Банковский контроллинг

     Содержание 
 

Введение…………………………………..….……………………….………….…..2

1. Функции контроллинга…………………………………………...…………………6
2. Основные задачи контроллинга…………………………………………………….7
3. Сущность банковского контроллинга и его отличия от контроля……………..11
4. Задачи банковского контроллинга…………………..………………..…………...14
5. Стратегический и оперативный банковский контроллинг……...……………….16
6. Особенности контроллинга в банке…………………….…………..…………..…19

Заключение…………………………………………….………….………..……….22

Используемая  литература………………………………………………………….23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Контроллинг представляет собой руководящую концепцию эффективного управления фирмой и обеспечение ее долгосрочного существования. Как отмечают современные исследователи - методологи, одной из основных причин возникновения и внедрения концепции контроллинга стала необходимость в системной интеграции различных аспектов управления бизнес-процессами в организационной системе (т.е. на предприятии, в торговой фирме, банке, органе государственного управления и др.) В основе концепции контроллинга лежит стремление обеспечить успешное функционирование и развитие системы путем:

     — адаптации стратегических целей к изменяющимся условиям внешней среды;

     — согласования оперативных планов со стратегическим планом развития организационной системы;

     — координации и интеграции оперативных планов по разным бизнес-процессам;

     — создания системы обеспечения менеджеров информацией для различных уровней управления в оптимальные промежутки времени;

     — введения системы контроля над исполнением планов, корректировки их содержания и сроков реализации;

     — усовершенствования организационной структуры с целью повышения ее гибкости и способности быстро реагировать на меняющиеся требования внешней среды.

     Ориентация  управленческого процесса на достижение всех целей, стоящих перед организацией, является основной задачей контроллинга.

     Контроллинг обеспечивает методическую и инструментальную базу для поддержки основных функций менеджмента: планирования, контроля, учета и анализа, а также оценки ситуации для принятия управленческих решений. Роль контроллинга в процессе управления можно представить в виде следующей структурной схемы (рис.1):

     Рис.1 Роль контроллинга в системе управления 

     Контроллинг как концепция поддержки системы  управления послужила ответом на изменения внешних условий функционирования организаций (предприятий). Эволюция функций управления организацией с интегрированием их в систему контроллинга отражает основную тенденцию комплексного подхода к управлению. Так, например, планирование эволюционировало в комплексное программно-целевое планирование, управление сбытом и продажами - в маркетинг, бухгалтерский и производственный учет - в систему контроля и регулирования.

По сути дела, современный контроллинг работает со вторичными источниками информации, не выходя в те слои, которые оказывают на эффективность деятельности предприятия существенно большее влияние. Речь идет о таких направлениях, как организация рабочих мест и производственных процессов на принципах научной организации производства (за счет чего, по оценкам экспертов, можно добиться роста интегральных показателей эффективности на 15-30%). В настоящее время практически не затрагиваются проблемы управления инновациями на предприятии, где, по разным оценкам, заложен потенциал роста эффективности порядка 50-75%.

     Цели  контроллинга как направления деятельности непосредственно вытекают из целей организации и могут выражаться в экономических терминах, например в достижении определенного уровня прибыли, рентабельности или производительности организации при заданном уровне ликвидности.

     Функции и задачи контроллинга постоянно  дополняются и изменяются по содержанию. Меняется весомость отдельных задач. Так, великая экономическая депрессия 1930-х гг. показала американским предпринимателям значимость управленческого учета и планирования для обеспечения выживаемости предприятия в долгосрочной перспективе. До этого момента практики забывали об указанных функциях управления или не придавали им должного значения. В результате середина 1930-х гг. стала в США периодом интенсивного роста числа предприятий, внедряющих принципы и философию контроллинга

     В конце 1970-х - начале 1980-х гг. по Европе прокатилась волна банкротств, и  это подтолкнуло предпринимателей к пониманию необходимости внедрения на предприятиях современных инструментов планирования и управления. Крупные предприятия занялись децентрализацией управления, что сразу же привело к необходимости внедрения системы координации деятельности хозяйствующих субъектов. Возникла необходимость в разработке информационных систем, обеспечивающих менеджеров оперативной и достоверной информацией о состоянии предприятия в различных аспектах деятельности. Постепенно определялся основной круг обязанностей служб контроллинга.

     В развитых странах Европы службы контроллинга на предприятиях или услуги привлеченных экспертов-контроллеров вполне привычны. Анализ спроса на рынке трудовых ресурсов такой страны, как Германия, показывает, что не только крупные, но и средние, а в последнее время и малые фирмы приглашают на работу специалистов-контроллеров. Этот факт свидетельствует о признании эффективности управления организацией на принципах контроллинга. В современных условиях контроллинг становится реальным дополнением работы менеджеров.

