коэффициент  выбытия Первоначальная  стоимость выбывших за период основных средств

Первоначальная  стоимость основных средств на начало периода

5 с.371(г.5)

с.371(г.3)

    Оценка ликвидности

1.Величина  собственных оборотных средств  (функционирующий капитал) Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы

 или 

Оборотные активы – краткосрочные пассивы

1 с.490-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230-с.390

Или

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

2.Манёвренность  собственных оборотных средств Денежные средства

Функционирующий капитал

1 с.260

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

3.Коэффициент  текущей ликвидности Оборотные активы

Краткосрочные пассивы

1 с.290-с.255-с.244-с.230

с.690

4.Коэффициент  быстрой ликвидности Оборотные активы за минусом запасов

Краткосрочные пассивы

1 с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230

с.690

5. Коэффициент  абсолютной ликвидности (платёжеспособности) Денежные средства

Краткосрочные пассивы

1 с.260

с.690

6.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов Собственные оборотные  средства

Запасы

1 с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

с.210+с.220

7. Коэффициент  покрытия запасов «нормальные»  источники покрытия

запасы

1 с.490-с.390-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+с.627

с.210+с.220

    Оценка  финансовой устойчивости

1. Коэффициент  концентрации собственного капитала Собственный капитал

Всего хозяйственных  средств (нетто)

1 с.490-с.390-с.252-с.244

с.399-с.390-с.252-с.244

2. Коэффициент  финансовой зависимости Всего хозяйственных  средств (нетто)

Собственный капитал

1 с.399-с.390-с.252-с.244

с.490-с.390-с.252-с.244

3. Коэффициент  манёвренности собственного капитала собственные оборотные  средства

собственный капитал

1 с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

с.490-с.390-с.252-с.244

4. Коэффициент  структуры долгосрочных вложений долгосрочные  пассивы

внеоборотные  активы

1 с.590

с.190+с.230

5. Коэффициент  долгосрочного привлечения заёмных средств долгосрочные  пассивы

долгосрочные  пассивы + собственный капитал

1 с.590

с.490-с.390-с.252-с.244+с.590

6. Коэффициент  соотношения заёмных и собственных средств заёмный капитал

собственный капитал

1 с.590+с.690

с.490-с.390-с.252-с.244

    Оценка  деловой активности

1.Ресурсоотдача  (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала) объём реализованной  продукции 

активы

   
2.Коэффициент  устойчивости экономического роста чистая прибыль  – дивиденды, выплаченные акционерам

собственный капитал

  в расчётах используются данные бух. учёта
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 2

    Таблица 4.

Оценка  имущества (средств) предприятия

 
Показатели
 
1999
 
2000
Отклонения 1999 Отклонения  2000
    На  начало

Года

На  конец

года

На  начало

Года

На  конец

Года

Абсолют % Абсолют %
1.Всего имущества (строка 399) 4 847 436 4 208 747 4 208 747 6 514 241 -638 689 86.8 2 305 494 154.7
в том числе:                
      Внеоборотные  активы        
2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190) 3 810 013 3 190 599 3 190 599 2 896 908 -619 414 83.7 -293691 90.8
  - то же в % к имуществу 78.6 75.8 75.8 44.5 -2.8   -31.3  
2.1.Нематериальные активы (строка 110)                
-то  же в % к внеоборотным активам                
2.2.Основные  средства (строка 120) 3 431 283 2 761 869 2 761 869 2 419 416 -669 414 80.4 -342453 87.6
-то  же в % к внеоборотным активам 90 86.6 86.6 83.5 -3.4   -3.1  
2.3.Незавершённое строительство (строка 130) 358 588 408 588 408 588 457 350 50 000 113.9 48 762 112
-то  же в % к внеоборотным активам 9.4 12.8 12.8 15.7 3.4   2.9  
2.4.Долгосрочные  финансовые вложения (строка 140) 20 142 20 142 20 142 20 142 0 100 0 100
-то  же в % к внеоборотным активам 0,59 0,63 0,63 0,7 0,04   0,07  
     

Оборотные активы

       
3.Оборотные  (мобильные средства) (строка 290) 1 037 423 768 236 768 236 3 307 021 -269 187 74 2538 785 430
- то же в % к имуществу 21.4 18.25 18,25 50.7 -3.15   32.45  
3.1.Материальные  оборотные средства (с. 210) 768 302 658 324 658 324 2 654 868 -109 978 85.7 1 996 544 403
-то  же в % к оборотным средствам 74 85.6 85.6 80.3 11.6   -5.3  
3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260) 93 355 22 876 22 876 184 488 -70 479 в 24.5р. 161 612 В 8р.
-то  же в % к оборотным средствам 8.9 3 3 5.6 -5.9   2.6  
3.3.Дебиторская  задолженность (230+240) 175 766 87 036 87 036 326 555 -88 730 49.5 239 519 В 3.75 раза
-то  же в % к оборотным средствам 16.9 11.3 11.3 9.9 -5.6   -1.4  
3.4.НДС  по приобретенным ценностям (ст. 220)       141 110     141 110  
-то  же в % к оборотным средствам       4.3     4.3  
4.Убытки

(строка 390)

  249 912 249 912 310 312 249 912 -- 60 400 124
  - то же в % к имуществу 0,00 5.9 5.9 4.76 5.9   -1,14  

 

     

Приложение 3

Таблица 12.

     Показатели   рыночной   устойчивости

Наименование

Показателя

Способ  расчета Норма Пояснения На  начало 1999 года На  конец 1999 года Отклонения 1999 На  начало 2000 года На  конец 2000 года Отклонения 2000
1.Коэффициент  независимости.
³0,5 Показывает  долю собственных средств в общей  сумме средств  предприятия. 0,73 0,87 +0,14 0,87 0,56 -0,31
2.Коэффициент  соотношения собственных и заемных средств.  
£1 Показывает  сколько заемных средств привлекало предприятие на 1руб.вложенных в активы собственных средств 0,37 0,15 -0,22 0,15 0,78 +0,63
3.Коэффициент  долгосрочного привлечения заемных средств.  
  Показывает  сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами            
4.Коэффициент  маневренности собственных средств.
³0,1 Характеризует степень мобильности использования собственных средств <0 0,06 - 0,06 0,13 +0,07
5.Коэффициент  обеспечения собственными средствами.
³0,1 Показывает  долю СОС, приобретенных за счет собственных средств. <0 0,29 - 0,29 0,14 -0,15
6.Коэффициент  реальной стоимости ОС и  материальных оборотных средств в имуществе предприятия.  
³0,5 Показывает  долю имущества производственного  назначения (реальных активов) в общей  сумме имущества предприятия. 0,7 0,68 -0,02 0,68 0,4 -0,28
7.Коэффициент  реальной стоимости ОС в имуществе предприятия.
Þ0,5 Показывает  удельных вес основных средств в имуществе предприятия. 0,7 0,66 -0,04 0,66 0,37 -0,29

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия