Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 20:55, реферат
В рамках системы стратегического контроллинга рассматривается вопрос о том, каких экономических успехов должна достичь компания с точки зрения долгосрочной перспективы, если желает обеспечить свою выживаемость. Зачастую в этом смысле речь идет о максимизации прибыли. Но только наличие прибыли не гарантирует компании выживаемости в долгосрочной перспективе. В частности, средний бизнес должен осуществлять значительные инвестиционные вложения, которые могут быть намного больше, чем значение годовой прибыли. Средний бизнес уже осознал недостатки подхода, ориентированного на увеличение прибыли, и все больше использует подход, ориентированный на увеличение стоимости.
Несмотря на участие высшего руководящего персонала, целесообразно привлечение к проекту сторонних опытных консультантов. Их роль состоит в том, чтобы добиться большей открытости и четкости при проведении интервью и совещаний, а также в привнесении опыта других компаний в построении BSC.
Многочисленные успешные примеры из практики внедрения позволяют утверждать, что соединение сбалансированной системы показателей с идеей ориентированного на стоимость управления позволяет сделать успешным процесс разработки и реализации стратегии компании. Сбалансированная система показателей делает стратегию компании понятной для всех, а ориентированная на стоимость концепция управления объясняет, как принятие стратегических решений влияет на стоимость компании. Эта концепция управления служит стратегическим базисом для построения BSC. В свою очередь, эта система позволяет конкретизировать, объяснить и реализовать на практике компании суть концепции стоимость ориентированного управления. В ходе построения BSC определяются возможности увеличения стоимости бизнеса, причем ярко выраженные финансовые аспекты дополняются рассмотрением нефинансовых аспектов. Это позволяет построить комплексную и сбалансированную систему управления в компании.
В
рамках ориентированного на стоимость
подхода к построению сбалансированной
системы показателей сначала
оценивается влияние финансово-
Перевод сформулированной ориентированной на стоимость стратегии в факторы создания стоимости представляет в наглядном для менеджмента виде важнейшие рычаги достижения ориентированных на стоимость целей в их совокупности. Для того чтобы создать возможности для оценки степени достижения целей, проводится идентификация оперативных индикаторов, которым присваиваются целевые значения. Они должны быть высокими, но достижимыми, поскольку к разработанной системе индикаторов, как правило, привязывается система мотивации персонала. После прохождения перечисленных этапов проводится дальнейшая работа по передаче основных факторов создания стоимости на низовые уровни организационной иерархии. Активное управление факторами создания стоимости реализуется через разработку и реализацию мероприятий. Требуемые для этого ресурсы предусматриваются в системе долго- и краткосрочного планирования.
С
целью обеспечения
Оценка рисков (метод аналогий, анализ чувствительности, анализ сценариев, метод Монте-Карло, экспертные методы)
Анализ рисков может быть качественным и количественным. Качественный анализ занимается выявлением факторов, областей и выводов рисков. Количественный анализ риска позволяет в численной форме оценить размеры отдельных рисков и риска проекта в целом.
Существует
множество методов
− метод аналогий;
− анализ чувствительности;
− анализ сценариев;
− метод Монте-Карло;
− экспертные методы.
Это самые распространенные методы количественного анализа, рассмотрим их подробнее.
Метод аналогий заключается в использовании информации о других (ранее выполненных) проектах, о деятельности конкурентов и т. п.
Однако, если деятельность предприятия является уникальной, такой информации может и не быть.
Для оценки степени устойчивости планов к различным рискам проводится анализ чувствительности: например, как изменится прибыль, денежные потоки, чистая текущая стоимость проекта, если объем реализации окажется ниже запланированного на 10 или 20%? Что произойдет, если повысятся цены на основные используемые ресурсы?
В ходе анализа чувствительности можно «ощупью» найти предельные значения факторов риска, при которых результаты еще остаются приемлемыми (например, какой объем продаж обеспечит нулевую чистую приведенную стоимость).
Анализ чувствительности
− факторы, наиболее сильно
влияющие на результаты
− варианты достижения
Метод Монте-Карло – метод
формализованного описания
Алгоритм расчета по методу Монте-Карло следующий:
− построение имитационной модели, отражающей зависимость результатов деятельности предприятия от исходных условий;
− выявление ключевых факторов риска;
−
нахождение параметров
− генерирование множества случайных сценариев (при помощи компьютера) и расчет результатов для каждого сценария;
−
статистический анализ
Экспертный анализ рисков. Назначение анализа риска – дать потенциальным партнерам необходимые данные для принятия решений о целесообразности участия в проекте и выработке мер по защите от
возможных финансовых потерь.
Экспертный анализ рисков применяются на наличных этапах работы проектом в случае, если объем исходной информации является недостаточным для количественной оценки эффективности (погрешность результатов превышает 30%) и рисков проекта.
Достоинствами экспертного анализа рисков являются: отсутствие необходимости в точных исходных данных и дорогостоящих программных средствах; возможность проводить оценку до расчета эффективности проекта, а также простота расчетов. К основным недостаткам следует отнести: трудность привлечения независимых экспертов и субъективность оценок.
Эксперты, привлекаемые для оценки рисков, должны:
−
иметь доступ ко всей
−
иметь достаточный уровень
− обладать необходимым уровнем знаний в соответствующей предметной области;
−
быть свободным от личных
− иметь возможность оценивать любое число идентифицированных
рисков.
Алгоритм экспертного анализа риска имеет такую
последовательность:
−
по каждому виду риска
− при необходимости устанавливается дифференцированная оценка уровня компетентности экспертов, являющаяся конфиденциальной.
Оценка выставляется по десятибалльной шкале;
− риск оценивается экспертами с точки зрения вероятности наступления рискового события (в долях единицы) и опасности риска для успешного завершения проекта (по стабильной шкале);
− оценки, проставленные экспертами по каждому виду риска, сводятся разработчиком проекта в таблицы;
−
сравниваются интегральный
− в случае, если принятый придельный уровень одного или нескольких видов риска ниже полученных интегральных значений, разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на снижение влияния выявленных рисков на успех реализации проекта, и осуществляется повторный анализ риска.
Экспертные методы предполагают использование мнений специалистов-экспертов для оценки вероятностей проявления рисков, а также значимости каждого риска для результатов проекта. На основе экспертных оценок рассчитывают комплексный показатель риска (в баллах), например:
где R – степень рискованности проекта; i – количество рисков; W – значимость риска для результатов проекта; p – вероятность проявления риска.
Чем больше показатель R, тем рискованней проект.
По окончании
анализа риска отдел
Информация о работе Разработка и реализация стратегии с позиции системы контроллинга