Банковский контроллинг

     4. В области информационно-аналитического обеспечения руководства в задачи контроллинга входят разработка архитектуры информационной системы, стандартизация информационных каналов и носителей и выбор методов обработки информации. Система контроллинга должна обеспечивать сбор, обработку и предоставление руководству существенной для принятия управленческих решений аналитической информации.

     Основные  задачи данного направления:

• разработка архитектуры информационной системы;
• стандартизация информационных носителей и каналов;
• предоставление цифровых материалов, которые позволили бы осуществить контроль и управление организацией;
• сбор и систематизация наиболее значимых для принятия решений данных;

     разработка  инструментария для планирования, контроля и принятия решений;

• консультации по выбору корректирующих мероприятий и решений;
• обеспечение экономичности функционирования информационно-аналитической системы.

     5. Специальные функции и задачи. В задачи контроллинга входит также проведение специальных исследований, определяющих состояние и тенденции развития организации (предприятия) в рыночных условиях.

     В каждом отдельном случае даже основные функции службы контроллинга зависят от многих обстоятельств, но если обобщить существующую практику предприятий, то можно получить некоторый перечень наиболее часто встречающихся специальных функций и задач контроллинга, представленный ниже:

• сбор и анализ данных о внешней среде: рынки денег и капиталов, конъюнктура отрасли, правительственные экономические программы;
• сравнение с конкурентами;
• обоснование целесообразности слияния с другими фирмами или открытия (закрытия) филиалов;
• проведение калькуляции для особых заказов;
• расчеты эффективности инвестиционных проектов.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Сущность  банковского контроллинга

  и его отличия  от контроля 

     Было  бы слишком упрощенно понимать под  контроллингом внутренний контроль. Интегрированный в систему кредитного риск-менеджмента, контроллинг, несомненно, предполагает аудит, корректировку  кредитных рисков, мониторинг поведенческих  характеристик открытых рисковых кредитных  позиций, управленческий учет и контроль. Однако ни одна из перечисленных составляющих не охватывает в полной мере понятие  «контроллинг».

     Контроль  как понятие в отличие от контроллинга трактуется в контексте надзора, наблюдения с целью проверки, ревизии. В данном понятии отсутствует  творческое начало, динамика и делается акцент на фиксацию фактов нарушений  определенного вида и свойства. «Лингвистические джунгли» контроллинга раскрываются в  Новейшем словаре иностранных слов и выражений: «Под контроллингом (англ. controlling) понимается систематический  управленческий контроль, отслеживание хода выполнения поставленных задач  с одновременной коррекцией работы; осуществляется на основе соблюдения установленных стандартов и нормативов, постоянного регулирования и  мониторинга как важнейшая задача экономического управления».

     Международная ассоциация контроллеров определяет данное понятие как «Контроллинг — сопроводительный производственный сервис для руководства  по целеориентированному планированию и управлению». Контроллинг охватывает поддержку принятия управленческих решений и обеспечение адаптации  банковских инноваций, новых финансовых инструментов и инновационных банковских продуктов к информационным потребностям должностных лиц, принимающих решения. Иными словами, в ареал контроллинга входит создание, обработка, проверка и представление системной управленческой информации.

     Уже в общих определениях контроллинга есть ссылка на действия, связанные  с наблюдением, выявлением слабых мест и их коррекцией, совершенствованием механизма управления, процедур принятия решений, обоснования и достижения поставленных целевых установок. В  отличие от обычного контроля, контроллинг, гармонично встраиваясь в систему  кредитного риск-менеджмента охватывает:

• стратегическое планирование деятельности банка (определение целей, обоснование направлений развития);
• портфельный подход при оценке текущего состояния открытых рисковых кредитных позиций (анализ ситуации);
• реинжинириг банковских бизнес-процессов;
• усовершенствование системы отчетности и учета затрат;
• корректировку мер управленческого воздействия на кредитные риски.

     Функциональные  установки отделов банковского  контроллинга за рубежом распространяются на следующие направления банковской деятельности: бюджетирование; стратегическое и оперативное планирование; внутренний отчет; инвестиционные расчеты; внутренний и внешний учет; управление ликвидностью; внешний отчет; налоговое планирование и управление; управление дебиторской  задолженностью; страхование; внутренний аудит; информационную обработку.

     Недавние  исследования выявили следующие  функции контроллера в США:

1. регулярный ежемесячный финансовый менеджмент и внешняя отчетность в соответствии с законодательством;
2. процесс бюджетирования, соответствующая отчетность и анализ;
3. создание среды финансового контроля и налоговой отчетности;
4. чисто финансовая деятельность: счета к уплате, фиксированные активы, общий бухучет и т. д.

