Методы затратного и рыночного ценообразования

    Положительное значение коэффициента эластичности отражает одинаково направленные изменения взаимосвязанных величин: обе возрастают или снижаются, отрицательное значение коэффициента характеризует их разную направленность, но при расчетах знаки (+;-) учитываются лишь как данные, позволяющие оценить изменение факторов.

    Эластичность  спроса по цене обычно является отрицательной  величиной, это характерно для большинства товаров нормального спроса.

    Пример 20.9

    При цене товара 8000 руб./ед. фирма реализует 100 ед. товара, а при цене 10000 руб./ед. - 60 ед. Определить коэффициент эластичности спроса, выбрать вариант цены и обосновать выбор, если прямые затраты на производство товара составят 4000 руб./ед., а косвенные затраты - 250000 руб. на весь объем производства.

    Решение

    1. Коэффициент эластичности спроса  определяется по формуле:

    

    Коэффициент эластичности больше единицы по абсолютной величине, что означает эластичность спроса.

    Предварительно  можно сделать вывод о целесообразности продажи товара по более низкой цене - 8000 руб./ед.

    2. Обоснуем выбор расчетом.

    а) при цене 8000 руб./ед.:

     - объем реализации: 8 тыс. руб./ед. × 100 ед. = 800 тыс. руб.;

     - объем затрат: 4 тыс. руб./ед. × 100 ед. + 250 тыс. руб. = 400 тыс. руб. + 250 тыс. руб. = 650 тыс. руб.;

     - объем прибыли: 800 - 650 = 150 (тыс. руб.);

    б) при цене 10000 руб./ед.:

     - объем реализации: 10 тыс. руб./ед. 60 ед. = 600 тыс. руб.;

     - объем затрат: 4 тыс. руб./ед. × 60 ед. + 250 тыс. руб.= 240 тыс. руб. + + 250 тыс. руб. = 490 тыс. руб.;

     - объем прибыли: 600 тыс.руб. - 490 тыс. руб.= 110 (тыс. руб.).

    Расчеты подтвердили, что целесообразен  более низкий уровень цены - 8000 руб./ед., так как в этом случае больше и  объем выручки (800 тыс. руб. против 600 тыс. руб. во 2-м варианте), и объем  прибыли (150 тыс. руб. против 110 тыс. руб.).

    Ответ: 8000 руб./ед. 

    20.5 Комплексная задача на затратное и рыночное ценообразование

    Пример 20.10

    Разработан  технический проект строительства  и эксплуатации кирпичного завода производственной мощностью (М) 10000 тыс. шт./год. Период строительства и освоения производственной мощности нового предприятия ( ) равен 0,8 года. Признано целесообразным 10% производственной мощности завода использовать в качестве резерва.

    В соответствии с проектом ежегодные  постоянные расходы (C) завода составляют 2700 тыс. руб./ год, а переменные (v) 0,27 руб./шт. Рыночная цена кирпича на момент проектирования завода определяется как (P_m) 0,95 руб./шт. Прогнозные исследования показывают, что к началу эксплуатации завода цена кирпича изменится: от =1,14 до =1,20.  Капиталовложения в создание завода определяются как К (тыс. руб.). Норма эффективности капитальных вложений (Е_н), установленная фирмой, равна 0,20. Ожидаемый спрос на кирпич составляет 1,25 N_m. Величиной инфляционных ожиданий можно пренебречь. Все необходимые расчёты провести в двух вариантах:

    а) при затратном ценообразовании;

    б) при рыночном ценообразовании.

    При  расчётах примем, что планируемый  выпуск кирпича составляет 85% производственной мощности предприятия, а налоги определяются как: величины постоянных затрат (условно-постоянные годовые налоги) и балансовой прибыли предприятия (переменные налоги, зависящие от производственной деятельности предприятия). Определить величину следующих показателей, характеризующих эффективность будущего бизнеса:

• годовую производственную программу;
• ожидаемую цену реализации кирпича за единицу продукции;
• годовую выручку от продажи кирпича;
• условно-постоянные текущие затраты на единицу продукции;
• себестоимость производства единицы продукции;
• себестоимость производства годовой товарной продукции;
• величину годовой балансовой прибыли предприятия;
• рентабельность производства кирпича;
• годовую производственную программу самоокупаемости деятельности предприятия;
• характеристику и степень надёжности будущего бизнеса;
• величину годового совокупного налога (при отсутствии льгот по налогообложению);
• годовую производственную программу самоокупаемости предприятия с учётом его налогообложения;
• долю выручки, остающуюся в распоряжении предприятия после выплаты налогов;
• долю балансовой прибыли, изымаемую в бюджет в качестве налогов (совокупный налог в процентах от балансовой прибыли);
• коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений (с учётом риска предпринимательства).