     На  малых предприятиях основные функции  контроллинга выполняет либо руководитель фирмы, либо его заместитель. При этом многие задачи интегрируются и упрощаются. Например, задачи разработки планов, их координации и проверки на реализуемость можно рассматривать как единую задачу, если ее выполняет сам руководитель предприятия. Небольшие предприятия очень редко решают также проблемы покупки других фирм или продажи филиалов. На среднем по размерам предприятии с монопроизводством объем функций и задач учета, планирования и отчета будет, естественно, меньшим по сравнению с многопрофильным предприятием. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Функции контроллинга 

     Функции контроллинга определяются поставленными перед организацией целями и включают те виды управленческой деятельности, которые обеспечивают достижение этих целей. К ним относятся:

• поддержка процесса планирования;
• учет для целей управления;
• контроль за реализацией планов, в том числе выявление и анализ отклонений;
• оценка протекающих процессов и представление отчетности руководству;
• выработка рекомендаций по возможным решениям и оценка последствий их реализации.

     Контроллинг ориентирован прежде всего на поддержку  процессов принятия решений. Контроллинг также поддерживает и координирует процессы планирования, обеспечения информацией, контроля и адаптации. Таким образом, в рамках функций и задач контроллинга можно выделить методический, организационный, координационный и консультационный аспекты.

     На  объем реализуемых в организациях функций контроллинга влияют в основном следующие факторы:

     • экономическое состояние организации;

     • понимание руководством и/или собственниками организации важности и полезности внедрения функций контроллинга;

     • размер организации (численность занятых, объем производства);

     • уровень диверсификации производства, номенклатуры выпускаемой продукции;

• сложившийся уровень конкуренции;
• квалификация управленческого персонала;

квалификация  сотрудников службы контроллинга.

     Основные  задачи контроллинга 

     Как отмечалось выше, функции и задачи контроллинга в различных организациях имеют существенные отличия в зависимости от количества реализуемых функций и задач и от особенностей их реализации. В общем виде задачи контроллинга могут быть классифицированы по различным функциональным областям менеджмента.

     1. В области учета задачи контроллинга включают создание системы сбора и обработки информации, существенной для принятия управленческих решений на разных уровнях руководства. Это необходимо для разработки и поддержания в дальнейшем системы ведения внутреннего учета, получения информации о протекании технологических процессов. Важным является подбор или разработка методов учета, а также критериев для оценки деятельности предприятия в целом и его отдельных подразделений. Основные задачи в сфере учета:

• сбор и обработка информации;
• разработка и ведение системы внутреннего учета;

     • унификация методов и критериев оценки деятельности организации и ее подразделений.

     2. В области планирования поддержка процесса заключается в формировании и развитии системы комплексного планирования, разработке методов планирования, определении необходимой для планирования информации, источников информации и путей ее получения.

     Система контроллинга информационно поддерживает разработку базисных планов предприятия (продаж, ликвидности, инвестиций и  т.д.), обеспечивает координацию отдельных  планов по времени и содержанию, проверку составленных планов на полноту и реализуемость и позволяет составить единый оперативный (годовой) план предприятия. В рамках системы контроллинга определяется, как и когда следует планировать, а также оценивается возможность реализации запланированных действий.

     Служба  контроллинга не определяет что планировать, но разрабатывает технологию планирования, выполняя управленческую функцию ведения задачи планирования на предприятии. Ответственность за реализацию планов остается в компетенции линейных руководителей.

     Основные  задачи контроллинга в области планирования:

• информационная поддержка при разработке базисных планов (продаж, производства, инвестиций, закупок);
• формирование и совершенствование всей "архитектуры" системы планирования;
• установление потребности в информации и времени для отдельных шагов процесса планирования;
• координация процесса обмена информацией;
• проверка предлагаемых планов на полноту и реализуемость;
• координация и агрегирование отдельных планов по времени и содержанию; составление сводного плана предприятия.

     3. В области контроля и регулирования контроль за реализацией планов предполагает разработку методов ведения контроля, определение места его проведения и объем. На основании плановых документов разрабатываются контрольные документы, в которых фиксируются сроки проведения контроля и содержание контрольных операций. Для этого заранее определяются допустимые отклонения контрольных величин. В соответствии с контрольными документами проводится сопоставление фактических и плановых характеристик и выявляется степень достижения поставленной цели. Далее проводится анализ отклонений с выяснением причин их появления. По результатам анализа вырабатываются предложения по уменьшению отклонений.

     Основные  задачи контроля и регулирования:

• определение параметров, контролируемых во временном и содержательном разрезах;
• сравнение плановых и фактических показателей для измерения и оценки степени достижения цели;
• определение допустимых границ отклонений величин;
• анализ отклонений, интерпретация причин отклонений плана от факта и выработка предложений для уменьшения отклонений.