     Следовательно, контроллинг в системе кредитного риск-менеджмента проявляется посредством  постоянного, стандартизированного анализа  и регулирования ситуаций и отклонений в поведенческих характеристиках  открытых рисковых кредитных позиций, базирующегося на концепции интегрированного менеджмента. Встроенный в кредитный  риск-менеджмент контроллинг в качестве «второго фронта» управления кредитными рисками выступает гарантом информационного, аналитического и методического  обеспечения управленческих решений  в сфере реализации кредитных  рисков, представляет регламентированный процесс, посредством которого контролируются и корректируются (регулируются) открытые рисковые кредитные позиции банка, обеспечивая их соответствие целям, планам и нормативным показателям.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Задачи банковского контроллинга

 

     Попытки применить контроллинг в управлении банком были сделаны в 1980-е годы. По сравнению с промышленными предприятиями банковский контроллинг имеет ряд специфических черт. В первую очередь это связано с тем, что для обеспечения надежности и устойчивости банковской системы сформировано специальное законодательство и создан пруденциальный надзор. В результате на деятельность банков накладывается ряд ограничений. Кроме того, некоторые особенности присущи структуре доходов и расходов банка: в структуре доходов наибольший вес составляют процентные доходы, а в структуре расходов высока доля постоянных издержек из-за стремления банков к универсализации и расширению палитры услуг. Специфичность банковского контроллинга также проявляется в наличии дуализма в предоставляемых банками услугах в виде разграничения стоимостного и физического аспектов услуг: стоимостного — в результате приема, создания и передачи денежных средств в финансовой сфере, что отражается на состоянии счетов вкладов и депозитов баланса и является причиной возникновения стоимостных издержек и выручки; физического — в виде результата труда человека, в том числе с использованием вычислительной техники.

     Применительно к банкам можно выделить три основные задачи контроллинга:

1. Построение и поддержание инфраструктуры, ориентированной на управление банком путем управления доходностью. Здесь контроллингу придаются системообразующие функции, поскольку организационная структура банка, системы планирования и контроля, а также система управленческой информации должны соответствовать принятой концепции, в частности — ориентации на доходность.
2. Реализация специфических банковских функций контроллинга, чтобы путем последовательного, пошагового выполнения этапов анализа, планирования и контроля гарантировать замкнутость цикла контроллинга.
3. Выполнение отдельных функций банковского менеджмента: портфельного, структуры баланса, бюджета в соответствии с принципами ориентированного на доходность управления банком. У контроллинга нет полномочий принятия решений, но он информационно и координационно поддерживает отдельные сферы менеджмента.

 

     Основные  концепции контроллинга

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Стратегический  и оперативный  банковский контроллинг

 

     В функцию контроллинга в банке  входит координирование не только оперативных  планов, но и стратегических намерений. Отсюда происходит формальное разделение задач контроллинга на стратегические и оперативные.

     Стратегический  контроллинг предназначен для поиска и выявления настоящих и будущих источников успеха всего банка. Для обеспечения долгосрочного успешного развития банка осуществляется систематический поиск перспективных направлений деятельности. К задачам стратегического контроллинга относится также выработка предложений по глобальному перспективному управлению структурой коммерческой деятельности банка. Определяются элементы этой структуры (как правило, это различные группы клиентов, продуктов, регионов) и комбинации этих элементов между собой для обеспечения максимально возможного уровня достижения цели, например доходности.

     Другим  важнейшим направлением деятельности стратегического контроллинга является расчет минимально требуемой для  долгосрочного функционирования банка рентабельности. Для этого могут быть использованы методы расчета рентабельности активов и/или требуемой прибыли.

     Стратегический  контроллинг формирует на длительный плановый период времени глобальные управляемые величины: риски структуры баланса, рыночные риски, потенциал роста и т.д.

     Необходимость радикального улучшения поддержки  принимаемых решений для повышения эффективности стратегической линии банка, а также его финансовых вложений требует новых подходов к информационной поддержке банковской деятельности при учете основных факторов влияния, определяемых внешней средой и сложившимися стереотипами, а также управляемых факторов, допускающих изменения в деятельности организации благодаря принимаемым решениям в зависимости от стратегических целей.

     Оперативный контроллинг нацелен в первую очередь на структуры рентабельности и риска в краткосрочной перспективе. Он в значительной степени ориентирован на конкретные цифры и детальную информацию. Глобальное управление, реализуемое стратегическим контроллингом, дополняется более тонким управлением в рамках оперативного контроллинга в том смысле, что последний ориентирован на конкретные коммерческие действия и их условия. Примерами могут служить изменения в инвестиционных планах, конкретные решения в области политики в отношении продуктов, решения по рефинансированию и т.д. Рассматриваемый в рамках оперативного контроллинга период в нормальных условиях не превышает бюджетного периода. Его можно разбить на две составляющие: собственно оперативный контроллинг, относящийся непосредственно к текущему временному интервалу, и тактический контроллинг, отвечающий за среднесрочную перспективу в пределах бюджетного периода. В российских условиях в настоящее время соответствующие временные интервалы составляют от недели до месяца - для оперативного и от месяца до квартала (в перспективе - до года) - для тактического контроллинга.