    После всех приведённых расчётов необходимо сделать вывод о целесообразности бизнеса.

    Решение.

    а) Затратное ценообразование

    1. Определим годовую производственную  программу завода по формуле:

    Q=K_m×M                                                                (20.16)

    где Q - годовая производственная программа завода, шт;

          M - годовая производственная мощность предприятия;

          K_m - коэффициент использования производственной мощности.

    N =0,85×10000000= 8500000 шт.

    2. Определим ожидаемую цену одного кирпича (Ц):

(20.17)

    3. Определим годовую выручку  (S) от продажи кирпича:

    S=Q*Ц                                                                    (20.18)

    S = 8500000*1,1115=9447750 руб./год.

    4. Определим годовые переменные затраты (VС) предприятия:

    VС= v*Q,                                                               (20.19)

    где v – переменные затраты на единицу продукции.

      VС =0,27*8500000=2295000 руб/год

    5. Определим условно-постоянные затраты  на единицу продукции (с_у):

    с_у=С:Q,                                                                  (20.20)

    где С - постоянные затраты.

    с_у = 2700000:8500000 = 0,31765 руб./шт.    

    6. Определим себестоимость производства единицы продукции (сс):

    сс = v + с_у                                                                (20.21)

    сс = 0,27+0,31765=0,58765 руб. /шт.                    

    7. Определим себестоимость готовой  товарной продукции (СС_ГП):

    СС_гп= сс ×Q                                                                 (20.22)

    СС_ГП= 0,58765×8500000 = 4995025 руб./год

    8. Определим величину годовой балансовой  прибыли предприятия (П_б):

    П_б =Q× (Ц - сс)                                                   (20.23)

    П_б = 8500000× (1,1115 - 0,58765) = 4452725   руб./год.

    9. Определим рентабельность производства кирпича (Р_П):

    Р_П = (Ц - сс)/сс                                                      (20.24)

    Р_П =(1,1115-0,58765)/0,58765=0,8914  или 89,14%.

    10. Определим годовую производственную  программу самоокупаемости 

    деятельности предприятия (Q_s):

    Q_s = C /( Ц- v)                                                  (20.25)

    Q_s =2700000:(1,1115-0,27)=3208556 шт/год           

    11. Определим характеристику и степень  надёжности будущего бизнеса  (Х_р). Для этого воспользуемся нижеприведённой табл.20.2

    Таблица 20.2

    Надёжность  и риск бизнеса и капитальных  вложений в новое предпринимательское дело

 

    Отношение производственной мощности предприятия  к производственной программе самоокупаемости составляет:

    Х_р = M/ q_s

    Х_р=10000000:3208556=3,12

          Согласно таблице 20.2, бизнес достаточно надёжный и Е_р=0,17.

    12. Определим величину годового  совокупного налога предприятия 

          (при отсутствии льгот по налогообложению):

    

 

    13. Определим годовую производственную  программу самоокупаемости

          с учётом налогообложения:

 

    Полученный  результат свидетельствует о  том, что с учётом налогообложения производственная программа самоокупаемости значительно возросла (с 3208556 до 4166667 шт./год), т.е. увеличилась в 1,3 раза. Это существенно сокращает величину чистой прибыли, повышает риск вложений в данный бизнес.

    14. Определим долю выручки, остающуюся  в распоряжении предприятия после выплаты налогов:

    

    Это значит, что в распоряжении предприятия  после выплаты налогов останется почти 27,8% всей выручки, или 0,278 * 9447750=2625480 руб./год.

    15. Определим совокупный налог в  процентах от балансовой прибыли:

    Н = Н:П_б = 1827263:4452725=0,41  или 41%, 

    Это достаточно высокий результат, который  позволяет сделать вывод о  том, что почти 59% балансовой прибыли  остаётся предприятию для социального и производственного развития.

    16. Определим коэффициент эффективности  и срок окупаемости капитальных вложений с учётом риска предпринимательства по следующим формулам:

    

                         (20.26)

    

                                               (20.27)

    

    Следовательно, с учётом риска эффективность капитальных вложений полностью удовлетворяет требованиям теории и установленному предпринимателем ограничению нормы эффективности.